Samenvatting
belastingrecht samenvatting
- Vak
- Belastingrecht
- Instelling
- Hogeschool Windesheim (HW)
Samenvatting van belastingrecht 1e jaar van hogeschool Windesheim te Zwolle
[Meer zien]Voorbeeld 3 van de 26 pagina's
Voorbeeld 3 van de 26 pagina's
In winkelwagengesponsord bericht van onze partner
Voorbeeld van de inhoud
Belastingrechttoetsmatrijs
Kunnen aangeven welke soorten belastingen Nederland heeft en waar de
belangrijkste regels en bronnen van het belastingrecht kunnen worden
gevonden.
Belasting is ter financiering van voorzieningen door de overheid of om een bepaald
gedrag te stimuleren/ontmoedigen. De overheid heeft natuurlijk geld nodig om deze
voorzieningen te kunnen betalen. Dit geld wordt betaalt met overheidsinkomsten.
Overheidsinkomsten zijn de belastingen, maar ook inkomsten uit aardgas en
winstuitkeringen van overheidsbedrijven.
Bij het profijtbeginsel betaalt degene die profijt van de voorziening heeft, bijv.
wegenbelasting. Bij het draagkracht betaalt degene die grote(re) draagkracht heeft
meer dan iemand die een lage(re) draagkracht heeft. Hoe meer draagkracht, hoe
meer belasting. Hoe hoger het inkomen, hoe meer belasting er betaald moet worden.
Belangrijkste inkomsten overheid:
− Belastingen
− Premies sociale verzekeringen
− Gasinkomsten
− Overige inkomsten (bijv. winstuitkeringen bedrijven
Belasting wordt geheven op grond van een aantal beginselen:
− Draagkrachtbeginsel (sterke schouders dragen zwaarste lasten): hoe meer je
verdient, hoe meer belasting je betaalt.
− Profijtbeginsel (bijv. wegenbelasting)
− Vervuiler betaalt (heffing op milieuvervuilende activiteiten
Soorten belastingen
− Inkomstenbelasting (IB): belasting die moet worden betaald over de inkomsten. De
hoogte hiervan is afhankelijk van het inkomen.
− Vennootschapsbelasting (VPB): belasting die wordt betaald over de winst van
rechtspersonen.
− Loonbelasting (LB): belasting dat wordt berekend over het loon van een
werknemer.
− Omzetbelasting (OB): de ondernemer betaalt omzetbelasting aan de
Belastingdienst. Consumenten betalen hiervoor btw op producten van de
ondernemer.
− Dividendbelasting (Div): belasting over de winstuitkering op aandelen, ofwel over
dividend.
− Erfbelasting (SW): belasting die moet worden betaald over een erfenis.
− Kansspelbelasting: belasting over gewonnen (geld)prijzen.
1
,− Overdrachtsbelasting (OVB): belasting die moet worden betaald bij het verkrijgen
van een onroerend goed.
− Motorrijtuigenbelasting: belasting die moet worden betaald bij het hebben van een
auto of motorrijwiel.
− Belang van personenauto’s en motorrijwielen (BMP): belasting die moet worden
betaald bij registratie van een auto of motorrijwiel.
− Accijnzen: belasting die wordt geheven op alcohol en tabak.
− Milieuheffingen/belastingen op milieugrondslag: belasting op leidingwater,
kolenbelasting en energiebelasting.
− Provinciale belastingen en gemeentelijke belastingen: belasting die door de
provincie of de gemeente worden geheven.
Vindplaatsen belastingwetgeving
− Materiële belastingwetgeving: waarover + hoeveel. Wetgeving die vertelt waarover
belasting betaald moet worden en hoeveel. bijvoorbeeld:
− Wet op de inkomstenbelasting
− Wet op de omzetbelasting
− Successiewet
− Formele belastingwetgeving: wetgeving die de wijze waarop de belasting bij de
overheid terecht komt aangeeft. Dit is voornamelijk geregeld in het AWR en Awb
− Uitvoeringsregelingen en uitvoeringsbesluiten: gemaakt door Minister van Financiën
− Richtlijnen, afspraken binnen EU: ieder land verplicht in wetgeving op te nemen
− Jurisprudentie
− Resoluties
− door staatssecretaris via besluiten een toelichting gegeven hoe een wetsartikel
moet worden uitgelegd
Algemene beginselen van behoorlijk bestuur
− Gedragsregels voor overheid: ook voor het fiscaal recht van belang
− Aantal beginselen:
− Vertrouwensbeginsel: het vertrouwen dat de belastingplichtige mag ontlenen
aan gedragingen van de overheid
− Gelijkheidsbeginsel: de overheid moet een gelijke gevallen ook gelijk
behandelen
Bronnen van het belastingrecht:
- Belastingwetgeving
- Uitvoeringsregelingen en uitvoeringsbesluiten
- Richtlijnen
- Algemene beginselen van behoorlijk bestuur
- Jurisprudentie
- Resoluties
2
, Kunnen aangeven wat bij het belastingrecht de belangrijkste rechten en
plichten van de betalende (rechts)personen en de overheid zijn.
