Belastingen in België
Fiscaliteit = nationaal publiek recht want verhouding burger & overheid
o België = zware belastingdruk
o hoe ↑ taken een gemeenschap aan de staat opdraagt hoe ↑ geld nodig
o financiële noden: vooral opgevangen via financiële inkomsten
Wat is een belasting?
o Een geldelijke bijdrage
o Opgelegd door de overheid
De overheid = de federale overheid + de gewesten (vlaams) + provincies +
gemeente (-belasting)
o Voor de noodwendigheden van diensten van algemeen nut (= verschillende soorten
belastingen)
o Voorbeelden: btw, accijnzen, schenkingsrechten, erfbelasting
Directe belastingen = inkomstenbelasting
o Personenbelasting
o Vennootschapsbelasting
o Rechtspersonenbelasting
o Belasting der niet-inwoners
Met inkomstenbelastingen gelijkgestelde belastingen
o Vervoersbelasting op autovoertuigen
o Belasting op inverkeerstelling
o Belasting op spelen en weddenschappen
o Belasting op automatische ontspanningstoestellen
o Belasting op deelname van WN in de winst of het kapitaal van een vennootschap
Indirecte belasting
o Btw
o Douanerechten
o Accijnzen
o Registratiebelasting
o Erfbelasting
o Recht op geschriften
o Diverse rechten en taksen
1
,2
,2. Hoofdstuk 2: Kenmerken
2.1. Belastingaangifte particulieren en zelfstandigen
Inkomstenjaar = belastbaar tijdperk
Begint op 1 januari (2022) en eindigt op 31 december (2022) = duurt 12 maanden
Annaliteitsprincipe = belast worden op alle inkomsten dat je gedurende dat jaar hebt verworven
Rekening houden met toegepaste wetgeving van het jaar waarover je spreekt
Hierop volgt het aanslagjaar
Je verwerft inkomsten en betaalt voorschotten (voorheffingen)
o Inkomsten
Beroepsinkomsten (loon, wedde, baten van vrije beroepen, bezoldiging als
bestuurder, winsten, pensioen)
Roerende inkomsten (dividenduitkeringen)
Onroerende inkomsten (inkomsten uit onroerende goederen (huizen, appartement)
Diverse inkomsten
o Voorschotten
Beroepsinkomsten Bedrijfsvoorheffing, voorafbetalingen (zelfstandige
Roerende inkomsten Roerende voorheffing
Onroerende inkomst Onroerende voorheffing (grondbelastingen, cadastraal Y)
Diverse inkomsten Geen voorheffing
Aanslagjaar
Duurt 18 maanden
Begint in het voorbeeld op 1 januari 2023 en eindigt op 30 juni 2024
Belastingaangifte (30/06)
o Document waarop je zelf je inkomsten en betaalde voorschotten invult
Op papier of via taxonweb tijd tot midden juli
Vaak via boekhouder tijd tot midden oktober
Aanslagbiljet
o Bevat je aanslag
= bedrag dat je zal moeten betalen of het bedrag dat je moet terugkrijgen op
basis van je inkomsten en de voorschotten die je reeds betaald hebt
Belastingberekening – voorheffingen – verminderingen = TTV/TB saldo
Gebeurt in najaar
3
, 2.2. Belastingplichtige
= elke rijksinwoner wordt belast op wereldwijde inkomen
Rijksinwoner
o = de natuurlijke persoon die in België zijn woonplaats heeft op 1 januari van het
aanslagjaar
Moet geen Belg zijn/ leeftijd maakt niet uit
Natuurlijk persoon elke particulier + elke zelfstandige in eigen naam (zonder venn)
Woonplaats = duurzaam verblijf (≠domicilie)
Op wereldwijde inkomen
o Non bis in indem = je moet nooit 2 keer belastingen betalen op hetzelfde bedrag.
Je gaat niet zowel in Spanje als in België belastingen moeten betalen (wel
bekendmaken aan de Belgische fiscus)
Fiscale woonplaats bepaalt soort belasting
- Woonplaats definitief bepaald op 1 januari van het aanslagjaar 1 woonplaats per AJ/BP
- Duurzaam verblijf (≠domicilie)
- Bepaalt ook het gewest waarin je woont (voor opcentiemen – infrastructuur)
- Administratie moet woonplaats bewijzen
o Inschrijving in rijksregister men kan ervanuit gaan dat je rijksinwoner bent
= weerlegbaar wettelijk vermoeden
o Plaats waar gezin gevestigd is voornaamste activiteiten van gezin doorgaan
= onweerlegbaar wettelijk vermoeden
o Feitelijke scheiding = je beslist te scheiden (datum)
↔ echtelijke scheiding = rechter spreekt scheiding uit
Fiscus: vanaf echtelijke scheiding ben je “gescheiden”
Laatste echtelijke verblijfplaats
2.3. Belastbaar Inkomen
Verdienen op bezittingen
Bestaat uit
o Beroepsinkomsten
o Roerende inkomsten
o Onroerende inkomsten
o Diverse inkomsten
! het is niet hetgeen dat je op uw rekening krijgt dat belast wordt!
o Louter bezitten wordt niet belast in PB, enkel hetgene je hierop verdient
o Woning: niet belast, wel huurgeld dat je hierop ontvangt
o Spaargeld: niet belast, wel de rente die je erop verdient
o Werken: niet belast, wel het inkomen dat je erop verdient
o Zorg dragen van kinderen: niet belast, wel de onderhoudsuitkering die je ervoor ontvangt
2.4. De belastende overheden
Belastingen voor de federale overheid worden berekend op Belastbare inkomsten
Voordelen van het kopen van samenvattingen bij Stuvia op een rij:
Verzekerd van kwaliteit door reviews
Stuvia-klanten hebben meer dan 700.000 samenvattingen beoordeeld. Zo weet je zeker dat je de beste documenten koopt!
Snel en makkelijk kopen
Je betaalt supersnel en eenmalig met iDeal, creditcard of Stuvia-tegoed voor de samenvatting. Zonder lidmaatschap.
Focus op de essentie
Samenvattingen worden geschreven voor en door anderen. Daarom zijn de samenvattingen altijd betrouwbaar en actueel. Zo kom je snel tot de kern!
Veelgestelde vragen
Wat krijg ik als ik dit document koop?
Je krijgt een PDF, die direct beschikbaar is na je aankoop. Het gekochte document is altijd, overal en oneindig toegankelijk via je profiel.
Tevredenheidsgarantie: hoe werkt dat?
Onze tevredenheidsgarantie zorgt ervoor dat je altijd een studiedocument vindt dat goed bij je past. Je vult een formulier in en onze klantenservice regelt de rest.
Van wie koop ik deze samenvatting?
Stuvia is een marktplaats, je koop dit document dus niet van ons, maar van verkoper dinabanckaert. Stuvia faciliteert de betaling aan de verkoper.
Zit ik meteen vast aan een abonnement?
Nee, je koopt alleen deze samenvatting voor €9,89. Je zit daarna nergens aan vast.
