Samenvatting
Samenvatting interne controle
- Vak
- IAB
- Instelling
- Provinciale Hogeschool Limburg (PHL)
Voorbereiding van het rugzakexamen van het IAB Geslaagd op het examen
[Meer zien]Voorbeeld 4 van de 13 pagina's
Voorbeeld 4 van de 13 pagina's
In winkelwagengesponsord bericht van onze partner
5 beoordelingen
Door: kevin94 • 1 jaar geleden
Door: anneliesdhuyvetters • 4 jaar geleden
Door: markgielen001 • 6 jaar geleden
De aankoopprocedure is vlot verlopen. Maar stuvia vroeg te snel om de samenvating te beoordelen zonder dat ik de samenvating grondig heb kunnen doornemen.
Door: anneleenkelchtermans • 7 jaar geleden
Door: jenspeeters1 • 7 jaar geleden
Voorbeeld van de inhoud
Interne controle1
, 1. Doelstellingen van IC
2 soorten interne audit:
- Operationele audit interne regelgeving, meer inhoudelijk & dieper dan compliance audit =
Interne audit
- Compliance audit externe regelgeving = Externe audit
1.1. Operationeel (verbetering vd prestaties – behoud vh vermogen)
Interne audit onderzoeken ICS adequaat en key controls werken & toegepast worden + hoe
verbeteren (externe audit kan dit ook onderzoeken) optimale verhouding tss integrale middelen &
nut/winst
Nagaan of basisprocedure IC degelijk nageleefd + correct ingeboekt
IC = samenstel v controlemaatregelen ten behoeve v leiding/opdracht v leiding op alle bestuurlijke &
operationele activiteiten organisatie + gericht op optimaal realiseren doelstellingen organisatie
1.2. Betrouwbaarheid fin info
Zijn geg fin staten & BH volledig, rechtmatig & tijdig? Bijzondere audit/controledoelstelling ivm fin
audit/controle JR:
- Rechtmatigheid: controle op autorisatie ( toestemming), validiteit (echtheid handeling),
authenticiteit (echtheid docu)
- Globale redelijkheid: geloofwaardigheid cijfers
- Tijdigheid of juiste cut-off
- Volledigheid
- Rekenkundige juistheid/accuratesse
- Waardering
- Classificatie
- Eigendom
- Publicatie (vooral bij externe audit)
1.3. Naleving wetten en regelgevingen
Nalevingscontrole: zijn alle vigerende wetgevingen gevolgd
1.4. Doelstellingen
- Effectiviteit & efficiëntie v operationele audit
- Betrouwbaarheid fin rapportering
- Naleving wettelijke bepalingen & regelgeving
- Preventie & detectie vergissingen & fraude
2. Middelen v IC
2.1. Creatie en behoud ve gunstige omgeving
COSO-model relatie tss doelstelling, controlecomponenten & activiteiten ON
Werking/pijlers COSO-model:
- Aandacht voor controleomgeving: klokkenluidersysteem, managementstijl,…
2
, - Risicobeoordeling – riskmanagement: 4 categorieën risico’s
o Strategische risico’s extern – intern
o Operationele risico’s plaats transacties
o Financiële risico’s solvabiliteit, wisselkoersrisico,…
o Informatierisico’s interpretatieverschillen
- Controle-activiteiten
o Functiescheiding
o Procedurehandboek
o Bekwaam personeel
o Reconciliaties
o ….
- Informatie en communicatie: efficiënt & effectief besturen/beheersen
- Sturing
o Permanente in systeem ingebouwde controle-evaluaties
o Discontinue via outsourcing/ interne auditafdeling
- Maatregelen IC: 3 soorten
o Preventieve
o Repressieve
o Corrigerende
2.2.1. Functiescheiding
= complex organisatorische maatregelen gericht op juistheid verantwoordingsverslagen van ene
schakel in waarde-kringloop vaststellen a.d.h.v. verantwoordingsverslag v andere schakel in dat
proces
Functies:
- Beheren (verkoop/aankoopafdeling) = behoefte omzetten in order
- Bewaren (magazijn) = geleverde waarde controleren & bewaren
- Registeren & rapporteren (boekhouding) = AK registeren, AK werkelijke plaatsgevonden?
