Case uitwerking
Workshop Fiscaliteit Jaarrekening
- Vak
- Fiscaliteit
- Instelling
- Hogeschool InHolland (InHolland)
Uitwerking van de workshop fiscaliteit, de case over de jaarrekening uit het tweede jaar van Accountancy en Bedrijfseconomie
[Meer zien]Voorbeeld 1 van de 6 pagina's
Voorbeeld 1 van de 6 pagina's
In winkelwagengesponsord bericht van onze partner
2 beoordelingen
Door: eelcohul • 3 jaar geleden
Het was een goed verslag, alleen niet voor de opdracht die ik nodig had.
Door: isadekker27 • 3 jaar geleden
Voorbeeld van de inhoud
Opdracht IEind 2015 verkoopt NV het Westen een van haar machines voor € 50.000. Deze machine was drie
jaar geleden aangeschaft. Op het moment van verkoop bedraagt zowel de vennootschappelijke als
de fiscale boekwaarde € 20.000. Voor de fiscale boekwinst wordt een herinvesteringsreserve
gevormd. De vennootschappelijke winst voor belastingen over 2015 bedraagt € 185.000. De
belastbare winst over 2015 bedraagt € 145.000. Begin 2015 waren er geen belastinglatenties. De
tijdelijke verschillen aan het eind van 2015 bestaan uitsluitend uit het belastbare tijdelijke verschil als
gevolg van de eind 2015 gevormde herinvesteringsreserve. Het percentage vennootschapsbelasting
bedraagt 25.
1. Bereken het belastbaar tijdelijk verschil eind 2015.
Fiscaal Commercieel Verschil
Winst € 145.000 € 185.000 € 40.000
HIR € 30.000 -€ 10.000
Belastbaar bedrag € 105.000 € 175.000
VPB € 36.250 € 43.750
Belastbare winst € 68.750 € 131.250
€ 50 000 verkoopwaarde - € 20.000 boekwaarde = € 30.000 boekwinst bij de verkoop. € 30.000 x
€ 40.000 = € 10.000 permanent verschil in de vorm van een resultaat deelnemingen (artikel 3.54 IB).
2. Geef voor het jaar 2015 de journaalpost met betrekking tot de belastingen.
€ 175.000 x 25% = € 43.750 commerciële VPB.
€ 145.000 x 25% = € 36.250 fiscale VPB.
VPB last € 43.750
Aan Te betalen VPB € 36.250
Aan Passieve latentie € 7.500
3. Bereken voor 2015 de effectieve belastingdruk.
(te betalen belasting / commerciële winst) * 100%
(43..000) * 100% = 23,65%
Er is dus een verschil, want men zou 25% verwachten!
Begin 2016 wordt een machine aangeschaft. De verkrijgingprijs is € 265.000. Zowel
vennootschappelijk als fiscaal wordt deze machine lineair afgeschreven in zes jaar tot een restwaarde
van € 25.000. Fiscaal wordt op de aanschafprijs de gevormde herinvesteringsreserve afgeboekt.
4. Bepaal het belastbaar tijdelijk verschil eind 2016.
Fiscaal Commercieel Verschil
Machine € 265.000 € 265.000 €0
-/-HIR € 30.000
€ 235.000 € 265.000 € 30.000
€ 265.000 - 30.000 = € 235.000 - € 25.000 restwaarde / 6 jaar = € 35.000 commercieel.
€ 265.000 - € 25.000 restwaarde = € 240. jaar = € 40.000 fiscaal.
Er ontstaat een verschil van € 5.000 per jaar x 6 jaar = weer € 30.000.
Voordelen van het kopen van samenvattingen bij Stuvia op een rij:
Verzekerd van kwaliteit door reviews
Stuvia-klanten hebben meer dan 700.000 samenvattingen beoordeeld. Zo weet je zeker dat je de beste documenten koopt!
Snel en makkelijk kopen
Je betaalt supersnel en eenmalig met iDeal, creditcard of Stuvia-tegoed voor de samenvatting. Zonder lidmaatschap.
Focus op de essentie
Samenvattingen worden geschreven voor en door anderen. Daarom zijn de samenvattingen altijd betrouwbaar en actueel. Zo kom je snel tot de kern!
Veelgestelde vragen
Wat krijg ik als ik dit document koop?
Je krijgt een PDF, die direct beschikbaar is na je aankoop. Het gekochte document is altijd, overal en oneindig toegankelijk via je profiel.
Tevredenheidsgarantie: hoe werkt dat?
Onze tevredenheidsgarantie zorgt ervoor dat je altijd een studiedocument vindt dat goed bij je past. Je vult een formulier in en onze klantenservice regelt de rest.
Van wie koop ik deze samenvatting?
Stuvia is een marktplaats, je koop dit document dus niet van ons, maar van verkoper aderuijterx. Stuvia faciliteert de betaling aan de verkoper.
Zit ik meteen vast aan een abonnement?
Nee, je koopt alleen deze samenvatting voor €2,99. Je zit daarna nergens aan vast.
Is Stuvia te vertrouwen?
4,6 sterren op Google & Trustpilot (+1000 reviews)
Afgelopen 30 dagen zijn er 73918 samenvattingen verkocht
Opgericht in 2010, al 14 jaar dé plek om samenvattingen te kopen