Samenvatting
Samenvatting PDL loonheffingen (Geslaagd) + Ook te gebruiken voor VPS
Volledige samenvatting van het Theorieboek PDL Loonheffingen. Ik heb hiermee geleerd en het examen behaald.
[Meer zien]Voorbeeld 4 van de 46 pagina's
Voorbeeld 4 van de 46 pagina's
In winkelwagengesponsord bericht van onze partner
Gekoppeld boek
Titel boek:
Auteur(s):
- Uitgave:
- ISBN:
- Druk:
7 beoordelingen
Door: rashmyr • 6 maanden geleden
Door: nathaliedje65 • 1 jaar geleden
Door: sfwitkam • 1 dag geleden
Door: hamza-m-a • 2 jaar geleden
Door: jurrian999 • 2 jaar geleden
Door: Akinn1 • 2 jaar geleden
Door: jaimelyalbers • 4 maanden geleden
Voorbeeld van de inhoud
Hoofdstuk 1Salarisadministrateur: aannemen nieuwe werknemers, uitbetalen lonen, de loonaangifte bij de belastingdienst en bewaren gegevens
+ vraagbaak salarissen en andere zaken hiermee te maken.
De belastingdienst: Valt onder het ministerie van financiën.
Walvis: (Wet administratieve lastenverlichting in de sociale verzekeringen) heffing van premies werknemersverzekeringen van UWV ->
Belastingdienst. Daarom belastingdienst belangrijker geworden dan voorheen voor ons vak.
4 organisatieonderdelen:
-Fiscaal/belastingen: Heffen/innen belastingen premies (OB, Loonbelasting, werknemersverzekeringen)
-Douane: Invoerrechten, controleren in, uit en doorvoer goederen, accijnzen. (veiligheid, gezondheid, economie en milieu)
-Toeslagen: Uitkeren van huurtoeslag, zorgtoeslag, kinderopvangtoeslag, kind gebonden budget
-FIOD: Tegengaan fiscale financiële en economische fraude. (Opsporingsorganisatie van de belastingdienst)
Taken fiscaal/belastingen. Voor ons vakgebied het belangrijkst:
-Heffen van belastingen en premies: Toegewezen aan de inspecteur
-Innen van deze belastingen: door ontvanger
-Controleren van belastingaangifte van burgers en bedrijven
*Heffen -> Hoogte belastingschuld vastgesteld *Innen -> ontvanger voor de invordering bij de belastingplichtige zorgt.
Premies niet via de belastingdienst:
-UWV: int premie voor de vrijwillige werknemersverzekeringen
-SVB: int de premie voor vrijwillige volksverzekeringen
-Zorgverzekeraar innen de nominale en aanvullende premies voor de zvw
Sociale voorzieningen: Toeslagwet, Wajong, AKW en participatiewet -> worden betaald uit algemene middelen van het rijk
Collecterende functie -> Heffen + innen Door belastingdienst uitgevoerd -> Met uitzondering premies voor vrijwillige verzekeringen en de
nominale en aanvullende zvw-premie
Distribuerende functie -> Verstrekken van uitkeringen, voorzieningen en toeslagen -> Ook belastingdienst taak, weten bij de
inkomensafhankelijk regelingen. Maar andere instanties (UWV, SVR, Zorgverzekeraars en gemeente) hebben ook een groot aandeel in
distribuerende functie.
Sociale zekerheid:
-Volksverzekeringen: AOW, ANW, AKW, WLZ
Iedereen die in NL woont + Bemaning van schepen, vliegtuigen, ambassadepersoneel, niet ingezetenen die onder NL loonbelasting vallen
-> Niet in buitenland wonende onder voorwaarde, in NL wonende via volksrechtelijke organisatie verzekerd.
Vanaf 66 jaar + 4 maanden niet meer verzekerd -> AOW -> Vanaf die leeftijd wel uitkeringsgerechtigd.
