Samenvatting

Samenvatting van ALLE HOORCOLLEGES Formeel Belastingrecht

1 keer verkocht

Instelling
Tilburg University (UVT)

Dit document bevat een uitgebreide samenvatting van alle aantekeningen van alle hoorcolleges het vak formeel belastingrecht. Daarbij zijn relevante wetsartikelen met een kleurtje aangegeven, zodat je dit zelf ook in je wettenbundel kan doen en kan gebruiken om te leren.

[Meer zien]

Voorbeeld 4 van de 66 pagina's

Bekijk voorbeeld

Heel boek samengevat? Nee
Wat is er van het boek samengevat? Onbekend
Geupload op 22 juni 2022
Aantal pagina's 66
Geschreven in 2021/2022
Type Samenvatting

formeel belastingrecht
fiscaal recht
fiscale economie
hoorcolleges werkcolleges aantekeningen

Volgen

bjcmvdplas Lid sinds 4 jaar 72 documenten verkocht

Formeel Belastingrecht

Inhoudsopgave

Formeel Belastingrecht ................................................................................................................................... 1
Algemene informatie ................................................................................... Fout! Bladwijzer niet gedefinieerd.

Hoorcollege 1 – heffingsmethoden ................................................................................................................. 3
Formeel belastingrecht ....................................................................................................................................... 3
AWR .................................................................................................................................................................... 4

Hoorcollege 2 – navorderen en naheffen ...................................................................................................... 10
Navordering ...................................................................................................................................................... 11
Naheffing .......................................................................................................................................................... 14
Gast: Daniël van Meijgaarden .......................................................................................................................... 15

Hoorcollege 3 – Algemene beginselen van behoorlijk bestuur ...................................................................... 17
Algemeen .......................................................................................................................................................... 18
Gelijkheidsbeginsel ........................................................................................................................................... 20
Vertrouwensbeginsel ........................................................................................................................................ 22

Hoorcollege 4 – Informatieplicht = niet gevolgd ............................................................................................ 27
Wettelijke basis ................................................................................................................................................ 27
Informatieplicht (internationaal) ...................................................................................................................... 27
Administratieplichtigen .................................................................................................................................... 29
Informatie over derden ..................................................................................................................................... 29
Sancties ............................................................................................................................................................. 30
Rechtsbescherming ........................................................................................................................................... 30

Hoorcollege 5 – Bezwaar .............................................................................................................................. 32
Rechtsbescherming ........................................................................................................................................... 32
Juridische kader ................................................................................................................................................ 33
Vereisten bezwaar ............................................................................................................................................ 35
Ontvankelijkheid ............................................................................................................................................... 36
Behandeling bezwaar ....................................................................................................................................... 37
Uitspraak op bezwaar....................................................................................................................................... 38

Hoorcollege 6 – Beroep en gastcollege.......................................................................................................... 39
Vereisten beroep............................................................................................................................................... 39
Stukken ............................................................................................................................................................. 42
De zitting .......................................................................................................................................................... 42
Bewijslast .......................................................................................................................................................... 43

,Hoorcollege 7 – Boeten................................................................................................................................. 45
Juridische kader ................................................................................................................................................ 46
Verzuimboeten/ vergrijpboeten........................................................................................................................ 46
Daderschap en deelnemers .............................................................................................................................. 47
Straftoemeting.................................................................................................................................................. 49

Hoorcollege 8 – Invordering = Gastcollege uitstel en kwijtschelding.............................................................. 52
Juridische kader ................................................................................................................................................ 52

Hoorcollege 9 – Effectieve rechtsbescherming .............................................................................................. 56

Responsiecollege – 24 mei ............................................................................................................................ 62

,Hoorcollege 1 – heffingsmethoden
Agenda
- Inleiding
- Formeel belastingrecht
- Verhouding Awb en AWR
- AWR
o Algemeen
o Formeelbelastingrecht versus materieel belastingrecht
o Heffingsmethoden: aangifte- en aanslagbelasting
o Aangifte en aanslag

Formeel belastingrecht
Opzet FBR
Het heeft veel verschillende onderwerpen die vrijwel chronologisch worden gegeven. Beter
bestudeerbaar boek met wel veel details die je niet hoeft te kennen.

Hoorcolleges: grote lijnen met kernbegrippen en belangrijkste leerstukken maar ook
academische vorming
Werkcolleges: oefenen van stof, oefenen in beantwoorden van vragen voor tentamen
Responsiecollege: vragen en tentamen

Tentamen: goed onderbouwen waarom. In je antwoord de juiste juridische bepalingen
noemen en onderbouwen.

Als je de systematiek gebruikt, hoef je het niet hele tijd op te zoeken, maar kun je
makkelijker begrijpen.

