Case uitwerking
Lesopdracht 10 Vermogensoverheveling
- Instelling
- Fontys Hogeschool (Fontys)
Lesopdracht 10 Vermogensoverheveling
[Meer zien]Voorbeeld 1 van de 3 pagina's
Voorbeeld 1 van de 3 pagina's
In winkelwagengesponsord bericht van onze partner
Voorbeeld van de inhoud
Lesopdracht Instructie 10 VermogensoverhevelingWetgeving 2021
Lesopdracht Vermogensoverheveling Instructie 10
Opgave 1
Op 15 november 2020 schenkt Hans aan zijn dochter Floor (25 jaar) € 15.000. Er wordt bij
deze vrijstelling geen gebruik gemaakt van de eenmalige verhoogde vrijstelling. Er wordt €
948 aan schenkbelasting betaald. Op 3 maart 2021 komt Hans te overlijden. Floor is één
van de erfgenamen en haar verkrijging krachtens erfrecht is € 120.000.
Hoeveel erfbelasting is Floor verschuldigd in verband met het overlijden van haar
vader?
Er is en kan geen gebruik meer gemaakt kunnen worden van de verhoogde
schenkingsvrijstelling, omdat de aangifte dan binnen 2 maanden van het volgend
kalenderjaar gedaan moet worden. Daarom sprake van een fictieve verkrijging o.b.v. art. 12
lid 3 sub 1. (schenking binnen 180 dagen voor overlijden)
Verkrijging krachtens erfrecht incl fictieve verkrijging 135.000
Vrijstelling 21.282 –
113.718
Erfbelasting 10% = 11.371
Reeds betaalde schenkbelasting 948 -/-
Verschuldigde erfbelasting 10.423
Opgave 2
Michiel en Yvette zijn gehuwd in algehele gemeenschap van goederen. Zij hebben een
levensverzekering afgesloten die € 500.000 uitkeert bij het overlijden van Michiel. De premie
bedraagt jaarlijks € 1.500 en tot het moment van overlijden van Michiel is er 10 jaar premie
betaald.
a. Is er sprake van een fictieve verkrijging als Michiel komt te overlijden? Licht je
antwoord toe.
Art. 13 SW geeft aan dat een verkrijging uit een levensverzekering (overeenkomst) een
verkrijging krachtens erfrecht is. Hierop is 1 uitzondering: als de begunstigde kan
aantonen dat er niets is onttrokken aan het vermogen van der erflater, dan si er geen
sprake van een fictieve verkrijging. In de praktijk mogen de premies voor de verzekering
in dat geval niet ten laste van het vermogen van de erflater zijn gekomen. Er is dus
sprake van een fictieve verkrijging, de premies zijn uit de gemeenschap betaald; er is dus
geen sprake van privé vermogen alleen maar van gemeenschappelijk vermogen.
De uitkering is een fictieve verkrijging.
b. Zo ja, hoe hoog is deze fictieve verkrijging. Motiveer je antwoord.
Alleen het deel is belast dat kan worden toegerekend aan de onttrekkingen van de
erfkater (art. 13 lid 1 SW). Michiel (de erflater) heeft 50% van de premies betaald, dus
Voordelen van het kopen van samenvattingen bij Stuvia op een rij:
Verzekerd van kwaliteit door reviews
Stuvia-klanten hebben meer dan 700.000 samenvattingen beoordeeld. Zo weet je zeker dat je de beste documenten koopt!
Snel en makkelijk kopen
Je betaalt supersnel en eenmalig met iDeal, creditcard of Stuvia-tegoed voor de samenvatting. Zonder lidmaatschap.
Focus op de essentie
Samenvattingen worden geschreven voor en door anderen. Daarom zijn de samenvattingen altijd betrouwbaar en actueel. Zo kom je snel tot de kern!
Veelgestelde vragen
Wat krijg ik als ik dit document koop?
Je krijgt een PDF, die direct beschikbaar is na je aankoop. Het gekochte document is altijd, overal en oneindig toegankelijk via je profiel.
Tevredenheidsgarantie: hoe werkt dat?
Onze tevredenheidsgarantie zorgt ervoor dat je altijd een studiedocument vindt dat goed bij je past. Je vult een formulier in en onze klantenservice regelt de rest.
Van wie koop ik deze samenvatting?
Stuvia is een marktplaats, je koop dit document dus niet van ons, maar van verkoper mandyremmers. Stuvia faciliteert de betaling aan de verkoper.
Zit ik meteen vast aan een abonnement?
Nee, je koopt alleen deze samenvatting voor €2,99. Je zit daarna nergens aan vast.
Is Stuvia te vertrouwen?
4,6 sterren op Google & Trustpilot (+1000 reviews)
Afgelopen 30 dagen zijn er 53068 samenvattingen verkocht
Opgericht in 2010, al 14 jaar dé plek om samenvattingen te kopen