Overig
Werkgroep uitwerkingen week 2 inleiding belastingrecht ondernemers
Werkgroep uitwerkingen week 2 inleiding belastingrecht ondernemers
[Meer zien]Voorbeeld 2 van de 7 pagina's
Voorbeeld 2 van de 7 pagina's
In winkelwagengesponsord bericht van onze partner
Verkoper
Volgen
Voorbeeld van de inhoud
Week 2De objectieve belastingplicht in de Wet op de inkomstenbelasting 2001
LITERATUUR
O.C.R. Marres, S.J. Mol-Verver en H. Vermeulen (red.), Hoofdzaken belastingrecht, Boom fiscale
uitgevers: Den Haag 2020, 22e druk, hoofdstukken 2.2.2 t/m 2.2.4.3 en 2.2.6 t/m 2.2.8.3.
Opgave 1
Charles drijft in de vorm van een eenmanszaak café “De Blauwe Hemel’. Zijn echtgenote Lia werkt
mee in de onderneming. Zij ontvangt hiervoor geen vergoeding. Charles oefent de onderneming uit in
een gehuurd pand. In 2018 bedraagt de winst o.g.v. artikel 3.8 t/m artikel 3.66 Wet IB 2001
€ 100.000.
Vraag a
Van welke faciliteiten kan Charles o.g.v. bovenstaande gegevens gebruik maken?
In deze casus is er sprake van een inkomstenbron, omdat Charles met het café de Blauwe hemel’
voldoet aan de vereiste voorwaarden, namelijk: economisch verkeer, winst beoogd en winst
redelijkerwijs te verwachten.
Dit inkomen is winst uit onderneming, omdat het café een duurzame organisatie is van arbeid en
kapitaal en voldoet aan de criteria van de inkomensbron. Charles is daarmee ondernemer in de van art.
3.4 IB, want hij is aansprakelijk en loopt het ondernemersrisico.
Charles is ondernemer i.d.z.v. art. 3.4 IB en hierdoor kan hij gebruik maken van de ondernemers
faciliteiten.
1. Ondernemersfaciliteiten: Art. 3.74: zie ook vorige week:
1. zelfstandigenaftrek, art. 3.76 lid 1
2. + verhoogde startersaftrek, art. 3.76 lid 3
3. meewerkaftrek (14%), art. 3.78
4. En de MKB-winstvrijstelling van 14%, art. 3.79a.
5. De oudedagsreserve,
1
, Vraag b) Hoe hoog is de belastbare winst uit onderneming?
Winst uit onderneming = + 100.000
Aftrek oudedag reserve = art. 3.68 lid 1 IB, gefixeerd maximum is €9.395 i.p.v. 9440.
--
90.605
zelfstandigenaftrek = €6.670, art. 3.76 lid 2 IB. Deze kan o.g.v. 3.76 lid 3 IB worden verhoogd met
€2123 indien de ondernemer in een of meer van de vijf voorgaande kalenderjaren geen ondernemer
was.
--- >
83.935
meewerkaftrek, art. 3.78 IB (bij 1750 uren of meer = 4% van de winst) 90.605 x 0.04 = 3624.2
---- >
80.310,8
MKB-winstvrijstelling, art. 3.79a IB 0.14 x 80.310,8 = 11.234,51
---------------
Belastbare winst uit onderneming is 69.076,29
Vraag c) Welke rol speelt het urencriterium bij het bepalen van de belastbare winst uit
onderneming?
Het urencriterium speelt een rol bij het bepalen of je in aanmerking komt voor
een ondernemersfaciliteit, die vervolgens de belastbare winst verlaagt, art. 3.6 lid 1 IB.
Voor sommige ondernemersfacaliteiten geldt een urencriterium. Voldoe je hier niet aan, dan geniet je
geen/minder ondernemersaftrek.
Vraag d) Geef in een aantal regels weer wat uw onderbouwde mening is over de wenselijkheid van
het urencriterium.
Het urencriterium zorgt ervoor dat alleen ondernemers die duurzaam in hun
onderneming werken in aanmerking komen voor bepaalde
ondernemingsfaciliteiten. Anders kan je een onderneming oprichten en daar
weinig tijd insteken en vervolgens wel gebruik maken van alle
ondernemersfaciliteiten. Dit zou als gevolg kunnen hebben dat de
ondernemersfaciliteiten de winst overtreffen, waardoor een ondernemer geen
belastbare winst uit onderneming heeft.
- Controleerbaarheid,
2
Voordelen van het kopen van samenvattingen bij Stuvia op een rij:
Verzekerd van kwaliteit door reviews
Stuvia-klanten hebben meer dan 700.000 samenvattingen beoordeeld. Zo weet je zeker dat je de beste documenten koopt!
Snel en makkelijk kopen
Je betaalt supersnel en eenmalig met iDeal, creditcard of Stuvia-tegoed voor de samenvatting. Zonder lidmaatschap.
Focus op de essentie
Samenvattingen worden geschreven voor en door anderen. Daarom zijn de samenvattingen altijd betrouwbaar en actueel. Zo kom je snel tot de kern!
Veelgestelde vragen
Wat krijg ik als ik dit document koop?
Je krijgt een PDF, die direct beschikbaar is na je aankoop. Het gekochte document is altijd, overal en oneindig toegankelijk via je profiel.
Tevredenheidsgarantie: hoe werkt dat?
Onze tevredenheidsgarantie zorgt ervoor dat je altijd een studiedocument vindt dat goed bij je past. Je vult een formulier in en onze klantenservice regelt de rest.
Van wie koop ik deze samenvatting?
Stuvia is een marktplaats, je koop dit document dus niet van ons, maar van verkoper MichealRoss. Stuvia faciliteert de betaling aan de verkoper.
Zit ik meteen vast aan een abonnement?
Nee, je koopt alleen deze samenvatting voor €4,49. Je zit daarna nergens aan vast.
Is Stuvia te vertrouwen?
4,6 sterren op Google & Trustpilot (+1000 reviews)
Afgelopen 30 dagen zijn er 66579 samenvattingen verkocht
Opgericht in 2010, al 14 jaar dé plek om samenvattingen te kopen