Kenmerken van een deugdelijk belastingstelsel:
1. Rechtvaardig
Moeilijk, want voor iedereen anders
2. Effectief
Meer oplevert dan het kost
3. Eenvoudig
- Heeft geen instrumentalisme
- er zijn geen uitzonderingen voor persoonlijke omstandigheden (geen steunfunctie) -> in
strijd met rechtvaardig
Voorbeeld ‘kopgeld’. = benodigde budget / aantal inwoners.
Functies van een belastingstelsel:
1. Budgettaire functie
Verdwijnt als de instrumentele functie echt werkt
2. Instrumentele functie
De economie sturen:
Bijvoorbeeld accijns op sigaretten om de verkopen te verminderen, wegenbelasting om auto
rijden te verminderen.
prijselasticiteit van sigaretten is inelastisch, weinig effect op prijsverandering
Nadeel: Doelmatigheid verliezen, treden op, wetten maken stelsel complex.
3. Steunfunctie
Uitzonderingen voor persoonlijke omstandigheden.
Laffer curve: Meer belasting heffen kan leiden tot minder opbrengsten.
Dus als accijns toenemen, vermindert het budgettaire inkomen.
Rechts-of-verdeling beginselen:
- Het draagkrachtbeginsel:
Sterkste schouders dragen de zwaarste lasten
-Het profijtbeginsel
wegenbelasting
-Het beginsel van de bevoorrechte verkrijging
Erf en schenkbelasting
Doelmatigheidsbeginselen
- Het welvaartsbeginsel
wil welvaart verhogen
-Het beginsel van de minste pijn
efficiënt belasting heffen
-Het beginsel van de optimale allocatie
Formeel en materieel belastingrecht:
Materieel: Vaststellen belastingschuld
- Wie moet betalen (Subject)
-Waarover moet worden betaald (object)
- Hoeveel moet worden betaald (tarief)
Formeel: Procedurele regels
- Hoe wordt geheven?
-Bezwaar/beroep
- Verplichtingen belastingplichtige en fiscus
- invordering
-aansprakelijkstellingen
-Omkering van bewijslasten: fiscus bepaald zelf de aanslag, en jij moet bewijzen dat je het niet hebt
genoten
Belastingheffing over de grens
Internationaal belastingrecht:
-verschillen in stelsels tussen landen
-inwoners: heffing over wereldinkomen
-niet-inwoners: heffing over Nederlands inkomen
-verdrag ter voorkoming van dubbele belastingen
-eenzijdige voorkomende regeling
Grootste opbrengst van alle belastingen:
1. Loonbelasting
2. Vennootschapsbelasting
Onderworpen inkomstenbelasting
Subject: Natuurlijke personen die in loondienst zijn
Nederland genereert inkomen inwoners die in Nederland werkzaam zijn
Object:?
Tarief inkomstenbelasting:
vb. progressie/proportioneel
Loonbelasting
Inhouding op het loon
- loonbelasting
-premies volksverzekering
-premies werknemersverzekering
-premie zorgverzekering
subject: werknemer draagt het (betaald indirect), werkgever betaalt het (inhoudingsplichtige)
Object: loon
Tarief: zelfde als inkomstenbelasting (progressie)
Afdracht op aangifte
Voordelen van het kopen van samenvattingen bij Stuvia op een rij:
Verzekerd van kwaliteit door reviews
Stuvia-klanten hebben meer dan 700.000 samenvattingen beoordeeld. Zo weet je zeker dat je de beste documenten koopt!
Snel en makkelijk kopen
Je betaalt supersnel en eenmalig met iDeal, creditcard of Stuvia-tegoed voor de samenvatting. Zonder lidmaatschap.
Focus op de essentie
Samenvattingen worden geschreven voor en door anderen. Daarom zijn de samenvattingen altijd betrouwbaar en actueel. Zo kom je snel tot de kern!
Veelgestelde vragen
Wat krijg ik als ik dit document koop?
Je krijgt een PDF, die direct beschikbaar is na je aankoop. Het gekochte document is altijd, overal en oneindig toegankelijk via je profiel.
Tevredenheidsgarantie: hoe werkt dat?
Onze tevredenheidsgarantie zorgt ervoor dat je altijd een studiedocument vindt dat goed bij je past. Je vult een formulier in en onze klantenservice regelt de rest.
Van wie koop ik deze samenvatting?
Stuvia is een marktplaats, je koop dit document dus niet van ons, maar van verkoper kellyjangbahadoorsing. Stuvia faciliteert de betaling aan de verkoper.
Zit ik meteen vast aan een abonnement?
Nee, je koopt alleen deze samenvatting voor €7,29. Je zit daarna nergens aan vast.