- Controleren (boekhouding) = controlling/ CFO parafeert factuur
Ene naar andere functie overschakelen, min 2 ≠ personen bij betrokken zijn
Doelstelling:
- Beperking invloed # opeenvolgende schakels in waarde-kringloop
- Scheiding beherende & bewarende functie
- Scheiding beherende/bewarende functie & registrerende functie
Beperkte functiescheiding omwille kleine personeelsbezetting alternatieve maatregelen
Activiteit aankoopproces Beheren Bewaren Registeren Controleren
Akkoord aankoop X
Opmaak aankooporder X
Ontvangst goederen X
Boeking factuur X
Verificatie factuur X
Aanmaak betalingsvoorstel X
Controle betalingsvoorstel X
Uitvoeren betalingsvoorstel X
3
, Aanmaak & onderhoud X
stamgeg lev
2.2.2. Type IC
Preventieve = ter voorkoming v fouten & fraude
- Functiescheiding
- Handtekeningsbevoegdheid
- Solvabiliteitsonderzoek bij klantenacceptatie
- ICT beveiligingen
Repressieve = ontdekking/opsporing fouten & onregelmatigheden
- Cijferbeoordering: controle brutomarges/toegestane kortingen
- Periodieke inventarisaties
- Tussentijdse confirmaties
Corrigerende = fouten rechtzetten/sanctioneren
2.3. Proces risicoanalyse
Auditrisico = risico commissaris verkeerde verklaring bij JR aflegt in JR nog die over het hoofd
gezien/ verkeerd ingeschat fout die materieel is (lezer andere perceptie bij cijfers gekregen indien
fout niet in cijfers geweest)
3 deelrisico’s:
- Inherente risico
- Interne controle risico
- Risico van niet ontdekken (=detectierisico)
2.3.1. Inherente risico’s
= specifieke risico dat bep rekening/verrichting materiële fout oorsprong ka velerlei zijn: oorsprong ka velerlei zijn:
voortspruiten uit bedrijfsact, gekoppeld zijn aan administratieve proces, …
Risico inherent à posten JR oorsprong ka velerlei zijn: volgende omstandigheden JRrubrieken inherent vaak grote risico’s
bevatten:
- Post bevat diefstal gevoelige bezittingen
- Administratieve opvolging zeer ingewikkeld (veel kleine openstaande bedragen klanten,
samen zeer groot risico uitmaken)
- Werken op basis van schattingen
2.3.2. Interne controle risico
= risico IC materiële onjuistheden niet voorkomt of tijdig aan licht brengen
2.3.3. Detectierisico
= ontdekkingsrisico= risico na extra inspanning auditor er toch nog onjuistheden v materieel belang
in JR overblijven
2.3.4. Besluit
Aangezien in ieder ON inherente risico’s aanwezig door uitoefening act, ON alert omgaan met die
risico’s met behulp van ICS
ICS = 1 vd steunpilaren voor commissaris (moet deel voortgaan op IC ivm risicopreventie)
4
Voordelen van het kopen van samenvattingen bij Stuvia op een rij:
Verzekerd van kwaliteit door reviews
Stuvia-klanten hebben meer dan 700.000 samenvattingen beoordeeld. Zo weet je zeker dat je de beste documenten koopt!
Snel en makkelijk kopen
Je betaalt supersnel en eenmalig met iDeal, creditcard of Stuvia-tegoed voor de samenvatting. Zonder lidmaatschap.
Focus op de essentie
Samenvattingen worden geschreven voor en door anderen. Daarom zijn de samenvattingen altijd betrouwbaar en actueel. Zo kom je snel tot de kern!
Veelgestelde vragen
Wat krijg ik als ik dit document koop?
Je krijgt een PDF, die direct beschikbaar is na je aankoop. Het gekochte document is altijd, overal en oneindig toegankelijk via je profiel.
Tevredenheidsgarantie: hoe werkt dat?
Onze tevredenheidsgarantie zorgt ervoor dat je altijd een studiedocument vindt dat goed bij je past. Je vult een formulier in en onze klantenservice regelt de rest.
Van wie koop ik deze samenvatting?
Stuvia is een marktplaats, je koop dit document dus niet van ons, maar van verkoper drtje172. Stuvia faciliteert de betaling aan de verkoper.
Zit ik meteen vast aan een abonnement?
Nee, je koopt alleen deze samenvatting voor €6,49. Je zit daarna nergens aan vast.
Is Stuvia te vertrouwen?
4,6 sterren op Google & Trustpilot (+1000 reviews)
Afgelopen 30 dagen zijn er 64438 samenvattingen verkocht
Opgericht in 2010, al 14 jaar dé plek om samenvattingen te kopen