Samenvatting

Samenvatting Ondernemingsfiscaliteit alomvattend (15/20)

4 keer verkocht

Vak
Ondernemingsfiscaliteit (FEB10241B)

Instelling
Universiteit Gent (UGent)

Samenvatting ondernemingsfiscaliteit 2022 - notities hoorcolleges + wetteksten verstaanbaar en met voorbeelden samengevat. - uitgewerkte oefeningen met redenering

[Meer zien]

Voorbeeld 4 van de 73 pagina's

Bekijk voorbeeld

Geupload op 2 augustus 2022
Aantal pagina's 73
Geschreven in 2022/2023
Type Samenvatting

ondernemingsfiscaliteit

Instelling
Universiteit Gent (UGent)
Studie
Bachelor Handelswetenschappen
Vak
Ondernemingsfiscaliteit (FEB10241B)

€7,99

In winkelwagen

Op verlanglijstje

100% tevredenheidsgarantie
Direct beschikbaar na je betaling
Lees online óf als PDF
Geen vaste maandelijkse kosten

2022

Samenvatting
ondernemingsfiscaliteit
JAN VERHOEYE
BACHELOR 3 – HANDELSWETENSCHAPPEN - UGENT

,Table of Contents
1 Inleiding.................................................................................................................... 3
1.1 Directe versus indirecte belastingen ............................................................................. 3
1.2 Belangrijkste wetboeken .............................................................................................. 3
1.3 Hoge Raad van financiën – TAX SHIFT RAPPORT ............................................................ 4
1.4 Primauteit boekhoudrecht en structuur Vennb ............................................................. 4
1.4.1 Primauteit ....................................................................................................................................... 4
1.4.2 Structuur samenstelling belastbare basis ....................................................................................... 4
1.4.3 Tarief ............................................................................................................................................... 4
1.5 Aangifte vennb AJ 2022 ................................................................................................ 5
1.5.1 Structuur ......................................................................................................................................... 5

1 Aan de belasting onderworpen vennootschappen (179-182) ...................................... 6
1.1 Aan de vennb onderworpen ......................................................................................... 6
1.2 Aan de rechtspersonenbelasting onderworpen ............................................................. 6
2 Grondslag van de belastingen (183 – 214) ................................................................. 7
2.1 Winstbegrip ................................................................................................................. 7
2.2 Abnormale of goedgunstige voordelen ......................................................................... 9
2.3 Algemene bepalingen .................................................................................................. 9
2.4 Belastinggrondslag ..................................................................................................... 14
2.5 Vrijgestelde inkomsten .............................................................................................. 16
2.5.1 Meerwaarden ............................................................................................................................... 16
2.5.2 Vrijgestelde gewestelijke steunmaatregelen ................................................................................ 21
2.5.3 Inschakelingsbedrijven ................................................................................................................. 22
2.5.4 Vrijgestelde voorzieningen risico’s en kosten ............................................................................... 22
2.5.5 Taxshelter ..................................................................................................................................... 23
2.5.6 Vrijgestelde innovatie-inkomsten ................................................................................................. 25
2.5.7 Specifieke vrijstellingen ................................................................................................................ 25
2.6 Vaststelling van het netto-inkomen personenbelasting ............................................... 26
2.6.1 Beroepskosten .............................................................................................................................. 26
2.7 Vaststelling van het netto-inkomen vennootschapsbelasting ...................................... 37
2.7.1 Beroepskosten .............................................................................................................................. 37
2.8 Vaststelling van het netto-inkomen personenbelasting ............................................... 49
2.8.1 Economische vrijstellingen ........................................................................................................... 49
2.8.2 Beroepsverliezen .......................................................................................................................... 53
2.9 Vaststelling van het netto-inkomen vennootschapsbelasting ...................................... 54
2.9.1 Aftrek van vrijgestelde inkomsten ................................................................................................ 56
2.9.2 Aftrekken van de belastbare winst (DBI) ...................................................................................... 56
2.9.3 Aftrek voor innovatie-inkomsten .................................................................................................. 58
2.9.4 Aftrek van de groepsbijdrage........................................................................................................ 62
2.9.5 Aftrek voor risicokapitaal .............................................................................................................. 63
2.9.6 Vorige verliezen ............................................................................................................................ 66
2.9.7 Structuur aangifte ......................................................................................................................... 66
2.10 Ontbinding en vereffening ......................................................................................... 68

