Samenvatting
Samenvatting Belastingrecht Semester 2.2
- Vak
- Belastingrecht
- Instelling
- Fontys Hogeschool (Fontys)
Samenvatting Belastingrecht semester 2.2 van opleiding Accountancy, Finance & Control en Finance, Tax and Advice.
[Meer zien]Voorbeeld 2 van de 6 pagina's
Voorbeeld 2 van de 6 pagina's
In winkelwagengesponsord bericht van onze partner
Voorbeeld van de inhoud
Samenvatting Belastingrecht 2.2 (zitting 1)Leerdoelen:
- De student kan voor een bestaande onderneming beoordelen welke ondernemingsvorm
fiscaal het meest voordeligs is: eenmanszaak of BV.
- De student kan de subjectieve belastingplicht van een BV omschrijven.
- De student kan aan de hand van het Vpb-tarief de verschuldigde vennootschapsbelasting
berekenen over de belastbare winst van een BV.
- De student kan de belastbare winst van een BV berekenen aan de hand van een
vermogensvergelijking alsmede aan de hand van de resultatenrekening (de objectieve
belastingplicht van de BV).
- De student kan in een eenvoudige holdingstructuur aangeven of de deelnemingsvrijstelling
van toepassing is, aangeven wat de gevolgen hiervan zijn en deze correct verwerken in de
fiscale winstberekening.
- De student kan gemotiveerd vaststellen of er sprake is van een aanmerkelijk belang voor de
inkomstenbelasting.
- De student kan vaststellen of er sprake is van een regulier- en/of vervreemdingsvoordeel en
dit gemotiveerd berekenen.
- De student kan toelichten wanneer er sprake is van verliezen uit aanmerkelijk belang en het
verlies gemotiveerd verwerken in de berekening van het inkomen uit aanmerkelijk belang.
- De student kan vaststellen of er sprake is van terbeschikkingstelling in de zin van de
inkomstenbelasting en aangeven wat de gevolgen hiervan zijn en wat het belang van de
regeling is.
- De student kan het terbeschikkingsstellingsresultaat bepalen.
- De student kan de verschuldigde vennootschapsbelasting van een BV berekenen aan de
hand van een jaarrekening en een (vereenvoudigde) aangifte vennootschapsbelasting
opstellen.
- De student kan de verschuldigde inkomstenbelasting bereken van een directeur-
grootaandeelhouder (DGA) en de aangifte inkomstenbelasting opstellen.
Eenmanszaak:
- Winst uit onderneming -> IB -> box 1 -> ondernemersaftrek -> mkb-winstvrijstelling ->
belastbare winst
V.O.F:
- Winst uit onderneming -> IB -> box 1 -> winst verdelen dus tarief voordeel -> twee keer
ondernemers aftrek
Wat is een BV?
- Art. 2:175 BW e.v.
- Rechtspersoon
- Geen aansprakelijkheid, tenzij kennelijk onbehoorlijk bestuur
- In aandelen verdeeld kapitaal
- Aandeelhouders (AV)
- Bestuurders
- VPB over de winst
- Als winst is uitgekeerd -> IB box 3 als dividend wordt uitgekeerd (26,9%) -> anders box 2 bij
natuurlijke persoon
- Voordeel: bij hoge winsten fiscaal voordeliger
, Belastingheffing eenmanszaak:
- Inkomstenbelasting box 1 (winst uit onderneming)
- Diverse fiscale faciliteiten
o Ondernemersaftrek
o MKB-winstvrijstelling
- Progressief tarief
Belastingheffing BV + DGA:
- Winst belast met VPB: tarief in art. 22 VPB
o < €245.000 15%
o > €245.000 25%
- Winst wordt uiteindelijk uitgekeerd aan aandeelhouder -> inkomen uit aanmerkelijk belang
(box 2), art. 2.12 IB 26,9%.
Subjectieve belastingplicht VPB:
- Art. 2 VPB binnenlands belastingplichtigen
o In Nederland gevestigd
o Lichaam genoemd
o Waar de feitelijke leider zit
- Art. 3 VPB buitenlands belastingplichtigen
o In het buitenland gevestigd
o Nederlands inkomen
o Lichaam genoemd
o Als de leiding in het buitenland zit wordt de winst in Nederland belast in Nederland
Objectieve belastingplicht VPB:
- Art. 7 VPB: belastbaar bedrag
Belastbare winst
= eindvermogen -/- beginvermogen + onttrekking (dividend) -/- stortingen
Fiscale correcties (art. 8 VPB):
+ niet aftrekbare kosten
-/- KIA
Winst berekenen:
- Resultatenrekening
- Vermogensvergelijking
Fiscale winst berekenen:
Voordelen van het kopen van samenvattingen bij Stuvia op een rij:
Verzekerd van kwaliteit door reviews
Stuvia-klanten hebben meer dan 700.000 samenvattingen beoordeeld. Zo weet je zeker dat je de beste documenten koopt!
Snel en makkelijk kopen
Je betaalt supersnel en eenmalig met iDeal, creditcard of Stuvia-tegoed voor de samenvatting. Zonder lidmaatschap.
Focus op de essentie
Samenvattingen worden geschreven voor en door anderen. Daarom zijn de samenvattingen altijd betrouwbaar en actueel. Zo kom je snel tot de kern!
Veelgestelde vragen
Wat krijg ik als ik dit document koop?
Je krijgt een PDF, die direct beschikbaar is na je aankoop. Het gekochte document is altijd, overal en oneindig toegankelijk via je profiel.
Tevredenheidsgarantie: hoe werkt dat?
Onze tevredenheidsgarantie zorgt ervoor dat je altijd een studiedocument vindt dat goed bij je past. Je vult een formulier in en onze klantenservice regelt de rest.
Van wie koop ik deze samenvatting?
Stuvia is een marktplaats, je koop dit document dus niet van ons, maar van verkoper 2392e. Stuvia faciliteert de betaling aan de verkoper.
Zit ik meteen vast aan een abonnement?
Nee, je koopt alleen deze samenvatting voor €6,00. Je zit daarna nergens aan vast.
Is Stuvia te vertrouwen?
4,6 sterren op Google & Trustpilot (+1000 reviews)
Afgelopen 30 dagen zijn er 80364 samenvattingen verkocht
Opgericht in 2010, al 14 jaar dé plek om samenvattingen te kopen