College aantekeningen
College aantekeningen estate planning (JUR-4ESTATEPLAN)
HC aantekeningen van alle colleges Estate planning . Succes met leren!
[Meer zien]Voorbeeld 4 van de 57 pagina's
Voorbeeld 4 van de 57 pagina's
In winkelwagengesponsord bericht van onze partner
Voorbeeld van de inhoud
HC estate planning.Mag alle voorgeschreven boeken (bachelor + master) mee naar tentamen.
HC 1 (5 okt): openingscollege.
Estate planning = generalistisch specialisme gericht op het gestructureerd overhevelen van
vermogen rondom het overlijden van een persoon naar de volgende generatie. Beheer kort
voor en na het overlijden.
- Specialisme = alles rondom de dood.
Generalisme = breed gebied waar de estate planner zich mee bezig houdt (bijv. civiel
en fiscaal).
Na 5 jaar worden schenkingen aan derden niet meer opgeteld bij de legitimaire massa,
kinderen tot sint juttemis -> civiel. 180 dagen -> fiscaal.
Beide nuttig om de nalatenschap te verkleinen en dus belasting te besparen.
Aandelen schenken, maar behoudt vruchtgebruik (vervreemding + verteringsbevoegdheid).
Dus bloot eigendom geschonken. Vruchtgebruik verdampt bij overlijden, maar hier speelt art.
10 Sw. Moeten erfbelasting niet te makkelijk kunnen omzeilen -> fiscaal.
Civiel -> vruchtgebruik eindigt bij overlijden. Art. 4:66 lid 1 BW -> giften gewaardeerd naar
tijdstip van prestatie.
- Lid 2 -> genot voorbehouden gedurende leven van erflater, fictie dat waarde dan
wordt bepaald onmiddellijk naar het overlijden.
Zowel civiel als fiscaal kent dus een fictie. Twee technieken die op elkaar lijken, met
hetzelfde doel.
Bloot eigendom verkopen i.p.v. schenken, vruchtgebruik voorbehouden.
- Fiscaal -> art. 10 Sw. Titel maakt niet uit, als er maar een is.
- Civiel -> alleen bij schenking art. 4:66 lid 2 BW, bij koop zit je niet in dit artikel.
Kopen en meteen koopprijs kwijtschelden
- Fiscaal -> samenstel van rechtshandelingen, dus art. 10 Sw.
- Civiel -> samenstel van rechtshandelingen, dan alsnog art. 4:66 lid 2 BW.
Civiel -> BW 4, 7 (schenking) en 2 (certificering, benoeming bestuurder,
blokkeringsregeling).
Fiscaal -> Sw, IB, Vpb, WBR.
Schijf van 5 estate planning:
1. Huwelijksvermogensrecht/relatievermogensrecht.
2. Schenking.
a. Papieren schenking, herroepelijke schenking, schenking onder bewind,
repeterende schenking.
3. Testamenten.
4. Levensverzekering/sociale zekerheid/pensioen.
5. Internationaal -> IPR & IBR.
HR 2018 -> meneer getrouwd en had 2 polissen van levensverzekering. Echtgenote als
begunstigde van polis 1 en polis 2 de weduwe. Meneer gaat scheiden en vindt een vriendin.
Hij benoemt deze vriendin tot enig erfgenaam + verblijvingsbeding. Onterft de kinderen.
,Meneer overlijdt. Het huis staat onder water, er is een negatieve nalatenschap. Meneer had
geen echtgenoot, dus voor wie is dan polis 1? Hij had ook geen weduwe, dus voor wie is
polis 2? De polissen wordt buiten de boedel genoten op grond van de leer van het
zelfstandig recht. De vriendin stond met lege handen. Als 2de persoon op de polis staan
altijd de kinderen. Had de notaris niet moeten vragen of de meneer de kinderen ook uit de
levensverzekering had willen hebben?
Conclusie -> kinderen toch niet begunstigde, naar maatstaven van redelijkheid en billijkheid
onredelijk een beroep te doen op de begunstigingsclausule.
HC 2 (12 okt): beginselen in estate planning.
Meneer kan zelfstandig de woning overdragen, ook al is er gemeenschap van goederen, het
gaat erom op wiens naam de woning staat.
Kunt prijs niet vertellen aan de cliënt, want moet eerst heel veel informatie weten voordat je
weet wat je allemaal moet gaan doen en waarvoor je dus moet rekenen.
Definitie van estate planning
- Inventarisatie civiele en fiscale gevolgen bij overgang van vermogen.
- Vaak wordt belasting besparen als doel gezien, maar is dit wel zo? Moet de wensen
in kaart brengen. Minste belasting wordt bijv. betaald wanneer het vermogen wordt
nagelaten aan een algemeen nut beogende instelling.
- Generalisme = specialisme
- T-shape = bovenste deel van de T is huwelijksvermogensrecht, IB etc, en het
verticale stokje is de diepte in.
- Hulpmiddel: “Schijf van vijf”.
