Case uitwerking
Lesopdracht 8 Vermogensoverheveling
- Instelling
- Fontys Hogeschool (Fontys)
Lesopdracht 8 Vermogensoverheveling
[Meer zien]Voorbeeld 1 van de 3 pagina's
Voorbeeld 1 van de 3 pagina's
In winkelwagengesponsord bericht van onze partner
Voorbeeld van de inhoud
Lesopdracht Instructie 8 VermogensoverhevelingWetgeving 2021
Lesopdracht Vermogensoverheveling Instructie 8
Opgave 1
De heer Heise (Nederlandse nationaliteit) en mevrouw Heise (Duitse nationaliteit)
zijn woonachtig in Eindhoven. Mevrouw Heise is ernstig ziek en zij besluiten weer in
Duitsland te gaan wonen. De woning in Eindhoven, welke eigendom is van mevrouw
Heise, wordt aangehouden als vakantiewoning. De heer en mevrouw Heise hebben
twee kinderen. Hun zoon Diether (38) woont in Nederland en hun dochter Heidi (40)
woont in Duitsland. De waarde van de onroerende zaak bedraagt € 350.000. Het
overige (Duitse) vermogen bedraagt € 500.000.
a. Wat is de woonplaats voor de erfbelasting als mevrouw Heise enkele
maanden na de verhuizing komt te overlijden?
Woonplaats – Duitsland
Duitse nationaliteit de woonplaatsfictie van art. 3 geldt niet, geldt alleen
voor schenken.
b. Waar wordt de woning en het vermogen dat krachtens testament aan de
heer Heise toekomt belast?
Over het ‘Duitse’’ vermogen is geen erfbelasting verschuldigd in Nederland,
aangezien de woonplaats niet in NL is. De woning in NL is echter een
situsgoed en over deze waarde zal wel in NL erfbelasting berekend worden.
c. Wat gebeurt er als vervolgens de heer Heise 5 jaar na de verhuizing zou
komen te overlijden? De waarde van de woning is dan € 400.000 en het
overige vermogen bedraagt € 475.000. De kinderen zijn wettelijk
erfgenaam.
De heer Heise heeft de Nederlandse nationaliteit. Hij woont in Duitsland, maar
op basis van de woonplaatsfictie art. 3.1 wordt hij geacht in Nederland te
wonen, namelijk een Nederlander die binnen 10 jaar na het verlaten van
Nederland komt te overlijden. Dus de kinderen zijn dan in Nederland
erfbelasting verschuldigd.
Na het overlijden van mevrouw Heise, en vooruitlopend op zijn eigen overlijden,
besluit de heer Heise 9 maanden na emigratie € 100.000 te schenken aan de beide
kinderen. Na 7 jaar doet hij een tweede schenking van € 50.000 per kind. Tenslotte
schenkt hij na 12 jaar de woning in Eindhoven aan de kinderen. De woning is dan
€ 550.000 waard.
d. Wat zijn de fiscale gevolgen van het bovenstaande? Inclusief
berekeningen!
Schenking 9 maanden na emigratie,
Art. 1.1.3 SW niet van toepassing geen woonplaats in NL
Woonplaatsfictie art. 3.2 is van toepassing Een Nederlander die binnen 10
jaar na het verlaten van Nederland een schenking doet, wordt geacht in
Nederland te wonen, dus schenkbelasting verschuldigd.
Berekening schenkbelasting: 100.000 x 10% = 10.000 schenkbelasting per
kind
Met vrijstelling: (100.000 – 6604) * 10% = 9339 p.p. (afronden op hele euro’s
in voordeel van de belastingplichtige.
Voordelen van het kopen van samenvattingen bij Stuvia op een rij:
Verzekerd van kwaliteit door reviews
Stuvia-klanten hebben meer dan 700.000 samenvattingen beoordeeld. Zo weet je zeker dat je de beste documenten koopt!
Snel en makkelijk kopen
Je betaalt supersnel en eenmalig met iDeal, creditcard of Stuvia-tegoed voor de samenvatting. Zonder lidmaatschap.
Focus op de essentie
Samenvattingen worden geschreven voor en door anderen. Daarom zijn de samenvattingen altijd betrouwbaar en actueel. Zo kom je snel tot de kern!
Veelgestelde vragen
Wat krijg ik als ik dit document koop?
Je krijgt een PDF, die direct beschikbaar is na je aankoop. Het gekochte document is altijd, overal en oneindig toegankelijk via je profiel.
Tevredenheidsgarantie: hoe werkt dat?
Onze tevredenheidsgarantie zorgt ervoor dat je altijd een studiedocument vindt dat goed bij je past. Je vult een formulier in en onze klantenservice regelt de rest.
Van wie koop ik deze samenvatting?
Stuvia is een marktplaats, je koop dit document dus niet van ons, maar van verkoper mandyremmers. Stuvia faciliteert de betaling aan de verkoper.
Zit ik meteen vast aan een abonnement?
Nee, je koopt alleen deze samenvatting voor €2,99. Je zit daarna nergens aan vast.
Is Stuvia te vertrouwen?
4,6 sterren op Google & Trustpilot (+1000 reviews)
Afgelopen 30 dagen zijn er 53068 samenvattingen verkocht
Opgericht in 2010, al 14 jaar dé plek om samenvattingen te kopen