Course 6 Module 3_ Methoden voor overdracht van nalatenschap tijdens het leven Aantekeningen
Course 6 Module 3_ Methoden voor overdracht van nalatenschap tijdens het leven Aantekeningen
Course 6 Module 3_ Methoden voor overdracht van nalatenschap tijdens het leven Aantekeningen
Course 6 Module 3...
Course 6 Module 3: Methoden voor overdracht van
nalatenschap tijdens het leven Aantekeningen
elementen van en partijen bij een trust
- de schenker, schepper of insteller
- de curator en
- de begunstigden van de trust
Herroepbaar levend vertrouwen (RLT)
de concessieverlener kan ook de oorspronkelijke trustee en begunstigde van de trust
zijn tijdens het leven van de concessiegever
alle trusts delen gemeenschappelijke bedieningselementen
- juridisch en geestelijk competente schenker die de bedoeling moet hebben gehad om
eigendommen op te richten en over te dragen aan de trust
- juridisch en geestelijk bekwaam curator
- een of meer beneficiair belanghebbende in het trustvermogen
- onroerend goed dat eigendom is van de trust (het corpus of de opdrachtgever), dit kan
onroerend goed, contanten of andere materiële of immateriële activa zijn
Trustee rol
beheert de trustactiva en is verantwoordelijk voor het beleggen ervan ten behoeve van
de trustbenen. moet ook een administratie bijhouden en eventuele belastingaangiften
indienen, en uitkeringen van trustinkomsten en hoofdsom aan de trustbenes doen,
zoals aangegeven in de voorwaarden van het trustdocument
fiduciaire relatie
tussen trustee en trust benes. de trustee dient te allen tijde uitsluitend ten behoeve van
de trustbenes te handelen
attributen gunstig voor trustee
- permanentie (geschiedenis van institutionele trustee)
- boekhoudkundig en fiscaal planningsvermogen
- mogelijkheid om gegevens bij te houden
regels tegen eeuwigheid
wettelijke beperking op hoe lang een trust mag duren. beoogt te voorkomen dat de
schenker van de trust gedurende onredelijk lange tijd zeggenschap heeft over de
beschikking over het trustvermogen
rente kan niet langer duren dan 21 jaar en 9 maanden na het overlijden van iemand die
in leven was op de datum dat de rente is ontstaan
creëren van interesse
indien herroepbaar, wordt de rente gecreëerd op de datum waarop de trust
onherroepelijk wordt (overlijden van concessieverlener).
,Indien onherroepelijk, wordt de rente gecreëerd op de datum waarop de trust wordt
gecreëerd
liefdadigheidsinstellingen
vrijgesteld van de regel van 21 dagen en kan voor altijd in bewaring worden gehouden
ten voordele van het goede doel, mocht de schenker daarvoor kiezen
Redenen om een trust op te richten
- profiteren van de flexibiliteit of het vermogen om te profiteren van een of meer
gewenste voordelen
- profiteren van de beheer- of investeringsexpertise van de potentiële trustee
- om erfrecht bij overlijden van de schenker te voorkomen
- om de activa van de schenker te helpen beschermen tegen schuldeisers
- om inkomsten-, schenkings- of successierechten te besparen
classificaties van een trust
trusts zijn gecategoriseerd volgens
- de door de concessieverlener behouden of afgestane bevoegdheden
- de datum waarop de trust in werking treedt en
- de inkomstenbelasting (inkomen uitbetalingseisen) van de trust
permanentie van de trust - herroepbaar
een trust die door de concessiegever kan worden ingetrokken of gewijzigd, staat
bekend als een herroepbare trust. als eigendom wordt overgedragen aan deze trust en
wordt hernoemd in naam van de trustee, wordt dit een levende of gefinancierde trust
genoemd. activa die aan de trust zijn overgedragen voordat de schenker overlijdt,
voorkomen erfrecht. trustactiva worden over het algemeen opgenomen in de
nalatenschap van de concessieverlener
permanentie van de trust - onherroepelijk
een trust waarbij de concessieverlener afstand heeft gedaan van alle controle over het
onroerend goed en de bepalingen van de trust niet kan wijzigen
kan resulteren in besparingen op successierechten omdat de activa van de trust over
het algemeen niet zijn opgenomen in het bruto vermogen van de schenker
interlevens vertrouwen
vertrouwen effectief gemaakt tijdens het leven van de schenker. ex. RLT. intervivos kan
ook onherroepelijk zijn.
