Door alleen deze samenvatting te leren heb ik een 9,1 gehaald voor belastingrecht. Alles kort en krachtig uitgelegd, handig om het boek erbij te pakken voor bijgenoemde voorbeelden.
Belastingrecht
Geel = Bijbehorende voorbeelden: Praktisch fiscaalrecht editie 2021-2022, Noordhoff
Groen = Bijbehorende artikelen
Blauw = Goed kennen volgens leraar, waarschijnlijk een tentamenvraag!
College 1
Beginselen/heffing belasting:
-Draagkrachtbeginsel = Hoe meer geld, hoe meer belasting betalen
-Profijtbeginsel = Alleen voor de mensen die er profijt van hebben (mensen met auto)
-Vervuiler betaalt = (heffing milieu)
Materiële belastingwetgeving = Wie + waarover + wanneer + hoeveel?
Formele belastingwetgeving = Hoe komt het bij de overheid? (Awb, AWR)
Uitwerkingen moeilijkere oefenvragen week 1
- Staatssecretaris van financiën stelt de resoluties op
- Geen aangifte inkomstenbelasting gedaan? = Omkering bewijslast
- AWR bevat het belastingprocesrecht
- Wet IB & LB = voornamelijk het materieel belastingrecht
- 2 heffingstechnieken AWR = loonbelasting en omzetbelasting
- Berekening uiterste datum aanslag inkomstenbelasting binnen = 31 dec (jaar) + 3 jaar
+ (eventuele verlenging)
- Fiscale procesgang = de bezwaarfase de beroepsfase voor de rechtbank de
beroepsfase voor het gerechtshof de cassatiefase voor de Hoge Raad
Aanslagbelasting (inkomstenbelasting, vennootschapsbelasting):
- Pas na de aanslag betalen
Aangifte voorlopige aanslag krijgen betalen definitieve aanslag
| |
Niet gedaan? (Kan je zelf ook eerder aanvragen)
|
V
Ambtshalve aanslag betalen (Schatting door de overheid)
|
+ Er kan een verzuim boete worden opgelegd
De overheid kan binnen 5 jaar nog een navorderingsaanslag aanvragen
(In geval van zwart geld of een buitenlandse rekening)
,Negatieve belasting = Krijg je geld terug
Aangiftebelasting (loonbelasting, omzetbelasting):
- Zelf aangifte doen
- Meteen betalen (Wat je zelf hebt berekend)
Geen aangifte gedaan?
|
V
Naheffingsbelasting betalen
Belastingen:
- Financieren de overheid
- Stimuleert bepaald gedrag (ontmoedigen van tabak gebruik)
Richtlijnen EU verplicht wetgeving van het innen van belasting
College 2 (t/m sheet 4)
Inkomstenbelasting = voor natuurlijke personen
Box 1 Box 2 Box 3
Inkomen uit
werk en inkomen Inkomen uit Inkomen uit
-Betaald ook aanmerkelijk sparen en
premies belang beleggen
Max: 49,50% Max: 26,9% Max: 31%
Persoonsgebonden aftrek = Hetgeen wat niet in de boxen staat zoals giften (mag je
aftrekken van inkomen)
1. Hoogte van inkomen bepalen in box 1, 2 en 3 Box 1= 3.00/ box 2= 50.000/Box 3=1000
2. Hoogte van de persoonsgebonden aftrek bepalen (partneralimentatie) = 3500
3. Persoonsgebonden aftrek komt in mindering van het inkomen (box 1, 3 dan 2) Box
1=0.00 – Box 3= 500
4. Tarieven berekenen over de inkomens in de 3 boxen (per box het tarief erop loslaten)
box 2: 26,9 % van 13450..euro. Box 3: 31% van…155. euro (tel bij elkaar op)
5. De onder stap 4 berekende bedragen bij elkaar optellen 13605
6. Hoogte van heffingskortingen berekenen en optellen 2000
7. Heffingskorting in mindering brengen op uitkomst van stap 5 11605
8. Voorheffing (loonbelasting ingehouden werk) in mindering brengen op de uitkomst
onder 7 = 11505
- Aftrek wegens geen of geringe eigenwoningschuld -/-
- Uitgaven voor inkomensvoorzieningen -/-
- Persoonsgebonden aftrek -/-
Box 2
- Wanneer bijvoorbeeld een natuurlijk persoon 5% of meer van de aandelen in een bv
heeft. (Onder 5% = vermogen dus box 3) (+ 5% = dividend dus meenemen in box 2 +de
winst)
Voordelen van het kopen van samenvattingen bij Stuvia op een rij:
Verzekerd van kwaliteit door reviews
Stuvia-klanten hebben meer dan 700.000 samenvattingen beoordeeld. Zo weet je zeker dat je de beste documenten koopt!
Snel en makkelijk kopen
Je betaalt supersnel en eenmalig met iDeal, creditcard of Stuvia-tegoed voor de samenvatting. Zonder lidmaatschap.
Focus op de essentie
Samenvattingen worden geschreven voor en door anderen. Daarom zijn de samenvattingen altijd betrouwbaar en actueel. Zo kom je snel tot de kern!
Veelgestelde vragen
Wat krijg ik als ik dit document koop?
Je krijgt een PDF, die direct beschikbaar is na je aankoop. Het gekochte document is altijd, overal en oneindig toegankelijk via je profiel.
Tevredenheidsgarantie: hoe werkt dat?
Onze tevredenheidsgarantie zorgt ervoor dat je altijd een studiedocument vindt dat goed bij je past. Je vult een formulier in en onze klantenservice regelt de rest.
Van wie koop ik deze samenvatting?
Stuvia is een marktplaats, je koop dit document dus niet van ons, maar van verkoper dhadijkstra. Stuvia faciliteert de betaling aan de verkoper.
Zit ik meteen vast aan een abonnement?
Nee, je koopt alleen deze samenvatting voor €7,99. Je zit daarna nergens aan vast.