− Materieel belastingrecht: hierin wordt aangegeven hoe de te betalen belasting
wordt bepaald. Wet inkomstenbelasting, Wet vennootschapsbelasting, Wet
loonbelasting en Wet omzetbelasting is te vinden in het materieel recht.
− wie is belastingplichtig
− waarover moet belasting worden betaald
− hoeveel belasting
− Formeel belastingrecht: behandelt de manier waarop aanslagen worden
vastgesteld, hoe en wanneer we aangifte moeten doen en wanneer moet worden
betaald. Ook worden de verplichtingen van de belastingbetaler beschreven
− hoe moet aangifte worden gedaan
− wanneer moet aangifte worden gedaan
− wanneer moet worden betaald
− Belastingrecht onderdeel van bestuursrecht
− eerst kijken in Awb
− verder kijken in bijv. AWR
Woon- en vestigingplaats
− Van belang is waar belastingplichtig woont of is gevestigd
− Bijvoorbeeld:
− IB: of in Nederland wonen / dan wel in Nederland inkomen verdienen
− VPB: in Nederland gevestigde lichamen
− Art. 4 lid 1 AWR: beoordeling vindt plaats naar omstandigheden
Bewaar
Als de belastingplichtige het niet eens is met de hoogte van de aanslag, kan hij een
bezwaarschrift indienen bij de belastingdienst. De regels voor de bezwaarschriften
staan vermeld in Hoofdstuk 6 van de Awb.
In art 6:4 Awb is aangegeven dat een bezwaarschrift kan worden ingediend bij het
bestuursorgaan dat de beslissing heeft genomen. In dit geval is de
belastinginspecteur het bestuursorgaan. Het indienen van een bezwaarschrift moet
gebeuren binnen 6 weken na de dagtekening (datum) van het aanslagbiljet (zie art
6:7 Awb). Het bezwaarschrift moet dan ook binnen die 6 weken zijn ontvangen (art.
6:9 Awb).
In art 6:5 Awb wordt er aangegeven wat er in het bezwaarschrift moet worden
opgenomen:
− Een handtekening
− Naam en adres van de indiener
− Dagtekening (datum)
− Omschrijving van het besluit waartegen bezwaar is gericht. (aanslag met
aanslagnummer)
− De gronden van het bezwaar
3
Voordelen van het kopen van samenvattingen bij Stuvia op een rij:
Verzekerd van kwaliteit door reviews
Stuvia-klanten hebben meer dan 700.000 samenvattingen beoordeeld. Zo weet je zeker dat je de beste documenten koopt!
Snel en makkelijk kopen
Je betaalt supersnel en eenmalig met iDeal, creditcard of Stuvia-tegoed voor de samenvatting. Zonder lidmaatschap.
Focus op de essentie
Samenvattingen worden geschreven voor en door anderen. Daarom zijn de samenvattingen altijd betrouwbaar en actueel. Zo kom je snel tot de kern!
Veelgestelde vragen
Wat krijg ik als ik dit document koop?
Je krijgt een PDF, die direct beschikbaar is na je aankoop. Het gekochte document is altijd, overal en oneindig toegankelijk via je profiel.
Tevredenheidsgarantie: hoe werkt dat?
Onze tevredenheidsgarantie zorgt ervoor dat je altijd een studiedocument vindt dat goed bij je past. Je vult een formulier in en onze klantenservice regelt de rest.
Van wie koop ik deze samenvatting?
Stuvia is een marktplaats, je koop dit document dus niet van ons, maar van verkoper dilara31. Stuvia faciliteert de betaling aan de verkoper.
Zit ik meteen vast aan een abonnement?
Nee, je koopt alleen deze samenvatting voor €7,49. Je zit daarna nergens aan vast.
Is Stuvia te vertrouwen?
4,6 sterren op Google & Trustpilot (+1000 reviews)
Afgelopen 30 dagen zijn er 53920 samenvattingen verkocht
Opgericht in 2010, al 14 jaar dé plek om samenvattingen te kopen