Tentamen (uitwerkingen)
Tentamenvragen inleiding belastingrecht
- Instelling
- Tilburg University (UVT)
De vragen van het tentamen van het vak inleiding belastingrecht.
[Meer zien]Voorbeeld 2 van de 7 pagina's
Voorbeeld 2 van de 7 pagina's
In winkelwagengesponsord bericht van onze partner
Verkoper
VolgenVoorbeeld van de inhoud
Multiple choice vragen (20 punten)Vraag 1:
De inspecteur van de Belastingdienst behandelt de aangifte van Daan. Bij de aangifte
inkomensbelasting 2018 heeft de belastingadviseur van Daan een vergissing gemaakt. Hij heeft in de
bijlage van de jaarrekening met privé-specificatie het bedrag van de winst verwisseld met het bedrag
van de privé-uitgaven. Dit is pas aan het licht gekomen bij een boekenonderzoek, dat plaatsvond op
15 april 2020. De dagtekening van de definitieve aanslag was 31 juli 2019.
Kan de inspecteur overgaan tot navorderen?
A. Ja, er is sprake van ter kwade trouw.
B. Ja, er is sprake van een nieuw feit.
C. Nee, er is geen reden tot navordering.
Vraag 2:
Peter werkt 32 uur per week als fiscalist bij ASML in Veldhoven. Binnen het fiscale speelveld is hij
expert op het gebied van de vennootschapsbelasting. Hij wordt door Sdu Opleidingen & Events
gevraagd om – naast zijn werk bij ASML – eenmalig een lezing te geven over de
vennootschapsbelasting. Sdu Opleidingen & Events geeft Peter alle vrijheid om hieraan invulling te
geven. Ze komen alleen de datum, begin- en eindtijd overeen. Peter ontvangt voor deze lezing een
vergoeding van € 250.
Peter moet deze vergoeding aangeven in zijn aangifte inkomstenbelasting als:
A. Winst uit onderneming.
B. Loon (uit dienstbetrekking).
C. Resultaat uit overige werkzaamheden.
Vraag 3:
Fleur is woonachtig in Dordrecht. Vorig jaar heeft zij van haar vader een aandelenbelang van 4%
geschonken gekregen van een in Duitsland gevestigde vennootschap. In december 2021 ontvangt zij
een bruto-dividend van € 500.
In Nederland wordt de waarde van het 4%-aandelenbelang belast in box 3. In Duitsland is ten aanzien
van de dividenduitkering 20% dividendbelasting ingehouden, zo blijkt uit het toegestuurde
jaaroverzicht.
Het verdrag ter voorkoming van dubbele belasting tussen Nederland en Duitsland heeft de volgende
bepaling ten aanzien van dividenden opgenomen:
1 Dividenden betaald door een lichaam dat inwoner is van een verdragsluitende staat aan een
inwoner van de andere verdragsluitende staat, mogen in die andere staat worden belast.
2 Deze dividenden mogen echter ook in de verdragsluitende staat waarvan het lichaam dat de
dividenden betaalt inwoner is, overeenkomstig de wetgeving van die staat, worden belast, maar
indien de uiteindelijk gerechtigde tot de dividenden een inwoner van de andere verdragsluitende
staat is, mag de aldus geheven belasting niet overschrijden:
a) 5 percent van het brutobedrag van de dividenden, indien de uiteindelijk gerechtigde een
lichaam is (niet zijnde een samenwerkingsverband) dat onmiddellijk ten minste 10 percent
bezit van het kapitaal van het lichaam dat de dividenden betaalt;
b) 10 percent van het brutobedrag van de dividenden, indien de uiteindelijk gerechtigde een
pensioenfonds is dat inwoner is van Nederland;
c) 15 percent van het brutobedrag van de dividenden in alle overige gevallen.
, Tot welk percentage is Duitsland onder het verdrag ter voorkoming van dubbele belastingheffing
tussen Nederland en Duitsland heffingsbevoegd?
