College aantekeningen
Tax Management werkgroep 2 (master fiscaal recht leiden)
- Vak
- Tax Management
- Instelling
- Universiteit Leiden (UL)
Tax Management werkgroep 2
[Meer zien]Voorbeeld 1 van de 8 pagina's
Voorbeeld 1 van de 8 pagina's
In winkelwagengesponsord bericht van onze partner
3 beoordelingen
Door: nadabadawi • 4 jaar geleden
Door: hbrobertbos • 4 jaar geleden
Door: Smiems • 4 jaar geleden
Voorbeeld van de inhoud
TMWGR 2
Opgave 1.2
De fiscale balansopstelling hebben we in werkgroep 1 gedaan (opgave 1.1). We hebben dus
al vastgesteld dat de afschrijvingskosten van de machine 40.000 waren.
We gaan nu de winstreconciliatie opstellen. Er zijn drie manieren om te komen tot het
fiscale resultaat. Zie pag. 12 tabel 2. Één van de drie manieren is door middel van
winstreconciliatie. Winstreconciliatie: je gaat kijken naar het commerciële resultaat voor
belasting. Er zijn een aantal zaken die commercieel anders zijn dan fiscaal die ervoor zorgen
dat het fiscale resultaat eventueel zou kunnen afwijken (ook voor belasting) van het
commerciële resultaat.
In deze opgave is er maar één afwijking qua resultaat commercieel en fiscaal en dit heeft te
maken met de post ‘afschrijvingskosten van de machine’.
Winstreconciliatie:
Afschrijvingskosten (commercieel): 60.000.
Afschrijvingskosten (fiscaal: 40.000.
Verschil: 20.000
Leidt die 400.000 tot een -20.000 of een +20.000 om te komen op het fiscale resultaat? We
hebben fiscaal minder kosten dan commercieel. Als je fiscaal minder kosten hebt, dan gaat
je fiscale resultaat ten opzichte van het commerciële resultaat omhoog. Het fiscale resultaat
is dus 420.000.
Opgave 1.3
De Belastingdienst is geïnteresseerd in het belastbaar bedrag. De Belastingdienst wil weten
wat het fiscaal belastbaar bedrag is. In de casu wordt met een tarief van 25% gewerkt.
De STAART is het verschil tussen het fiscaal resultaat en het fiscaal belastbaar bedrag.
FEV
- FBV
= vermogensmutatie
- stortingen
+ onttrekkingen
= fiscaal resultaat (fiscale winst)
‘STAART’
= fiscaal belastbaar bedrag.
STAART: de STAART bestaat uit correcties met een tijdelijk karakter en correcties met een
permanent karakter.
Voordelen van het kopen van samenvattingen bij Stuvia op een rij:
Verzekerd van kwaliteit door reviews
Stuvia-klanten hebben meer dan 700.000 samenvattingen beoordeeld. Zo weet je zeker dat je de beste documenten koopt!
Snel en makkelijk kopen
Je betaalt supersnel en eenmalig met iDeal, creditcard of Stuvia-tegoed voor de samenvatting. Zonder lidmaatschap.
Focus op de essentie
Samenvattingen worden geschreven voor en door anderen. Daarom zijn de samenvattingen altijd betrouwbaar en actueel. Zo kom je snel tot de kern!
Veelgestelde vragen
Wat krijg ik als ik dit document koop?
Je krijgt een PDF, die direct beschikbaar is na je aankoop. Het gekochte document is altijd, overal en oneindig toegankelijk via je profiel.
Tevredenheidsgarantie: hoe werkt dat?
Onze tevredenheidsgarantie zorgt ervoor dat je altijd een studiedocument vindt dat goed bij je past. Je vult een formulier in en onze klantenservice regelt de rest.
Van wie koop ik deze samenvatting?
Stuvia is een marktplaats, je koop dit document dus niet van ons, maar van verkoper daan123tjuh. Stuvia faciliteert de betaling aan de verkoper.
Zit ik meteen vast aan een abonnement?
Nee, je koopt alleen deze samenvatting voor €2,99. Je zit daarna nergens aan vast.
Is Stuvia te vertrouwen?
4,6 sterren op Google & Trustpilot (+1000 reviews)
Afgelopen 30 dagen zijn er 52510 samenvattingen verkocht
Opgericht in 2010, al 14 jaar dé plek om samenvattingen te kopen