1. Relatievermogensrecht.
2. Erfrecht, notamail:
a. 2018-305: Loods legateren aan een vriend. Al een keer eerder een testament
opgesteld. Herroepen alle voorgaande uiterste wilsbeschikkingen en maakt
een nieuwe met het legaat, dus niet legaat er los bij het oude testament. In
het voorgaande testament stond dat een vrouw enig erfgenaam was. Dit
wordt overgenomen, maar nu + legaat loods aan die vriend. Vrouw moest
bijna 500.000 aan erfbelasting betalen. Vrouw belde notaris en zij waarom
heb je mij er niet op gewezen dat er zowat geen erfbelasting betaald had
hoeven worden wanneer wij een GP waren aangegaan. Was er een
gemeenschap dan was eerst de helft naar de vrouw gegaan en de andere
helft in de nalatenschap. Tuchtrechter zei dat de notaris niet wegkomt met het
verweer dat ze alleen kwamen voor een legaat/testament. Docent zegt pak
altijd de schijf van 5 erbij.
b. 2019-169: A en B gehuwd, bij overlijden finaal verrekenbeding. Man is
stervende, kijken of de testamenten up to date zijn. Ze benoemen elkaar tot
enig erfgenaam. Man heeft 0 en vrouw 10 miljoen. Nalatenschap is 5 miljoen,
man heeft een vordering op de vrouw van 5 miljoen. Als het finaal
verrekenbeding was verwijderd dan was de 10 miljoen gewoon bij de vrouw
gebleven. Tuchtrecht zei dat de notaris ook had moeten kijken naar het
huwelijksvermogensrecht. Ook nog tweetrapsmaking over en weer. Als de
vrouw in de toekomst overlijdt, dan gaat de 5 miljoen terug naar de kinderen
van de man. Dat wilde ze niet, ze wilde dat haar vermogen naar haar familie
zou gaan.
, i. Art. 11 lid 3 Sw -> fictieve verkrijging. Verplicht wederkerig dan geen
fictiebepaling.
c. 2021-240: mevr. komt bij notaris en heeft een vriend en wil de familie van
haarzelf tot erfgenaam benoemen. Testament opstellen. Vrouw overlijdt en
fam is enig erfgenaam. Halve huis dat mevr. met haar vriend heeft
aangekocht valt in de nalatenschap. Bij aankoop pand verblijvingsbeding
overeengekomen. Notaris had niet medegedeeld dat hierdoor er een schuld
in de nalatenschap kwam van de helft van de woning.
3. Schenking.
4. Levensverzekering, pensioen, sociale zekerheid
a. Notamail 2015-48: samenwoners met kinderen. Mevr. 1% erfgenaam en de
rest kinderen. Polis sloot hier niet bij aan. Vrouw klaagt notaris aan dat hij de
polis had moeten bekijken. Had in zijn dossieraantekening staan dat hij de
man had vermeld dat deze naar een assurantietussenpersoon moest, dus wel
op gewezen en hij ontkwam zo straf van de tuchtrechter.
b. Kunt niet zomaar testament opstellen zonder grootte van het vermogen te
weten. Indien het vermogen negatief is door bijv. vorderingen aan de
kinderen, dan is het maken van een testament zinloos.
5. Internationaal (Notamail 2020-32 + 2021-120 + 2021-178 + 2021-269).
HC 3 (19 okt): checklist, huwelijksvermogensrecht.
Algemene checklist voor notarissen
1. Disagreement = vastleggen van afspraken zodat er geen discussie over ontstaat.
a. HR Novitaris = notaris moet met grote zorgvuldigheid de wensen van partijen
neerleggen. Andere die niet bij de transactie betrokken zijn kunnen hier
nadeel van ondervinden.
b. Notamail 2017-177 = zoon belt dat de moeder een testament wil maken.
Woning in bezit en vererven naar de drie kinderen, alle voor gelijk deel.
Legaat moet worden toegevoegd, legateren woning aan de zoon die opbelt,
en deze moest dan de waarde van de woning inbrengen. Notaris stelt voor
dat de WOZ-waarde moet worden ingebracht, hierdoor wilde hij discussie
voorkomen dat de waarde van de woning moeilijk vast te stellen zou zijn
(zelfs taxateur kan het niet precies zeggen). Werd geklaagd en gesteld:
i. Moeder was wilsonbekwaam. Verzoek tot meerderjarigenbewind was
al ingediend en ze zat in een verpleegtehuis.
2. Death
a. 2018-248 = schenking gedaan. Wil niet dat het bij de schoonfamilie komt, wel
uitsluitingsclausule maar geen tweetrap i.c.
b. 2020-109 = M overlijdt kort na V. Helft woning naar M door
huwelijksgoederenrecht. Andere helft naar M op basis testament, hierdoor erft
de fam. van M alles en fam. V niks.
i. Wil je dit voorkomen? Rampenclausule opnemen, 30 dagen.
c. 2022-60 = tuchtrechtspraak. Binnen 30 dagen iemand overleden, waarom
heb je als notaris dit niet aan de orde gesteld?