federale schenkingsrechten zijn meestal van toepassing omdat wanneer de schenker
activa overdraagt aan de onherroepelijke trust, de overdrachten voltooide geschenken
zijn
testamentair vertrouwen
, vertrouwen gecreëerd door de wil van de overledene en van kracht geworden bij
overlijden. federale schenkingsrechten zijn niet van toepassing omdat elke overdracht
pas plaatsvindt bij het overlijden van de schenker
ingewikkeld vertrouwen
trustee kan de bevoegdheid krijgen om trustuitkeringen te richten aan wie de trustee
geschikt acht. uitoefening van de discretie van de curator
beregening (of spray) voorziening
als de trustee de bevoegdheid krijgt om trustinkomsten te sturen.
omdat het de curator is toegestaan de inkomsten onder meer dan één begunstigde te
strooien
sprenkelen: distributies in de tijd uitspreiden tot enkelvoudig voordeel
Spray: stelt trustee in staat om activa te verdelen over meerdere benes
verkwistende voorziening
om trustactiva te beschermen tegen uitputting of beslaglegging door de schuldeisers
van de begunstigden. verbiedt de begunstigde om de rente van de begunstigde over te
dragen aan een schuldeiser en ontzegt schuldeisers het recht om van de trustee te
eisen dat hij de schulden van de begunstigde betaalt.
ondersteunende voorziening
machtigt de trustee om slechts zoveel inkomsten of hoofdsom uit de trust te verdelen
als de trustee nodig acht voor de ondersteuning of opleiding van de begunstigde
voordelen van een levenslange schenking boven een testamentaire overdracht -
belastingen
Belastingen: beschikbaarheid van jaarlijkse uitsluiting
- schenkbelasting is exclusief belasting terwijl de successierechten inclusief belasting
zijn
- verwijdering van eventuele toekomstige waardevermeerdering uit de toekomstige
overdrachtsbelasting
- belastbaar inkomen kan worden verplaatst van een schenker met een hoge schijf naar
een begiftigde met een lagere schijf
- kan een nalatenschap van overledenen in staat stellen te profiteren van speciale
verkiezingen als de juiste activa worden geschonken
nadelen van een levenslange schenking ten opzichte van een testamentaire
overdracht - belastingen
- schenkbelasting verschuldigd bij overschrijding van de jaarlijkse uitsluiting
- verlies van verhoging van de inkomstenbelastinggrondslag voor de begunstigde
- verlies van mogelijkheid tot waardedaling van onroerend goed, resulterend in lagere
overdrachtsbelasting
Voordelen van het kopen van samenvattingen bij Stuvia op een rij:
Verzekerd van kwaliteit door reviews
Stuvia-klanten hebben meer dan 700.000 samenvattingen beoordeeld. Zo weet je zeker dat je de beste documenten koopt!
Snel en makkelijk kopen
Je betaalt supersnel en eenmalig met iDeal, creditcard of Stuvia-tegoed voor de samenvatting. Zonder lidmaatschap.
Focus op de essentie
Samenvattingen worden geschreven voor en door anderen. Daarom zijn de samenvattingen altijd betrouwbaar en actueel. Zo kom je snel tot de kern!
Veelgestelde vragen
Wat krijg ik als ik dit document koop?
Je krijgt een PDF, die direct beschikbaar is na je aankoop. Het gekochte document is altijd, overal en oneindig toegankelijk via je profiel.
Tevredenheidsgarantie: hoe werkt dat?
Onze tevredenheidsgarantie zorgt ervoor dat je altijd een studiedocument vindt dat goed bij je past. Je vult een formulier in en onze klantenservice regelt de rest.
Van wie koop ik deze samenvatting?
Stuvia is een marktplaats, je koop dit document dus niet van ons, maar van verkoper maudiee. Stuvia faciliteert de betaling aan de verkoper.
Zit ik meteen vast aan een abonnement?
Nee, je koopt alleen deze samenvatting voor €6,44. Je zit daarna nergens aan vast.