A. 5.
B. 10.
C. 15.
Vraag 4:
Patrick en Ellen zijn jarenlang gelukkig getrouwd en wonen samen in het appartement van Ellen. In
2021 gaat het echter niet meer goed met hun relatie. Op 1 juni 2021 doen Patrick en Ellen zelfs een
verzoek tot echtscheiding. Om kosten te besparen blijven Patrick en Ellen samenwonen totdat
Patrick iets nieuws heeft gevonden. Op 11 augustus 2021 koopt Patrick een nieuw appartement. Op
14 oktober 2021 verhuist Patrick naar zijn nieuwe appartement en schrijft zich daar in in de
basisregistratie personen.
Vanaf welk moment kwalificeren Patrick en Ellen niet meer als fiscaal partners?
A. 1 juni 2021.
B. 11 augustus 2021.
C. 14 oktober 2021.
Vraag 5:
Appie drijft een onderneming in de vorm van een eenmanszaak. De eenmanszaak houdt zich bezig
met de in- en verkoop van IPhone hoesjes. Appie houdt 4,9% van de aandelen in de onderneming
van een van zijn leveranciers zodat hij hierover enige mate van zeggenschap heeft. Daarnaast bezit
hij nog 4% van de koopopties op andere aandelen. Door het belang dat Appie houdt, kan hij
verzekeren dat hij altijd hoesjes bij deze leverancier kan bestellen.
In welke box is het aandelenbelang belast?
A. Box 1.
B. Box 2.
C. Box 3.
Vraag 6:
Wanneer kan er een fiscale eenheid gevormd worden?
A. Wanneer de moedermaatschappij in Nederland is gevestigd en ten minste 95% van de juridische
en economische eigendom van de aandelen in de te voegen dochtermaatschappij bezit die ook in
Nederland is gevestigd.
B. Wanneer de moedermaatschappij ten minste 95% van de juridische en economische eigendom
van de aandelen in de te voegen dochtermaatschappij bezit.
C. Wanneer de moedermaatschappij is gevestigd in de EU en ten minste 95% van de juridische en
economische eigendom van de aandelen in de te voegen dochtermaatschappij bezit.
Vraag 7:
Sandra en Koen besluiten een woning te kopen van € 600.000. Voor deze woning sluiten zij een
lening af bij de bank van € 400.000. Deze annuïtaire lening dienen Sandra en Koen binnen 30 jaar af
te lossen. Voorts leent het stel € 250.000 bij de vader van Sandra ter financiering van het huis en de
inboedel ter waarde van € 50.000. De leningen bij de vader van Sandra zijn de eerste twee jaar
aflossingsvrij, maar moet binnen 30 jaar annuïtair worden afgelost.
Voordelen van het kopen van samenvattingen bij Stuvia op een rij:
Verzekerd van kwaliteit door reviews
Stuvia-klanten hebben meer dan 700.000 samenvattingen beoordeeld. Zo weet je zeker dat je de beste documenten koopt!
Snel en makkelijk kopen
Je betaalt supersnel en eenmalig met iDeal, creditcard of Stuvia-tegoed voor de samenvatting. Zonder lidmaatschap.
Focus op de essentie
Samenvattingen worden geschreven voor en door anderen. Daarom zijn de samenvattingen altijd betrouwbaar en actueel. Zo kom je snel tot de kern!
Veelgestelde vragen
Wat krijg ik als ik dit document koop?
Je krijgt een PDF, die direct beschikbaar is na je aankoop. Het gekochte document is altijd, overal en oneindig toegankelijk via je profiel.
Tevredenheidsgarantie: hoe werkt dat?
Onze tevredenheidsgarantie zorgt ervoor dat je altijd een studiedocument vindt dat goed bij je past. Je vult een formulier in en onze klantenservice regelt de rest.
Van wie koop ik deze samenvatting?
Stuvia is een marktplaats, je koop dit document dus niet van ons, maar van verkoper fanniemalamidis. Stuvia faciliteert de betaling aan de verkoper.
Zit ik meteen vast aan een abonnement?
Nee, je koopt alleen deze samenvatting voor €5,49. Je zit daarna nergens aan vast.
Is Stuvia te vertrouwen?
4,6 sterren op Google & Trustpilot (+1000 reviews)
Afgelopen 30 dagen zijn er 56326 samenvattingen verkocht
Opgericht in 2010, al 14 jaar dé plek om samenvattingen te kopen