3. Divorce
a. 2017-312 = notaris adviseert finaal verrekenbeding, hierdoor zou bij overlijden
geen belasting verschuldigd zijn. Kort nadat het finaal verrekenbeding is
, overeengekomen vindt echtscheiding plaats, hier werkt het finaal
verrekenbeding ook.
b. 2019-84.
c. 2021-116.
4. Disaster
a. 2017-283.
b. 2019-222.
c. 2021-86/87/88.
d. Paulianeus handelen. Vermogen schenken zodat er niks in dat nalatenschap
overblijft.
5. Disability
a. Notamail 2019-159 = vermogen nagelaten aan een kind, wel tweetrap maar
geen bewindsclausule waardoor de ouder het ouderlijk bewind kan uitoefenen
terwijl ze niet wilde dat die vader het bewind kreeg.
b. 2019-42 = opa en oma wilde schenkingen doen aan kleinkinderen. Willen er
allemaal specifieke voorwaarden aan verbinden die leiden tot levenslang
bewind en niet toegang tot het vermogen vanaf 35 jaar.
6. Documents, CYA (cover your ass, als je het niet vastlegt gaat het tegen je gebruikt
worden) + 20 jr (NML 2016-45).
7. Difficulty, KISS (Notamail 2021-152).
HC 4 (26 okt): relatievermogensrecht en estate planning (deel 1).
Huwelijk/g.p. als instrument van estate planning?
- Fiscale voordelen:
- Meteen partner in de Successiewet.
- Erfbelasting tariefgroep 1 (art. 24 SW).
- Vrijstelling erfbelasting (art. 32.1.4.a SW).
- Geen schenking bij algehele gemeenschap.
- Besluit 29 maart 2018, nr 2018-45958 (FBN 2018-23).
- Voorbeeld
- X heeft € 1 mln en wil dit geheel nalaten aan een neef die al lange tijd
samenwoont met zijn vriendin.
- Erfbelasting zonder huwelijk/g.p. €386.047.
- Erfbelasting via huwelijk/g.p. + gemeenschap €0.
- Notaris moet hierop wijzen, volgens de tuchtrechter (zie NML 2022-4).
- Vraag ook altijd wat het vermogen is van de erflater (actief).
- Fraus legis? Zie FTV 2018-22 (artikel van de docent,
https://www.ndfr.nl/zoeken?query=FTV+2018%2F22).
- Staatssecretaris had hiervoor een wetsvoorstel, kwam niet door de 2de
kamer. Dus geen fraus legis, maar we weten niet waar fraus legis begint en
waar het eindigt. Kan zomaar in de gegeven situatie fraus legis zijn. Wijs er
altijd op dat de uitkomst fraus legis kan zijn.
- Huwelijksbeletselen (art. 1:31 e.v. BW)? NML 2018-251.
- Kan niet in de rechte lijn huwen + niet met je broer en zus. De andere
mensen zijn ‘huwelijksvrij’.
- Huwelijksbeletsel is sowieso wilsbekwaamheid.
- Echtscheidingsrisico, wijs hierop.
- Bij gemeenschap is men de helft ‘kwijt’.
Voordelen van het kopen van samenvattingen bij Stuvia op een rij:
Verzekerd van kwaliteit door reviews
Stuvia-klanten hebben meer dan 700.000 samenvattingen beoordeeld. Zo weet je zeker dat je de beste documenten koopt!
Snel en makkelijk kopen
Je betaalt supersnel en eenmalig met iDeal, creditcard of Stuvia-tegoed voor de samenvatting. Zonder lidmaatschap.
Focus op de essentie
Samenvattingen worden geschreven voor en door anderen. Daarom zijn de samenvattingen altijd betrouwbaar en actueel. Zo kom je snel tot de kern!
Veelgestelde vragen
Wat krijg ik als ik dit document koop?
Je krijgt een PDF, die direct beschikbaar is na je aankoop. Het gekochte document is altijd, overal en oneindig toegankelijk via je profiel.
Tevredenheidsgarantie: hoe werkt dat?
Onze tevredenheidsgarantie zorgt ervoor dat je altijd een studiedocument vindt dat goed bij je past. Je vult een formulier in en onze klantenservice regelt de rest.
Van wie koop ik deze samenvatting?
Stuvia is een marktplaats, je koop dit document dus niet van ons, maar van verkoper s-kers. Stuvia faciliteert de betaling aan de verkoper.
Zit ik meteen vast aan een abonnement?
Nee, je koopt alleen deze samenvatting voor €7,49. Je zit daarna nergens aan vast.
Is Stuvia te vertrouwen?
4,6 sterren op Google & Trustpilot (+1000 reviews)
Afgelopen 30 dagen zijn er 77851 samenvattingen verkocht
Opgericht in 2010, al 14 jaar dé plek om samenvattingen te kopen