In deze uitwerking mijn voorbereiding voor het mondeling met de onderwerpen Dresstruck en Ziekenhuis. Mondeling gehaald met een zeer mooi cijfer :). Heeft me geholpen om structuur in het mondeling te brengen en relevante risico's te benoemen c.q. hoe ik tegen dingen aan kijk.
,Kern
Sinds 2013 bestaat Dresstruck en begonnen als 1pitter. Doelstelling is in 2030 wereldwijde dekking.
Controle ziet toe op boekjaar 2019 of 2020. Casus gaat over ontwikkelingen 2019. In 2019 vijf
ingrijpende business changes.
1. Uitbreiding doelgroep naar vrouwen;
2. Full-body scan;
a. 22 trucks met fullbodyscan van de 205 per 31-12-19
3. Implementatie van een webshop;
4. Gestart met franchise t.b.v. realisatie doelstelling;
a. 16 franchisenemers in Europa per 31-12-19;
b. 9 franchisenemers in Azië per 31-12-19;
c. 3 franchisenemers in Amerika per 31-12-19;
5. IT-omgeving volledig naar de Cloud bij externe IT-dienstverlener.
Personeelsbestand bestaat uit 5 directieleden, 11 inkopers, 9 administrateurs, 4
managementassistentes, 299 kleermakers in dienst (vast?) op 205 dresstrucks. Ik mis eigenlijk
planning en Magazijn?
Productielocaties:
1. Portugal voor mannen
2. Vietnam voor vrouwen
Je ziet dus een onderneming die van alles en nog wat aan het doen is. Vragen die ik heb:
1. Hoe hebben ze dit allemaal in de grip?
a. Franchisefee (o.b.v omzet?)
b. Vreemde valuta Vietnam?
c. Corruptie, Kinderarbeid ivm productie vietnam?
d. AVG voor webshop/fullbodyscan?
2. Hoe financieren ze dit?
a. EV?
b. Bank?
c. Private Equity?
Balans bestaat waarschijnlijk uit
MVA – Trucks LM
FVA voor franchise? EV - omrekenkoers
Voorraad (beperkt) ivm 3 weken LLV??
levertijd maatwerk Crediteuren
Debiteuren (beperkt ivm webshop?) Overloop
Vorderingen/overloop
Winst en verlies bestaat waarschijnlijk uit
Omzet webshop/omzet trucks/omzet franchise;
KP omzet alleen goederen.
Salariskosten;
OPEX -> beperkt met name afschrijving;
Fin. Resulaten -> vreemde valuta;
2
,Controle a4tje
Risico’s
1. Sig: Volledigheid omzet -> franchise fee (tegengesteld belang franchisers)
2. Sig: Nauwkeurigheid omzet verkoop kleding (Alles schreeuwt groei) of
3. Fraude/Sig: Volledigheid omzet -> management dit jaar al tevreden, parkeert omzet als
overloop. Tevens standaard 240.
4. Fraude. MOOC (management intensief betrokken dagelijkse operationele activiteiten) Tevens
standaard 240
5. Continuiteit. Groei groei groei. Is dit allemaal nog te financieren?
6. Presentatie (software) bodyscan MVA/IMVA.
7. Waardering software bodyscan (indien intern ontwikkeld);
Aanpak
1. Gegevensgericht -> IB wss nog niet aan de orde -> Externe accountant verklaring cijfers /
interne accountant (blijkt niet uit casus) voor volledigheid omzet-> inspectie op fee % ->;
2. Mix/Gegevensgericht -> IB wss op orde controle door IT auditor -> restant dekken met
gegevensgericht OF indien IB niet effectief puur gegevensgericht ->
cijferanalyses/procesmining/TOD (al lijkt mij dit niet effectief);
3. Zie 2. TOD afgrenzing
4. Standaard 240 werkzaamheden (JET/tendentieschatten/transacties beoordelen)
5. Gegevensgericht -> Kasstroomprognoses veronderstellen + betrouwbaarheid + verbeterplan
haalbaar en toereikend. Tevens backtesting (indien mogelijk)
6. Gegevensgericht -> Fototoestel met dure software? Of duur apparaat waar software
ondersteunend is? -> kennisnemen van contracten (inspectie, waarneming, inlichtingen).
