Deze samenvatting geeft je een overzicht van de gehele stof voor het vak Inleiding Belastingrecht. De samenvatting is gebaseerd op het boek: Belastingrecht voor Bachelors en Masters en is aangevuld met aantekeningen van de hoorcolleges van van de Rijksuniversiteit Groningen. De samenvatting neemt...
Begrippen
● Art. 5 AWR: vaststelling aanslag
● Art. 5a AWR: partnerbegrip
○ Art. 2 lid 6 AWR: geregistreerd partnerschap = huwelijk
● Art. 4 AWR: woonplaatsbegrip, duurzame band van persoonlijke aard met NL
○ Uitzonderingen in specifieke heffingswetten
● Art. 30f en 30fc AWR: enkelvoudige belastingrente bij (voorlopige) aanslag
● Art. 30i AWR: revisierente
● Art. 57 en 58 AWR: domicilie bij geen vaste woon- of vestigingsplaats
● Art. 63 AWR: hardheidsclausule, vermindering van de belastingheffing
● Art. 65 AWR: ambtshalve vermindering
De aangifte
● Art. 6 lid 1 AWR: aangifteplicht
● Art. 6 lid 2 & 3 AWR: verplicht verzoek
○ Art. 2 Uitv. reg. AWR: termijnen
● Art. 8 lid 1 AWR: aangifte moet duidelijk, stellig en zonder voorbehoud
Aanslagbelasting
● Art. 9 lid 1 AWR: aangiftetermijn voor aanslagbelasting (lid 3: eerst aanmanen)
● Art. 11 AWR: aanslag wordt vastgesteld door inspecteur
● Art. 13 en 14 AWR jo. art. 23 Uitv. reg. AWR: voorlopige aanslag
● Art. 15 AWR: verrekeningen met reeds betaalde voorlopige aanslagen/ingehouden
voorheffing
● Art. 16 AWR: navorderingsaanslag
○ Nieuw feit (muv ambtsverzuim) lid 1, kwade trouw of geval in lid 2.
○ Lid 3: termijn is 5/2 jaar (+uitstel). Lid 4: termijn buitenland is 12 jaar.
Aangiftebelasting
● Art. 10 AWR: aangiftetermijn voor aangiftebelasting
● Art. 19 AWR: betaling binnen een maand (voldoening/afdracht & tijdstip/tijdvak)
● Art. 20 AWR: naheffingsaanslag.
○ Lid 3: termijn is 5 jaar na art. 11 lid 4
Bezwaar en beroep
● Art. 6:7 Awb jo. art. 22j AWR: termijn bezwaarschrift (6 weken)
● Art. 6:7 Awb jo. Art. 26c AWR: termijn beroep (6 weken)
● Art. 24a en 26b AWR: bezwaar en beroep tegen meerdere belastingaanslagen
● Art. 25 lid 3 AWR: omkering van bewijslast bij bezwaar (niet voldaan aan wettelijke
informatieverplichting)
Verplichtingen ten dienste van de belastingheffing
● Art. 10a AWR: actieve informatieverplichting/meldingsplicht
● Art. 47 AWR: verplichting tot inlichtingenverstrekking (desgevraagd door inspecteur)
● Art. 47a AWR: informatieverplichting in internationale verhoudingen
● Art. 47b AWR: verstrekken identificatiebewijs
● Art. 50 AWR: toegangsverlening tot grond en gebouwen
● Art. 51 jo. art. 53a AWR: verschoningsrecht (t.o.v. derden)
● Art. 52 lid 1 en 2 AWR: administratieverplichting (lid 4: bewaartermijn = 7 jaar)
● Art. 52a AWR: informatiebeschikking als niet is voldaan aan informatieverplichting
○ Art. 25 lid 3 en art. 27e AWR: omkering van de bewijslast
● Art. 53 AWR: administratieplicht t.o.v. derden
Bestuurlijke boeten
● Verzuimboeten
○ Art. 67a AWR: aanslagbelasting; niet (tijdig) doen van aangifte - €5.514
○ Art. 67b AWR: aangiftebelasting; niet (tijdig) doen van aangifte - €136/€1.377
○ Art. 67c AWR: aangiftebelasting; niet (tijdig) betalen - €5.514 - 5 jaar
○ Art. 67ca AWR: niet voldoen aan de informatieverplichting - €5.514
● Vergrijpboete: opzet of grove schuld vereist
○ Art. 67cc AWR: niet voldoen aan de informatieverplichting
○ Art. 67d AWR: aanslagbelasting; niet/onjuist/onvolledige aangifte
○ Art. 67e AWR: aanslagbelasting; te weinig belasting geheven
○ Art. 67f AWR: aangiftebelasting; te weinig belasting betaald
● Art. 67n AWR: inkeerregeling; fout vrijwillig verbeteren (2-jaarstermijn)
● Art. 68 jo. art. 72 AWR: strafbare overtredingen
● Art. 69 AWR: strafbare misdrijven = art. 68 lid 1 opzettelijk niet (tijdig) doen aangifte
● §15 BBBB: kiezen tussen verzuimboete, vergrijpboete of strafvervolging
Invorderingswet
● Art. 6 jo. art. 7 Inv.wet: toerekening van de betalingen; opcenten
● Art. 9 Inv.wet: invorderingstermijn
● Art. 10 Inv.wet: versneld invorderen
● Art. 11, 12, 13 Inv.wet: overschrijden van betalingstermijn → ontvanger krijgt bepaalde
bevoegdheden zoals dwangbevel, beslaglegging, derdenbeslag, lijfsdwang
● Art. 63b en 64 e.v. Inv.wet: bestuurlijke boeten en strafrechtelijke bepalingen
● Art. 17 Inv.wet: verzet tegen dwanginvordering
● Art. 24 Inv.wet: verrekening van nog terug te geven bedragen met nog te betalen
● Art. 25 en 26 Inv.wet: uitstel van betaling, kwijtschelding en verjaring
● Art. 28 en 29 Inv.wet: invorderingsrente bij betaling na betalingstermijn
● Art. 49 Inv.wet: Aansprakelijkstelling
● Art. 58 Inv.wet: informatieplicht
Voordelen van het kopen van samenvattingen bij Stuvia op een rij:
Verzekerd van kwaliteit door reviews
Stuvia-klanten hebben meer dan 700.000 samenvattingen beoordeeld. Zo weet je zeker dat je de beste documenten koopt!
Snel en makkelijk kopen
Je betaalt supersnel en eenmalig met iDeal, creditcard of Stuvia-tegoed voor de samenvatting. Zonder lidmaatschap.
Focus op de essentie
Samenvattingen worden geschreven voor en door anderen. Daarom zijn de samenvattingen altijd betrouwbaar en actueel. Zo kom je snel tot de kern!
Veelgestelde vragen
Wat krijg ik als ik dit document koop?
Je krijgt een PDF, die direct beschikbaar is na je aankoop. Het gekochte document is altijd, overal en oneindig toegankelijk via je profiel.
Tevredenheidsgarantie: hoe werkt dat?
Onze tevredenheidsgarantie zorgt ervoor dat je altijd een studiedocument vindt dat goed bij je past. Je vult een formulier in en onze klantenservice regelt de rest.
Van wie koop ik deze samenvatting?
Stuvia is een marktplaats, je koop dit document dus niet van ons, maar van verkoper acroffel. Stuvia faciliteert de betaling aan de verkoper.
Zit ik meteen vast aan een abonnement?
Nee, je koopt alleen deze samenvatting voor €7,00. Je zit daarna nergens aan vast.