-Werknemersverzekeringen: (werknemers Arbeidscontract bij werkgevers) WW,ZW,WAO, WIA
Iedereen met een echte dienstbetrekking
-Privaatrechtelijke dienstbetrekking -> In dienst bij een bedrijf (arbeidsovereenkomst)
-Publiekrechtelijke dienstbetrekking -> Ambtenaren (aanstelling)
-Sommige fictieve dienstbetrekkingen -> Niet bekend privaat/publiekrechtelijke dienstbetrekking (artiest, sporter)
-Degene die uitkering ingevolge weknemersverzekeringen ontvangt.
Niet verzekerd voor werknemersverzekeringen:
-AOW-Gerechtigd zijn (beperkt ZW) (66 jaar + 4 maanden)
-Huispersoneel maximaal 3 dagen in privéhuishouding -> (Vanaf 4 wel)
-Directeuren groot bedrijf (dga’s, ook wel digra’s)
-Militairen -> niet Zvw af te dragen -> wel arbeidsongeschikt -> speciale regeling ministerie defensie
-Voorzieningen: (Als je in aanmerkingen komt/nodig heb) Participatiewet, Wajong, IOAW, IOAZ, WSW,TW)
,Instanties sociale zekerheid:
- Belastingdienst -> Heffen + innen van verplichte premies volksverzekeringen, de werknemersverzekeringen en de Zvw-bijdrage.
- UWV -> Int de premies voor vrijwillige werknemersverzekeringen
- SVB -> int premies voor vrijwillige volksverzekeringen
Verzorgen van uitkeringen en verstrekkingen -> sociale zekerheid gebeurt door volgende instanties:
* Belastingdienst ROOD: Uitkeren ingevolge de inkomensafhankelijke regeling: Zorgtoeslag, huurtoeslag, kinderopvangtoeslag en
kindgebonden budget
*Gemeente: Verstrekken via hun sociale diensten onder andere voorzieningen -> Participatiewet, de IOAW, IOAZ en Wmo.
*Middel grote en kleine gemeente in een regio hebben vaak een gezamenlijk sociale dienst.
*UWV (Uitvoeringsinstituut werknemersverzekeringen): Uitkeringen gevolge werknemersverzekeringen -> Recht op hebben:
WW (werkloosheidswet), WAO (Wet op arbeidsongeschiktheidsverzekering), WIA (wet werken inkomen naar arbeidsvermogen) en ZW
(Ziektewet)
* Uitkering Wajong, toeslagenwet en de IOW (inkomensvoorziening voor oudere werklozen)
* Re-integreren arbeidsgehandicapten en werklozen -> Toekennen werkvoorzieningen/proefplaatsing + inzetten jobcoaches.
*Onderhouden poli administratie. Dienstverband en loongegevens krijgt UWV van de belastingdienst, bron periodieke loonaangifte.
* Verstrekken diverse verklaringen, bijhouden doelgroep register en maken van berekening LIV, jeugd-LIV en LKV.
* Zorgverzekeraar (ziektekostenverzekeraars): Voeren de Zvw (Zorgverzekeringswet).
Bijzondere ziektekosten -> WLZ (Wet langdurige zorg) bekostigd -> Ook door zorgverzekeraars wordt uitgevoerd.
*Per regio -> Gezamenlijke zorgverzekeraars aan WLZ-uitvoerder aangewezen -> Zorgkantoor.
*Nominale en aanvullende premies voor zvw worden -> zorgverzekeraar betaald.
*Inkomensafhankelijk bijdragen voor Zvw -> door belastingdienst geïnd, evenals premies voor Wlz, een volksverzekering.
* SVB (Sociale verzekeringsbank): Uitkeringen ingevolge volksverzekeringen
AKW (Algemene kinderbijslagwet), ANW (Algemene nabestaandenwet), AOW (Algemene ouderdomswet)
*SVB ook verantwoordelijk voor beoordeling van sociale verzekeringsplicht bij grensoverschrijdende arbeid
* CAK (Centraal administratie kantoor): Int eigen bijdrage -> Wmo en Wlz + verantwoordelijk financiering Wlz-instelling.
*Ook voert CAK Burgerregeling uit in het kader van zorg; regelingen voor wanbetalers, onverzekerden, gemoedsbezwaarde en
onverzekerbare vreemdelingen (zonder verblijfsvergunning), en de buitenlandregeling.
