Vragen en antwoorden werkgroep 2. Het document bevat de volgende opgaven:
- Opgave 1: Marieke´s nagelstudio
- Opgave 2: Piet zaakwaarnemer van profvoetballers
- Opgave 3: Jaap en Carolien
- Opgave 4: Henrike Bed & Breakfast
Indien een vermogensbestanddeel geëtiketteerd is als privévermogen dan kunnen de
daaruit voortvloeiende voordelen niet leiden tot winst uit onderneming en kunnen ze
niet worden belast.
Indien een vermogensbestanddeel wel als ondernemingsvermogen is geëtiketteerd
dan vallen alle voordelen daaruit onder winst uit onderneming en zijn verliezen
aftrekbaar.
Opgave 1
Marieke drijft in de vorm van een eenmanszaak een nagelstudio. De nagelstudio is
aan nieuwe huisvesting toe. Marieke heeft haar oog laten vallen op een pand in de
Kinkerstraat. In dit pand kan ze gaan werken op de benedenverdieping en gaan
wonen op de bovenverdieping. De bovenverdieping is alleen bereikbaar via de
winkel. Marieke twijfelt of ze het pand zal verbouwen en een aparte ingang zal
maken voor de bovenverdieping en de winkel. Het voordeel is dat ze dan de winkel
en de woning apart kan gaan verhuren als ze dat zou willen in de toekomt.
Vraag a: Wat zijn de gevolgen voor de heffing van inkomstenbelasting als Marieke
het pand niet verbouwt en op de bovenverdieping gaat wonen?
a) Marieke etiketteert het juridisch object. Het pand is één juridisch geheel dus ze
moet het hele pand etiketteren.
Hoe gebruikt zij het pand? Gedeeltelijk als woning en gedeeltelijk als werkplek. Een
van beide is niet overheersend. Dus is het keuzevermogen.
Wat zijn de fiscale gevolgen als we kiezen voor privévermogen?
Dan neem je hem niet op in de fiscale balans maar valt het onder box 3. Bijgevolg
hiervan is dat alle kosten in beginsel niet aftrekbaar zijn en inkomsten niet belast.
Verder wordt geacht dat de eenmanszaak het pand huurt van Marieke. Op grond van
het totaalwinstbeginsel moet een zakelijke huur (zakelijk betekend alsof er wordt
gehandeld met een willekeurige derde) in aanmerking worden genomen. De huur
mag in box 1 worden afgetrokken door de eenmanszaak van Marieke.
3.17 lid 1 sub c Wet IB 2001 je mag toch een stukje van de kosten in aftrek
brengen. Je mag maximaal een bedrag in aftrek brengen waarover je in box 3 wordt
belast. Dus de aftrek in box 1 mag niet meer zijn dan de belasting die in box 3 moet
worden betaald.
Wat zijn de fiscale gevolgen als we kiezen voor ondernemingsvermogen?
Het pand komt op de balans. Zowel Winkelpand als het woongedeelte valt in box 1.
Art 3.19 Wet IB 2001 het woongedeelte wordt gebruikt voor privédoeleinden en
daarom moet er een correctie plaatsvinden. Er moet daarom op grond van art 3.19
Wet IB 2001 een onttrekking worden aangegeven voor het woongedeelte.
Voordelen van het kopen van samenvattingen bij Stuvia op een rij:
Verzekerd van kwaliteit door reviews
Stuvia-klanten hebben meer dan 700.000 samenvattingen beoordeeld. Zo weet je zeker dat je de beste documenten koopt!
Snel en makkelijk kopen
Je betaalt supersnel en eenmalig met iDeal, creditcard of Stuvia-tegoed voor de samenvatting. Zonder lidmaatschap.
Focus op de essentie
Samenvattingen worden geschreven voor en door anderen. Daarom zijn de samenvattingen altijd betrouwbaar en actueel. Zo kom je snel tot de kern!
Veelgestelde vragen
Wat krijg ik als ik dit document koop?
Je krijgt een PDF, die direct beschikbaar is na je aankoop. Het gekochte document is altijd, overal en oneindig toegankelijk via je profiel.
Tevredenheidsgarantie: hoe werkt dat?
Onze tevredenheidsgarantie zorgt ervoor dat je altijd een studiedocument vindt dat goed bij je past. Je vult een formulier in en onze klantenservice regelt de rest.
Van wie koop ik deze samenvatting?
Stuvia is een marktplaats, je koop dit document dus niet van ons, maar van verkoper Morsal87. Stuvia faciliteert de betaling aan de verkoper.
Zit ik meteen vast aan een abonnement?
Nee, je koopt alleen deze samenvatting voor €4,49. Je zit daarna nergens aan vast.
