Case uitwerking
Werkgroep Successiewet- en Estateplanning
- Instelling
- Universiteit Leiden (UL)
Werkgroep Successiewet- en Estateplanning
[Meer zien]Voorbeeld 2 van de 6 pagina's
Voorbeeld 2 van de 6 pagina's
In winkelwagengesponsord bericht van onze partner
Voorbeeld van de inhoud
Successiewet en Estate Planning 2021/2022Werkgroepopgaven week 3
Vraag 1
A. Het huwelijksvermogensrecht wordt ook wel de eerste pijler van estate planning
genoemd. Kunt u deze bewering toelichten?
Je moet eerst die pijler bekijken wil je toekomen aan de nalatenschapsplanning
Tweede pijler is erfrecht
Derde pijler is alles wat je tijdens leven kan doen, zoals schenken
B. Is al dat wat een echtgenoot krijgt krachtens huwelijksvermogensrecht vrijgesteld van
de heffing van schenkbelasting?
Boedelmenging is helemaal onbelast, heeft geen fiscale vermogen.
Alles wat je via huwelijksvermogensrecht kan regelen, is onbelast, MAAR bij
verschillende typen verrekenbedingen kan het wel belast zijn; art. 11 SW wordt
gezien als legaat, dus wel belasting over heffen.
Vraag 2
Onno en Peter besluiten in het huwelijk te treden. Onno bezit € 25.000. Peter heeft pas van
zijn suikeroom een aanzienlijk vermogen geërfd en bezit circa € 5.000.000.
A. Wat zijn de civielrechtelijke gevolgen van hun huwelijk?
Ervan uitgaan dat ze in beperkte GVG gehuwd zijn, waardoor hun vermogens
NIET in een grote pot komen, maar dat er 3 vermogens gaan ontstaan:
voorhuwelijks vermogen van Onno en Peter elk en vanaf het huwen een
gezamenlijk vermogen dat ze vanaf dan gaan opbouwen.
In HV kunnen ze kiezen voor algehele GVG waardoor de vermogens wél in
gemeenschap gaan vallen, tenzij de oom het vermogen heeft nagelaten onder
een uitsluitingsclausule.
B. Is in de bovenstaande situatie sprake van een schenking door Peter aan Onno?
Beperkte GVG: nee, want er is geen overgang v vermogen
Algehele GVG: nee, HR: op moment dat mensen trouwen in GVG
(uitsluitingsclausule daargelaten), valt het geld in de gemeenschap. Het is niet te
zeggen dat er een realiseerbaar voordeel is tov Onno: geen voltooide
waardeverschuiving, er kan nog van alles met de gemeenschap gebeuren.
Op advies van een vriendin van Peter gaan Onno en Peter voor hun huwelijk nog even langs
de notaris. Deze geeft een nadere toelichting op de verschillende vormen van huwelijkse
voorwaarden.
C. Wat wordt bedoeld met een “koude uitsluiting”.
Er zijn 2 aparte gescheiden vermogens, geen verrekening: ieder houdt zijn eigen
vermogen. GEEN GVG die wordt uitgesloten
LET OP: kan wel alsnog gemeenschap zijn ex boek 3, slechts geen
huwelijksgemeenschap.
D. Wat wordt bedoeld met een “Amsterdams of periodiek verrekenbeding”?
Ieder huwelijksjaar aan het einde van het jaar de overgespaarde inkomsten bij
helfte verdelen (= onverteerd inkomen) wat onder het inkomen valt, duidelijk
opnemen in HV
1
, E. Omschrijf het risico van het niet uitvoeren van een Amsterdams of periodiek
verrekenbeding.
Als het niet bijgehouden is, komt er een enorme bewijslast om van jaren terug te
verzamelen wie wat betaald heeft; is ondoenlijk.