*SPAWW (Stichting private aanvulling WW en WIA): int premies voor aanvulling van WW en WIA (PAWW)
WW teruggebracht 38 -> 24 maanden. Vakbonden en werkgevers kunnen de gemiste uitkeringsmaanden privaat kunnen repareren via de
arbeidsvoorwaarde.
*Werkgevers moer premie inhouden op het loon van werkgevers -> Afdragen SPAWW
,Basis van loonbelasting: Voorheffing IB.
-Vestrekker loon houdt de loonbelasting in = inhoudingsplichtige
-De ontvanger van het loon/uitkering hoeft door inhouding geen/minder IB te betalen -> Ontvanger = werknemer of uitkeringsgerechtigde
Loonheffingen totaalbegrip 4 heffingen:
-Loonbelasting
-Premies volksverzekeringen = 2 op loon werknemerslast
-Premies werknemersverzekeringen
-Inkomensafhankelijke bijdrage Zvw = 2 Werkgeverslast
1ste 2 Loonbelastingen + premies volksverzekeringen = Loonheffing -> Heffen/innen hiervan -> Belastingdienst jaren verantwoordelijk.
*Dienstbetrekking (arbeidsovereenkomst met bedrijf) -> Loonbelasting ingehouden + betaald
*Geen dienstbetrekking (opdracht doen) -> Moet zelf over inkomen -> IB afdragen aan belastingdienst
* Voorheffing van inkomensbelasting -> Sommige werknemers eindheffing -> Geen eindafrekening IB meer
* Bij andere via IB alles rechtgetrokken -> Bijv 2 inkomsten
Voorlopige aanslag: Op loon wordt loonbelasting geïnd en afgedragen aan de belastingdienst -> Belastingdienst verzekerd dat de belasting
regelmatig en tijdig binnenkomt.
Inkomsten niet uit loonbelasting -> Winst uit onderneming: systeem voorlopige aanslagen -> geschatte winst draagt belastingplichtige loop
der jaar periodiek IB af -> Na afloop kalanderjaar winst definitief berekend -> Volgt er een eindafrekening -> Nabetaling belastingplichtige
of terugbetaling belastingdienst.
Zelfstandige niet gebruik maken van het systeem voorlopige aanslagen -> Afloop kalanderjaar kan in 1x de juiste heffing worden berekend
- AWR (algemene wet inzake rijksbelastingen). Belangrijkste wet -> Basisprincipes alle belastingwetten.
- Wet LB (Wet loonbelasting) Voor heffen/inning loonbelasting
- Wfsv (Wet financiering sociale verzekeringen) regels innen van premies volksverzekeringen en werknemersverzekeringen.
- Zvw (Zorgverzekeringswet) nominale premie en de inkomensafhankelijk bijdrage zvw
, Hoofdstuk 2
Indiensttreding: 3 fiscale verplichtingen:
-Gegevens loonheffingen ( naam + voorletters, geboortedatum, BSN, adres, postcode + woonplaats, buitenlandse werknemer;
woonland en regio, Loonheffingskorting wel/niet, datum ondertekening, handtekening)
*uitkeringsinstanties (gemeente, pensioenfonds en UWV) -> Uitkeringsgerechtigde bovenstaande schriftelijk voor 1 ste uitbetaling.
-Identiteit vaststellen -> NL ID, NL Paspoort, gemeentelijke ID, Verblijfsdocument vreemdelingendienst 1-5 of EU/EER, Nationaal
ID/Paspoort land EER, (Elektronisch) w-document, Nationaal paspoort buiten EER + vreemdelingedienst aangetekende vergunning tot
verblijf (aanmeldsticker), vluchtelingenpaspoort, vreemdelingenpaspoort, diplomatiek paspoort, dienstrapport.
