Samenvatting
Samenvatting deel 2 personenbelasting H1,2,3,4,5,8,9 + voorbeelden - Fiscaliteit
- Vak
- Instelling
Samenvatting deel 2 personenbelasting H1, 2,3,4,5,8,9 - Fiscaliteit + voorbeelden
[Meer zien]Voorbeeld 4 van de 31 pagina's
Voorbeeld 4 van de 31 pagina's
In winkelwagen
In winkelwagen
gesponsord bericht van onze partner
Verkoper
Volgen
lisamatten
Voorbeeld van de inhoud
Deel 2 – personenbelastingHoofdstuk 1: Inleidende begrippen
1. Wie is aan de personenbelasting onderworpen
1.1. Rijksinwoner (in België)
= natuurlijke personen
• Woonplaats
o Werkelijk in het land wonen
o Ingeschreven in Rijkregister: weerlegbaar vermoeden
o Gehuwden/ wettelijk samenwonenden: onweerlegbaar vermoeden:
▪ Woonplaats = woonplaats waar gezin gevestigd
• Of zetel van fortuin
o Indien geen woonplaats in België
o Echter, vermogen wordt beheerd vanuit België
2. Welke inkomsten zijn belastbaar in de personenbelasting?
3. Gemeenschappelijke aangifte of niet in de personenbelasting?
3.1. Algemene regel
• Gehuwden + wettelijk samenwonenden = gemeenschappelijke aangifte
o met elk eigen inkomsten = 2 aanslag-BASISSEN
o maar 1 gemeenschappelijke belasting-AANSLAG op naam vd gehuwden
• Wettelijk samenwonend?
o Overeenkomst tss 2 personen bij ambtenaar vd burgerlijke stand
o Allebei meerderjarig
o Niet verbonden door huwelijk of andere samenwoningsverklaring
o Hoeven niet verliefd te zijn ☺
>op fiscaal gebied volledig gelijkgesteld met gehuwden
, 3.2. Afzonderlijke aangifte (VANBUITEN)
• Fiscaal alleenstaande
• Jaar van huwelijk of verklaring van wettelijke samenwoning
• Jaar van echtscheiding of beëindiging wettelijke samenwoning
• Jaar na jaar van feitelijke scheiding
o Feitelijke scheiding = toestand waarbij echtgenoten de samenwoningplicht niet
meer nakomen. Het huwelijk/de wettelijke samenwoning blijft wel voortbestaan.
3.3. Jaar van overlijden van belastingplichtige
• Wie vult in?
o Overlevende partner
o Erfgenamen
• Keuze
o Gemeenschappelijke aanslag
o Of afzonderlijke aanslag (standaard)
12 | Deel 2: Personenbelasting, Hfst. 1: Inleidende begrippen
4. Wat met inkomsten van kinderen
4.1. Minderjarige kinderen
• Roerende + onroerende + diverse inkomsten (m.u.v. ontvangen
onderhoudsuitkeringen) = aangifte ouders
• Beroepsinkomsten + ontvangen onderhoudsuitkeringen = kind EIGEN aangifte
13 | Deel 2: Personenbelasting, Hfst. 1: Inleidende begrippen
o Zolang minder jarig naar de ouders
o Maar beroepsinkomsten en onderhoud is altijd een aangifte van het kind zelf → moeten niet
in aangifte komen bij persoon waarbij je gedomicilieerd bent
5. Belastbaar tijdperk en aanslagjaar in de personenbelasting
5.1. Algemene regel
• Belastbare tijdperk: kalenderjaar waarin de inkomsten werden verdiend/verkregen
• Aanslagjaar (= AJ) = jaar waarin de verdiende/verkregen inkomsten belast worden.
= jaar dat volgt op belastbaar tijdperk.
, 5.2. Belastbaar tijdperk N en aanslagjaar N+1
6. Berekening van de personenbelasting
6.1. Federaal + Gewestelijk
• Wel gewest bevoegd?