Wat is FBR
Het heeft een typisch juridische invalshoek: Geeft antwoord op de vraag op welke wijze
belasting wordt geheven (vastgesteld) en ingevorderd.
Relevante vragen:
- Bevoegdheden belastingdienst?
- Welke procedures gelden
- Rechten en plichten van belastingplichtigen

Wat & Hoe
Materiaal belastingrecht = wat = inhoudelijk, wie is belastingplichtige, waarover en hoeveel?
Formeel belastingrecht = hoe? = procedures, bevoegdheden, rechten en plichten

Wat je ziet is dat er altijd een spanning is tussen rechtshandhaving en rechtsbescherming:
- Rechtshandhaving: spontane en juiste belastingbetaling is illusie = mensen maken
misbruik van de wetgeving
- Rechtsbescherming van belastingplichtige tegenover belastingdienst = o.a. voor
kwetsbare burgers
Deze velden staan tegenover elkaar.

, Begrip belastingschuld
Materiële belastingschuld
- Vloeit voort uit de wet (legaliteitsbeginsel)
- Niet invorderbaar
- Tijdstip- en tijdvakbelastingen à erfbelasting vs inkomstenbelasting in materiele
belasting.

Formele belastingschuld
- Formalisering materiële belastingschuld
- Betalingsverplichting = Op moment dat de schuld geformaliseerd is, is hij vastgesteld
en ontstaat er een betalingsverplichting.
Ook voor bijvoorbeeld de aanslagtermijn is het onderscheid tussen tijdstip en
tijdvakbelastingen belangrijk

Juridische kader FBR
Bronnen: AWR, Algemene wet bestuursrecht (Awb), Invorderingswet, privaatrecht,
burgerlijke rechtsvordering, strafrecht, EVRM, IVBRPR
Het vak is complex omdat er per onderwerp meerdere rechtsbronnen gelden.

Awb versus AWR
Systematisch:
- Awb: algemene wet (gelaagde structuur) = lex generalis
- AWR: bijzondere (algemene) wet = lex specialis
Volgorde raadplegen:
- Eerst Awb, dan AWR (lex specialis)
- Dan lagere regelgeving zoals besluiten

AWR bevat uitzonderingen en specifieke regelingen t.o.v. Awb:
- Soms ‘teruggenomen’ in Besluit Fiscaal Bestuursrecht (à Awb-conform), of zelfs nog
soepelere behandeling
- Beleidsbesluit tbv uniforme uitvoering

AWR
Let op de indeling/systematiek van de AWR:
- H1: Algemene bepalingen; zoals definitie van aanslag
- H2: Gaat over aangifte. (artt. 6 t/m 10a AWR)
- H3: Bij wege van aanslag (artt. 11 t/m 18a AWR)
- H4: Bij wege van aangifte (artt. 19 en 20 AWR)

Inspecteur
Inspecteur wordt ook wel de ontvanger van de belastingen genoemd. Hij heeft een
landelijke bevoegdheid (art. 3 AWR jo. Art. 5 Uitv. Reg. Bd)

De bevoegdheid van een inspecteur (ook wel competentie). Bijv in art. 11 AWR: aanslag
vaststellen. In de wet zijn nog veel meer bevoegdheden vastgelegd.

Art. 3 Uitv. Reg. Bd: organisatie structuur Belastingdienst.

Dit zijn jouw voordelen als je samenvattingen koopt bij Stuvia:

Bewezen kwaliteit door reviews

Studenten hebben al meer dan 850.000 samenvattingen beoordeeld. Zo weet jij zeker dat je de beste keuze maakt!

In een paar klikken geregeld

Geen gedoe — betaal gewoon eenmalig met iDeal, creditcard of je Stuvia-tegoed en je bent klaar. Geen abonnement nodig.

Direct to-the-point

Studenten maken samenvattingen voor studenten. Dat betekent: actuele inhoud waar jij écht wat aan hebt. Geen overbodige details!

Veelgestelde vragen

Wat krijg ik als ik dit document koop?

Je krijgt een PDF, die direct beschikbaar is na je aankoop. Het gekochte document is altijd, overal en oneindig toegankelijk via je profiel.

Tevredenheidsgarantie: hoe werkt dat?

Onze tevredenheidsgarantie zorgt ervoor dat je altijd een studiedocument vindt dat goed bij je past. Je vult een formulier in en onze klantenservice regelt de rest.

Van wie koop ik deze samenvatting?

Stuvia is een marktplaats, je koop dit document dus niet van ons, maar van verkoper bjcmvdplas. Stuvia faciliteert de betaling aan de verkoper.

Zit ik meteen vast aan een abonnement?

Nee, je koopt alleen deze samenvatting voor €4,99. Je zit daarna nergens aan vast.

Is Stuvia te vertrouwen?

4,6 sterren op Google & Trustpilot (+1000 reviews)

Afgelopen 30 dagen zijn er 71241 samenvattingen verkocht

Opgericht in 2010, al 15 jaar dé plek om samenvattingen te kopen

Begin nu gratis

Laatst bekeken door jou

Essay ·

(11)

Samenvatting

Samenvatting van ALLE HOORCOLLEGES Formeel Belastingrecht

Document informatie

Onderwerpen

Gekoppeld boek

Meer samenvattingen voor studieboek

Geschreven voor

Verkoper

Ontvangen beoordelingen

Voorbeeld van de inhoud