*Kopie ID of rijbewijs is niet toegestaan
-Aanleggen loonstaat Gegevens belangrijk loonheffingen. Bestaat uit rubrieken:
-Werknemer
-Inhoudingsplichtige/werkgever, waaronder het loonheffingsnummer
-Gegevens voor tabeltoepassing -> wel/geen loonheffingskorting. (Ook wel stamkaart)
Identificatieplicht: 3 delen:
Verificatieplicht: Controleren ID echtheid + geldigheid
Bewaarplicht: 5 volle kalanderjaren na eind van dienstbetrekking
Zorgplicht: Indiensttreding werknemer -> identificatieplicht te voldoen. Werknemer -> tijdens het werk een geldig ID moet kunnen laten
zien. (zowel eigen werknemers + ingehuurde arbeidskrachte)
Anoniemtarief toepassen: Geen juiste gegevens hierboven en of meer
-Maximale loonheffing 52%
-Geen loonheffingskorting
-Geen maximumpremieloon (op premieberekening voor de werknemersverzekeringen)
-Geen maximumbijdrageloon (voor de werkgeversheffing zvw of de werknemersbijdrage)
*Werkgever mag binnen 6 maanden loonaangifte en afdracht doen. (ontvangen wel gegevens) correctie loonberekening doen.
*Werknemers -> Voorlopige aanslag belastingdienst.
De eerstedagmelding: Vroeger moest -> Opgaaf eerstedagmelding -> naar belastingdienst = nu vervallen.
De belastingdienst kan wel in bepaalde gevallen de werkgever verplichten om maximaal 5 jaar eerstedagmeldingen te doen:
-Werkgever vergrijpboete gekregen voor niet of te laat betalen van loonheffingen
-Werkgever een naheffingsaanslag heeft gekregen omdat hij werknemers niet in de loonadministratie heeft opgenomen-Werkgever een
boete heeft gekregen omdat hij illegale werknemers in dienst heeft
-Werkgever strafrechtelijk wordt vervolgd -> Illegale werknemers in dienst, niet bij handelsregister ingeschreven of de verplichtingen voor
de loonheffingen niet is nagekomen.
*Eerstedagmelding moet voor de eerste werkdag door de belastingdienst zijn ontvangen. Uitzonderingsgevallen -> Niet mogelijk als de
werknemer meteen begint op de dag waarop aangenomen -> Dan moet de eerstedagmelding gedaan worden voor aanvang van het werk.
Informatie aan werknemers
-Loonstrook bij eerste keer salaris ontvangen
-Loonstrook bij wijziging loon
-Jaarlijks jaaropgaaf
*Verplichte gegevens loonstrook -> Naslagwerk -> BSN mag niet -> Privacy-overwegingen
Voordelen van het kopen van samenvattingen bij Stuvia op een rij:
Verzekerd van kwaliteit door reviews
Stuvia-klanten hebben meer dan 700.000 samenvattingen beoordeeld. Zo weet je zeker dat je de beste documenten koopt!
Snel en makkelijk kopen
Je betaalt supersnel en eenmalig met iDeal, creditcard of Stuvia-tegoed voor de samenvatting. Zonder lidmaatschap.
Focus op de essentie
Samenvattingen worden geschreven voor en door anderen. Daarom zijn de samenvattingen altijd betrouwbaar en actueel. Zo kom je snel tot de kern!
Veelgestelde vragen
Wat krijg ik als ik dit document koop?
Je krijgt een PDF, die direct beschikbaar is na je aankoop. Het gekochte document is altijd, overal en oneindig toegankelijk via je profiel.
Tevredenheidsgarantie: hoe werkt dat?
Onze tevredenheidsgarantie zorgt ervoor dat je altijd een studiedocument vindt dat goed bij je past. Je vult een formulier in en onze klantenservice regelt de rest.
Van wie koop ik deze samenvatting?
Stuvia is een marktplaats, je koop dit document dus niet van ons, maar van verkoper samantafritschy. Stuvia faciliteert de betaling aan de verkoper.
Zit ik meteen vast aan een abonnement?
Nee, je koopt alleen deze samenvatting voor €16,99. Je zit daarna nergens aan vast.
Is Stuvia te vertrouwen?
4,6 sterren op Google & Trustpilot (+1000 reviews)
Afgelopen 30 dagen zijn er 85073 samenvattingen verkocht
Opgericht in 2010, al 14 jaar dé plek om samenvattingen te kopen