• = fiscale woonplaats op 01/01/AJ
o Werkelijke woonplaats
o Zetel van fortuin
• Bevoegde gewest mag opcentiemen heffen & kan bepaalde
belastingverminderingen, belastingkredieten… toekennen
• Voorbeelden P.73 (vb 3 niet)
• Vlaams gewest
• Brussels hoofdstedelijk gewest
• Waals gewest
7. Progressieve belasting
8. Aangiftetermijn in de personenbelasting
8.1. Gewone aangiftetermijn
• Datum vermeld op aangifteformulier / via de Taks-on-web omgeving
• Afhankelijk van wijze van indienen (zaken vooraf gecommuniceerd)
, 9. Voorstel van vereenvoudigde aangifte (VVA)
• Belastingplichtige met stabiele fiscale situatie moet niet jaarlijks aangifte invullen
• Krijgen simulatie vd berekening vd belastingen (o.b.v. fiscale gegevens die overheid bezit)
o Akkoord met vereenvoudigde aangifte => niets doen
o Niet akkoord (vb. gegevens onjuist) => correctie van voorstel via Tax-on-web of
via een papieren aangifte
• Wie ontvangt dergelijk voorstel?
o Belastingplichtigen met:
o Pensioenen
o Werkloosheidsuitkeringen
o Wettelijke ziekte- en invaliditeitsuitkeringen
o Gebruik van dienstencheques
o Bezoldigingen
o Betaalde giften
• Tenzij:
o Belastbare inkomsten < Belastingvrije som indien alleenstaand (9.270,00 EUR
voor AJ 2023)
o Belastbare inkomsten < Samengestelde belastingvrije sommen voor
gehuwden/wettelijk samenwonenden bij gezamenlijke aanslag (18.540,00 EUR
voor AJ 2023)
• Student@work
• In 2022 3 800 000 VVA’s verstuurd
10. Mogelijke gevolgen bij een laattijdig ingediende aangifte of bij niet-aangifte
• Mogelijke gevolgen bij een laattijdig ingediende aangifte of bij niet-aangifte
o Aanslag van ambtswege = AVA (3-jarige aanslagtermijn)
o Belastingverhoging: 10% - 200%
o Administratieve geldboete: 50,00 euro – 1.250,00 euro
➔ Ter goeder vs. ter kwader trouw
o Aanslagtermijn ≠ Aangiftetermijn
Voordelen van het kopen van samenvattingen bij Stuvia op een rij:
Verzekerd van kwaliteit door reviews
Stuvia-klanten hebben meer dan 700.000 samenvattingen beoordeeld. Zo weet je zeker dat je de beste documenten koopt!
Snel en makkelijk kopen
Je betaalt supersnel en eenmalig met iDeal, creditcard of Stuvia-tegoed voor de samenvatting. Zonder lidmaatschap.
Focus op de essentie
Samenvattingen worden geschreven voor en door anderen. Daarom zijn de samenvattingen altijd betrouwbaar en actueel. Zo kom je snel tot de kern!
Veelgestelde vragen
Wat krijg ik als ik dit document koop?
Je krijgt een PDF, die direct beschikbaar is na je aankoop. Het gekochte document is altijd, overal en oneindig toegankelijk via je profiel.
Tevredenheidsgarantie: hoe werkt dat?
Onze tevredenheidsgarantie zorgt ervoor dat je altijd een studiedocument vindt dat goed bij je past. Je vult een formulier in en onze klantenservice regelt de rest.
Van wie koop ik deze samenvatting?
Stuvia is een marktplaats, je koop dit document dus niet van ons, maar van verkoper lisamatten. Stuvia faciliteert de betaling aan de verkoper.
Zit ik meteen vast aan een abonnement?
Nee, je koopt alleen deze samenvatting voor €5,89. Je zit daarna nergens aan vast.
Is Stuvia te vertrouwen?
4,6 sterren op Google & Trustpilot (+1000 reviews)
Afgelopen 30 dagen zijn er 73918 samenvattingen verkocht
Opgericht in 2010, al 14 jaar dé plek om samenvattingen te kopen