7. Gegevensgericht -> wat zijn de economische voordelen -> schatting van management ->
documentatie toetsen.
3
, Opdrachtacceptatie
210. Opdracht acceptatie & Johnstone
VGBA/VIO moeten we aan voldoen o.b.v. 200.
Je moet vaststellen dat de randvoorwaarden aanwezig zijn. Van belang hier is IB en aanwezige info.
1. Hoe zorgen zij dat de jrk vrij is van materiele fouten? Is nogal een klus voor 2019 met alle
veranderingen. IB zal niet hoog op de agenda staan…
2. Is alle informatie wel aanwezig? Als je van tevoren weet dat oordeelonthouding afgegeven
gaat worden kan je niet accepteren.
a. Denk aan voorraad op locatie in Vietnam/portugal.
b. Omzetstroom van franchisenemers is makkelijk te frauderen als daar geen controle
opzit. Heb je dus interne accountantscontrole? Of ingehuurde externe accountant?
c. Migratie IT naar cloud. Alles goed overgekomen? Anders 0 informatie.
Op basis van VGBA moet je vakbekwaam zijn en daardoor bekend zijn relevante wet- en
regelgeving/deskundigheid hebben rondom de organisatie en controle goed kunnen plannen. Dit jaar
veel ontwikkelingen met risico’s en implicaties.
Johnstone
Fase 1 – Evalueren
1. Client business risk? Er gebeurt heel veel in 2019. Risico is dus hoog.
2. Audit-risk hebben we voldoende capaciteit en planning?
3. Auditbusinessrisk? Wat is de kans dat wij verlies lopen op de opdracht? Met voldoende fee
en deskundigheid/capaciteit natuurlijk beperkt. Maar te weinig capaciteit c.q. deskundigheid
natuurlijk hoog.
Fase 2 – Screenen/acteren
1. Dresstruck CBR/ABR -> gelijk koppelen aan opdrachtacceptatie. Willen/kunnen wij de klant
überhaupt wel?
2. Levert het aannemen van de klant ons geen verlies op?
3. Kunnen we inspelen? Fee omhoog/capaciteit omhoog/meer info opvragen t.b.v. betere
evaluatie -> wordt praktijk niet gedaan.
4
Voordelen van het kopen van samenvattingen bij Stuvia op een rij:
Verzekerd van kwaliteit door reviews
Stuvia-klanten hebben meer dan 700.000 samenvattingen beoordeeld. Zo weet je zeker dat je de beste documenten koopt!
Snel en makkelijk kopen
Je betaalt supersnel en eenmalig met iDeal, creditcard of Stuvia-tegoed voor de samenvatting. Zonder lidmaatschap.
Focus op de essentie
Samenvattingen worden geschreven voor en door anderen. Daarom zijn de samenvattingen altijd betrouwbaar en actueel. Zo kom je snel tot de kern!
Veelgestelde vragen
Wat krijg ik als ik dit document koop?
Je krijgt een PDF, die direct beschikbaar is na je aankoop. Het gekochte document is altijd, overal en oneindig toegankelijk via je profiel.
Tevredenheidsgarantie: hoe werkt dat?
Onze tevredenheidsgarantie zorgt ervoor dat je altijd een studiedocument vindt dat goed bij je past. Je vult een formulier in en onze klantenservice regelt de rest.
Van wie koop ik deze samenvatting?
Stuvia is een marktplaats, je koop dit document dus niet van ons, maar van verkoper NoggeenRA. Stuvia faciliteert de betaling aan de verkoper.
Zit ik meteen vast aan een abonnement?
Nee, je koopt alleen deze samenvatting voor €2,99. Je zit daarna nergens aan vast.
