Samenvatting
Samenvatting MBA Belastingwetgeving (2022/2023)
Samenvatting van het vak MBA - Belastingwetgeving met resultaat, editie 2022/2023.
[Meer zien]Voorbeeld 4 van de 39 pagina's
Voorbeeld 4 van de 39 pagina's
In winkelwagengesponsord bericht van onze partner
Voorbeeld van de inhoud
MBA Belastingwetgeving metresultaat
Samenvatti ng editi e 2022/2023
a. Algemene inleiding....................................................................................................................................3
b. Soorten belastingen...................................................................................................................................3
c. Vindplaatsen in het belastingrecht.............................................................................................................4
d. Algemene wet inzake rijksbelastingen.......................................................................................................5
e. Aanslagbelastingen....................................................................................................................................5
f. Aangiftebelastingen....................................................................................................................................6
g. Bezwaar en beroep....................................................................................................................................6
h. Belastingrente............................................................................................................................................6
i. Verplichtingen t.a.v. de belastingheffing.....................................................................................................6
j. Bewijslastverdeling in verhouding Belastingdienst-belastingplichtige.........................................................7
k. Hardheidsclausule en ambtshalve vermindering........................................................................................7
l. Bestuurlijke boetes.....................................................................................................................................8
m. Loonbelasting...........................................................................................................................................9
a. Dienstbetrekking........................................................................................................................................9
b. Belastbaar loon........................................................................................................................................10
c. Vrijstellingen............................................................................................................................................11
d. Werkkostenregeling.................................................................................................................................11
e. Verschuldigde loonbelasting....................................................................................................................13
f. Administratieve verplichtingen.................................................................................................................14
g. Inhoudingsplichtige als belastingplichtige................................................................................................14
i. Inleiding inkomstenbelasting....................................................................................................................15
a. Belastingplicht.........................................................................................................................................15
b. Heffingsgrondslagen: het boxenstelsel.....................................................................................................15
c. Heffingskortingen.....................................................................................................................................16
d. Toerekeningsregels..................................................................................................................................16
e. Box 1: winst uit onderneming en resultaat uit overige werkzaamheden..................................................19
a. Definitie ondernemer/onderneming........................................................................................................19
b. Winst uit onderneming vs loon, resultaat overige werkzaamheden, en box 3..........................................19
c. Basisprincipes fiscale winstbepaling.........................................................................................................20
d. Vermogensetikettering.............................................................................................................................20
e. Waardering van vermogensbestanddelen................................................................................................22
f. Kapitaalstortingen en -onttrekkingen........................................................................................................22
,g. Beperkt aftrekbare kosten........................................................................................................................23
h. Niet-aftrekbare kosten.............................................................................................................................23
i. Objectieve vrijstellingen............................................................................................................................24
j. Ondernemersfaciliteiten...........................................................................................................................24
k. Ondernemersaftrek..................................................................................................................................26
l. MKB-winstvrijstelling................................................................................................................................27
m. Staking van de onderneming..................................................................................................................27
n. Verrekening verliezen uit werk en woning...............................................................................................28
o. Resultaat uit overige werkzaamheden.....................................................................................................28
p. Omzetbelasting........................................................................................................................................30
a. Algemeen.................................................................................................................................................30
b. Belastbaar feit 1: levering van goederen..................................................................................................30
c. Belastbaar feit 2: intracommunautaire verwervingen (ICV)......................................................................31
d. Belastbaar feit 3: invoer...........................................................................................................................32
e. Belastbaar feit 4: diensten.......................................................................................................................32
f. Belastbaar feit 5: gemengde prestaties.....................................................................................................33
g. Waarover moet omzetbelasting berekend worden?.................................................................................33
h. Percentages omzetbelasting.....................................................................................................................34
i. Recht op aftrek voorbelasting...................................................................................................................34
j. Wanneer OB voldoen en termijnen...........................................................................................................35
k. Vrijstellingen............................................................................................................................................36
l. Bijzondere regelingen...............................................................................................................................37
m. Administratieve verplichtingen...............................................................................................................38
n. Teruggaaf bij niet-betaling.......................................................................................................................39
2
, a. Algemene inleiding
Doel van belastingheffing:
- Budgettaire functie = bijdragen aan financiering van overheid
- Instrumentele functie = beïnvloeden van gedrag, bijv. stimuleren van zelfstandig ondernemerschap
(zelfstandigenaftrek) of beperken van gebruik van sigaretten (steeds hogere accijnsheffing)
Belastingen vs. retributies:
- Belastingen = verplichte bijdragen zonder dat daar een specifieke tegenprestatie tegenover staat.
