Case uitwerking
Huiswerkopdracht 11 Vermogensoverheveling
- Instelling
- Fontys Hogeschool (Fontys)
Huiswerkopdracht Vermogensoverheveling
[Meer zien]Voorbeeld 2 van de 7 pagina's
Voorbeeld 2 van de 7 pagina's
In winkelwagengesponsord bericht van onze partner
Voorbeeld van de inhoud
Huiswerkopdracht Instructie 11 VermogensoverhevelingWetgeving 2021
Huiswerkopdracht Vermogensoverheveling Instructie 11
Opdracht 1
Rudolf van Antwerpen (45 jaar) is op 15 maart 2021 overleden. Hij was gehuwd in algehele
gemeenschap van goederen met Sonja (44 jaar). Rudolf en Sonja hadden een woning aan
de Eindhovenseweg 28 te Nuenen. Rudolf en Sonja hebben drie kinderen:
- Daphne van Antwerpen (17 jaar)
- Alex van Antwerpen (19 jaar)
- Daniëlle van Antwerpen (26 jaar)
Rudolf heeft een testament opgemaakt (zie bijlage I). Het vermogen van Rudolf en Sonja is
als volgt opgebouwd:
- Woning te Nuenen: € 425.000 (WEV = WOZ)
- Hypotheek bij ABN AMRO: € 150.000
- Effectendepot met een waarde van € 35.349
- Betaalrekening bij Rabobank 1166.01.002: recent saldo € 1.521
- Spaarrekening bij Rabobank 1166.08.009: recent saldo € 25.269
- Polis bij ABN AMRO die € 125.000 uitkeert aan Sonja. Sonja heeft zich verplicht
om deze uitkering aan te wenden voor het (gedeeltelijk) aflossen van de
hypotheek bij ABN AMRO.
Rudolf heeft op 1 januari 2020 een bedrag van € 10.000 geschonken aan ieder van zijn
kinderen. Tevens heeft hij op 2 januari 2021 aan Daniëlle een extra schenking gedaan van
€ 15.000. Dit omdat haar auto gestolen was en zij daar niet voor verzekerd was. Daniëlle
doet voor deze schenking een beroep op de verhoogde vrijstelling. Ook heeft Rudolf op 1
maart 2020 € 5.000 overgemaakt naar zijn broer (Twan) die in Tanzania werkzaam is in het
kader van een ontwikkelingsproject.
Na het overlijden van Rudolf heeft Sonja recht op:
- een ANW-uitkering van € 15.369 op jaarbasis;
- een nabestaandenpensioen van € 1.500 per maand;
- er komt een nabestaandenlijfrente tot uitkering van € 250 per maand, levenslang.
De begrafeniskosten van Rudolf bedragen € 7.836,50.
Ga bij het beantwoorden van de vragen uit van wetgeving 2021 ook als er een ander jaartal
is genoemd.
a. Geef per schenking aan wat de gevolgen zijn en bereken de verschuldigde
schenkbelasting. Geef hierbij ook aan door wie deze schenkbelasting verschuldigd is.
Antwoord:
10.000 in 2020 aan alle kinderen.
Daphne (10.000 – 6604) x 10% = 339
Danielle
15.000 – 26.881 = -
Broer Twan
, Huiswerkopdracht Instructie 11 Vermogensoverheveling
Wetgeving 2021
(5000 – 3244) x 30% = 526
Rudolf van Antwerpen komt op 15 maart 2021 te overlijden. Hij heeft het bijgesloten
testament opgesteld.
b. Bereken de nalatenschap van Rudolf. Motiveer je antwoord met een berekening
Antwoord:
- Woning te Nuenen: (WEV = WOZ) € 425.000
- Hypotheek bij ABN AMRO: € 150.000 -/-
- Effectendepot met een waarde van € 35.349 +
- Betaalrekening bij Rabobank 1166.01.002: recent saldo € 1.521 +
- Spaarrekening bij Rabobank 1166.08.009: recent saldo € 25.269 +
Totaal: € 337.184
Nalatenschap: € 337. = € 168.569,50 -/- € 7.836,50 = € 160.733
c. Bereken per erfgenaam de belastbare bedragen. Motiveer je antwoord met een
berekening
Antwoord:
Sonja
o Verkrijging vanuit nalatenschap €40.183,25
o Fictief vruchtgebruik (6% - 3,29%) * (3 * €40.183,25) * 13 = €42.469
o Uitkering polis ABN AMRO €62.500
o Belaste verkrijging €145.152
Kinderen
o Verkrijging vanuit nalatenschap €40.183,25
o Fictief vruchtgebruik per kind (6% - 3,29%) * €40.183,25 * 13 = €14.156,56
o Belaste verkrijging €26.026,69
- Polis bij ABN AMRO die € 125.000 uitkeert aan Sonja. Sonja heeft zich verplicht om deze
uitkering aan te wenden voor het (gedeeltelijk) aflossen van de hypotheek bij ABN AMRO.
d. Bereken per erfgenaam de verschuldigde erfbelasting. Motiveer je antwoord met een
berekening.
Voordelen van het kopen van samenvattingen bij Stuvia op een rij:
Verzekerd van kwaliteit door reviews
Stuvia-klanten hebben meer dan 700.000 samenvattingen beoordeeld. Zo weet je zeker dat je de beste documenten koopt!
Snel en makkelijk kopen
Je betaalt supersnel en eenmalig met iDeal, creditcard of Stuvia-tegoed voor de samenvatting. Zonder lidmaatschap.
Focus op de essentie
Samenvattingen worden geschreven voor en door anderen. Daarom zijn de samenvattingen altijd betrouwbaar en actueel. Zo kom je snel tot de kern!
Veelgestelde vragen
Wat krijg ik als ik dit document koop?
Je krijgt een PDF, die direct beschikbaar is na je aankoop. Het gekochte document is altijd, overal en oneindig toegankelijk via je profiel.
Tevredenheidsgarantie: hoe werkt dat?
Onze tevredenheidsgarantie zorgt ervoor dat je altijd een studiedocument vindt dat goed bij je past. Je vult een formulier in en onze klantenservice regelt de rest.
Van wie koop ik deze samenvatting?
Stuvia is een marktplaats, je koop dit document dus niet van ons, maar van verkoper mandyremmers. Stuvia faciliteert de betaling aan de verkoper.
Zit ik meteen vast aan een abonnement?
Nee, je koopt alleen deze samenvatting voor €2,99. Je zit daarna nergens aan vast.
Is Stuvia te vertrouwen?
4,6 sterren op Google & Trustpilot (+1000 reviews)
Afgelopen 30 dagen zijn er 67096 samenvattingen verkocht
Opgericht in 2010, al 14 jaar dé plek om samenvattingen te kopen