1

,3 Berekening van de belasting ................................................................................... 70
3.1 Gewoon stelsel van aanslag........................................................................................ 70
3.1.1 Belastintarief ................................................................................................................................. 70
3.1.2 Vermeerdering ingeval geen of ontoereikende voorafbetalingen zijn gedaan ............................ 71
3.2 Afzonderlijke aanslagen ............................................................................................. 71

2

, 1 Inleiding
1.1 Directe versus indirecte belastingen
- Indirecte: belasten verrichtingen (op handelingen en feiten)
o BTW, Registratie, Erfbelasting, douane & accijnzen
- Directe: belasten periode. (permanente toestand & periodiek geïnd)
o PersB, Vennb, Rechtpersonenb, Belasting niet-inwoners.

1.2 Belangrijkste wetboeken

1. WIB (wetboek inkomstenbelastingen)
- PB: natuurlijke personen, rijksinwoner (woonplaats in België gevestigd)
Geen rechtspersoonlijkheid = PB

4 Inkomsten:
o Roerende
▪ Meestal forfaitair 30% aan bron
o Onroerende (eigen woonhuis nooit belast)
▪ Vaststelling: KI (1975)
o Beroeps
▪ Categorieën: bezoldigingen, pensioenen, winsten (zelfstandigen) en
baten (vrije beroepen).
o Diverse: inkomsten uit occasionele prestaties
▪ Meerwaarden op OG en/of aandelen, speculatiewinsten, ontvangen
onderhoudsgelden,...

- Vennb: betaald door hen die commerciële activiteit uitbaten.
VZW met commerciële activiteit=Vennb

- Rechtspersonenbelasting: vzw, vereniging, Ugent, stad Gent
o ZONDER winstoogmerk

- Belasting niet-inwoners (BNI): zowel natuurlijke als rechtspersonen
Deutsche Bank: entiteit in België met Duitse rechtspersoonlijkheid
 Land waar winst gemaakt wordt = heffingsbevoegd.

2. Belasting over de toegevoegde waarde (BTW)
 Europees gestuurd, belgangrijk ter financiering EU

3. Vlaamse codex fiscaliteit
- Registratiebelastingen (bv. Overdragen OG persoon A naar B)(Schenkbelasting)
- Erfbelastingen

4. Douane en accijnzen

5. Internationale verdragen (bepaalde heffingsbevoegdheid via verdragen)
 Verdrag tot geen dubbele belasting (uitz: Kaaimaneilanden etc.)

3

Dit zijn jouw voordelen als je samenvattingen koopt bij Stuvia:

Bewezen kwaliteit door reviews

Studenten hebben al meer dan 850.000 samenvattingen beoordeeld. Zo weet jij zeker dat je de beste keuze maakt!

In een paar klikken geregeld

Geen gedoe — betaal gewoon eenmalig met iDeal, creditcard of je Stuvia-tegoed en je bent klaar. Geen abonnement nodig.

Direct to-the-point

Studenten maken samenvattingen voor studenten. Dat betekent: actuele inhoud waar jij écht wat aan hebt. Geen overbodige details!

Veelgestelde vragen

Wat krijg ik als ik dit document koop?

Je krijgt een PDF, die direct beschikbaar is na je aankoop. Het gekochte document is altijd, overal en oneindig toegankelijk via je profiel.

Tevredenheidsgarantie: hoe werkt dat?

Onze tevredenheidsgarantie zorgt ervoor dat je altijd een studiedocument vindt dat goed bij je past. Je vult een formulier in en onze klantenservice regelt de rest.

Van wie koop ik deze samenvatting?

Stuvia is een marktplaats, je koop dit document dus niet van ons, maar van verkoper StudentUgentHW. Stuvia faciliteert de betaling aan de verkoper.

Zit ik meteen vast aan een abonnement?

Nee, je koopt alleen deze samenvatting voor €7,99. Je zit daarna nergens aan vast.

Is Stuvia te vertrouwen?

4,6 sterren op Google & Trustpilot (+1000 reviews)

Afgelopen 30 dagen zijn er 69052 samenvattingen verkocht

Opgericht in 2010, al 15 jaar dé plek om samenvattingen te kopen

Begin nu gratis