- Retributies = vergoeding voor het afnemen van bepaalde diensten van de overheid (bijv. afgeven
paspoort)
Opbouw belastingwetten:
1. Subject van heffing = degene die de belasting verschuldigd is
2. Object van heffing = bedrag waarover de belasting verschuldigd is
3. Wijze van heffing = op welke manier is belasting verschuldigd
4. Verschuldigde tarief of bedrag
Fiscaal jargon:
- Nagenoeg geheel ≥ 90%
- Hoofdzakelijk ≥ 70%
- Grotendeels ≥ 50%
- In belangrijke mate ≥ 30%
- Bijkomstig ≤ 10%
b. Soorten belastingen
Directe en indirecte belastingen:
- Directe belastingen = belasting wordt geheven bij degene die de belasting zelf moet betalen (bijv.
loonbelasting wordt direct bij werknemer ingehouden)
- Indirecte belastingen = degene die belasting verschuldigd is berekent deze door aan een ander (bijv.
omzetbelasting)
Tijdstip- en tijdvakbelastingen:
- Tijdvakbelasting = belasting wordt geheven over een bepaalde periode (bijv. inkomstenbelasting)
- Tijdstipbelasting = belasting wordt geheven over een gebeurtenis op een specifiek tijdstip (bijv.
dividendbelasting)
Aanslag- en aangiftebelastingen:
- Aanslagbelasting = belastingplichtige doet aangifte en vervolgens stelt de inspecteur de verschuldigde
belasting vast middels het opleggen van een aanslag (bijv. inkomstenbelasting).
- Aangiftebelasting = belastingplichtige doet aangifte en berekent zelf de verschuldigde belasting (bijv.
omzetbelasting).
3
, Voldoenings- en afdrachtsbelastingen:
- Voldoeningsbelasting = de belastingplichtige doet aangifte en moet zelf het bedrag ook betalen (bijv.
bij omzetbelasting)
- Afdrachtsbelasting = de inhoudingsplichtige betaalt op aangifte belasting voor een ander, zoals bij de
loonbelasting of dividendbelasting.
Subjectieve en objectieve belastingen:
- Subjectieve belasting = bij belastingheffing wordt rekening gehouden met persoonlijke
omstandigheden (bijv. leeftijd, of hij ondernemer is, uitgaven gedaan voor studie), zoals bij
inkomstenbelasting.
- Objectieve belasting = bij belastingheffing wordt geen rekening gehouden met persoonlijke
omstandigheden (bijv. bij dividendbelasting is altijd een tarief van 15% van toepassing).
c. Vindplaatsen in het belastingrecht
Bronnen voor belastingrecht:
- Wetgeving
- Uitvoeringsregelingen en -besluiten
- Europese richtlijnen
- Besluiten
- Algemene beginselen van behoorlijk bestuur
- Rechtspraak (jurisprudentie)
4
Voordelen van het kopen van samenvattingen bij Stuvia op een rij:
Verzekerd van kwaliteit door reviews
Stuvia-klanten hebben meer dan 700.000 samenvattingen beoordeeld. Zo weet je zeker dat je de beste documenten koopt!
Snel en makkelijk kopen
Je betaalt supersnel en eenmalig met iDeal, creditcard of Stuvia-tegoed voor de samenvatting. Zonder lidmaatschap.
Focus op de essentie
Samenvattingen worden geschreven voor en door anderen. Daarom zijn de samenvattingen altijd betrouwbaar en actueel. Zo kom je snel tot de kern!
Veelgestelde vragen
Wat krijg ik als ik dit document koop?
Je krijgt een PDF, die direct beschikbaar is na je aankoop. Het gekochte document is altijd, overal en oneindig toegankelijk via je profiel.
Tevredenheidsgarantie: hoe werkt dat?
Onze tevredenheidsgarantie zorgt ervoor dat je altijd een studiedocument vindt dat goed bij je past. Je vult een formulier in en onze klantenservice regelt de rest.
Van wie koop ik deze samenvatting?
Stuvia is een marktplaats, je koop dit document dus niet van ons, maar van verkoper aencstudent. Stuvia faciliteert de betaling aan de verkoper.
Zit ik meteen vast aan een abonnement?
Nee, je koopt alleen deze samenvatting voor €5,48. Je zit daarna nergens aan vast.
Is Stuvia te vertrouwen?
4,6 sterren op Google & Trustpilot (+1000 reviews)
Afgelopen 30 dagen zijn er 67096 samenvattingen verkocht
Opgericht in 2010, al 14 jaar dé plek om samenvattingen te kopen