1:141 lid 3; bewijsvermoeden je krijgt een soort finaal verrekenbeding
Ondanks de drukke voorbereiding rondom de grote dag komen Onno en Peter nog voordat
hun huwelijk wordt voltrokken huwelijkse voorwaarden overeen, met daarin ondermeer het
navolgende opgenomen:
“De echtgenoten zijn met uitsluiting van elke (beperkte) gemeenschap van goederen
gehuwd. Uit feitelijke handelingen en/of gedragingen mag ook geen (beperkte)
gemeenschap van goederen worden afgeleid.” = koude uitsluiting
Enige tijd later wordt Peter ernstig ziek. Op advies van de belastingadviseur van Onno
wijzigen Onno en Peter hun huwelijkse voorwaarden, waarbij ook onderstaande wordt
opgenomen:
“Ingeval het huwelijk wordt ontbonden door overlijden van een echtgenoot, vindt er
verrekening van het vermogen van de rechtsopvolgers van de overledene en het vermogen
van de langstlevende echtgenoot, hierna ook te noemen “partij” of “partijen”, plaats zo, dat
ieder van de partijen gerechtigd is tot een waarde gelijk aan die, waartoe een partij
gerechtigd zou zijn geweest ingeval sprake zou zijn geweest van de wettelijke
gemeenschap van goederen (zoals deze gold tot en met 31 december 2017).
Ingeval het huwelijk wordt ontbonden door echtscheiding of ten tijde van het overlijden van
een echtgenoot een procedure tot echtscheiding of scheiding van tafel en bed in rechte
aanhangig is gemaakt of tussen de echtgenoten scheiding van tafel en bed is uitgesproken
of dat zij anders dan in onderling overleg geen gemeenschappelijke huishouding voeren,
vindt er geen finale verrekening van de vermogens van de echtgenoten plaats.”
Twee dagen nadat de nieuwe huwelijkse voorwaarden in werking zijn getreden komt Peter te
overlijden.
F. Beschrijf de gevolgen van bovenstaande transactie. Vindt u het advies van de
adviseur van Onno een juist advies?
Obligatoire aangelegenheid: er ontstaat geen gemeenschap, maar we doen alsof
Als er uitsluitingsclausule op zit: Alleen vermogen Onno is te verrekenen,
waardoor hij een schuld aan de nalatenschap heeft en Peter een vordering op de
nalatenschap
Als er GEEN uitsluitingsclausule op zit (wat adviseur hopelijk heeft aangeraden)
dan is er meer muziek in finaal verrekenbeding, want alles op een grote hoop en
beide heren hebben dan recht op de helft ervan = GEEN schenking.
G. Stel dat niet Peter maar Onno twee dagen nadat de nieuwe huwelijkse voorwaarden
in werking waren getreden was komen te overlijden als gevolg van een auto ongeluk.
Beschrijf de gevolgen. Vindt u het advies van de adviseur van Onno een juist advies?
Op moment dat overlijden anders is, minst vermogende overlijdt eerst Peter
moet dan over eigen vermogen belasting betalen = keerzijde van verplicht
wederkerig finaal verrekenbeding.
Goed advies is afhankelijk van wat daarna met vermogen gaat gebeuren, als
erfgenamen gespreid ervan, dan wel. Maar als het niet gedaan was, was er geen
belastingheffing op de deurmat.
2
Voordelen van het kopen van samenvattingen bij Stuvia op een rij:
Verzekerd van kwaliteit door reviews
Stuvia-klanten hebben meer dan 700.000 samenvattingen beoordeeld. Zo weet je zeker dat je de beste documenten koopt!
Snel en makkelijk kopen
Je betaalt supersnel en eenmalig met iDeal, creditcard of Stuvia-tegoed voor de samenvatting. Zonder lidmaatschap.
Focus op de essentie
Samenvattingen worden geschreven voor en door anderen. Daarom zijn de samenvattingen altijd betrouwbaar en actueel. Zo kom je snel tot de kern!
Veelgestelde vragen
Wat krijg ik als ik dit document koop?
Je krijgt een PDF, die direct beschikbaar is na je aankoop. Het gekochte document is altijd, overal en oneindig toegankelijk via je profiel.
Tevredenheidsgarantie: hoe werkt dat?
Onze tevredenheidsgarantie zorgt ervoor dat je altijd een studiedocument vindt dat goed bij je past. Je vult een formulier in en onze klantenservice regelt de rest.
Van wie koop ik deze samenvatting?
Stuvia is een marktplaats, je koop dit document dus niet van ons, maar van verkoper Notarieelrechtenstudent. Stuvia faciliteert de betaling aan de verkoper.
Zit ik meteen vast aan een abonnement?
Nee, je koopt alleen deze samenvatting voor €2,99. Je zit daarna nergens aan vast.
Is Stuvia te vertrouwen?
4,6 sterren op Google & Trustpilot (+1000 reviews)
Afgelopen 30 dagen zijn er 52510 samenvattingen verkocht
Opgericht in 2010, al 14 jaar dé plek om samenvattingen te kopen