100% tevredenheidsgarantie Direct beschikbaar na je betaling Lees online óf als PDF Geen vaste maandelijkse kosten
logo-home
Eerder door jou gezocht
Eerder door jou gezocht
logo
Samenvatting + 150 examenvragen Fiscaal recht €15,49
In winkelwagen
Snel navigeren naar
Voorbeeld
  2.  
  3. Vrije Universiteit Brussel (VUB)
  4.  
  5. Rechten
  6.  
  7. Fiscaal recht

Samenvatting

Samenvatting + 150 examenvragen Fiscaal recht

1 beoordeling
 5 keer verkocht
  • Vak
  • Fiscaal recht
  • Instelling
  • Vrije Universiteit Brussel (VUB)

Dit is een volledige cursus / samenvatting voor het vak Fiscaal recht gedoceerd door prof. Maus. Deze samenvatting bevat alle leerstof en opgeloste examenvragen apart om te kunnen slagen voor het examen van 2023.

Voorbeeld 4 van de 252  pagina's

Document informatie

  • 29 september 2023
  • 252
  • 2022/2023
  • Samenvatting

Onderwerpen

  • rechten
  • fiscaal recht

Geschreven voor

  • Vrije Universiteit Brussel (VUB)
  • Rechten
  • Fiscaal recht
Alle documenten voor dit vak (13)

1  beoordeling

review-writer-avatar

Door: lukaskiesekoms • 8 maanden geleden

Verkoper

avatar-seller
vubrechtenstudent

Ontvangen beoordelingen

Voorbeeld van de inhoud

FISCAAL RECHT
VUB Rechtenstudent – De Mentor

,Inhoudsopgave

HOOFDSTUK 1 BASISBEGRIPPEN VAN HET FISCAAL RECHT. ......................................... 1

1.1 HET FENOMEEN BELASTINGEN...................................................................................................... 1
1.1.1 DE BELASTINGSDRUK IN BELGIË ( OESO), EUROSTAT EN OECD ............................................... 2
1.1.2 DE BELASTINGSDRUK IN BELGIË (EU) ......................................................................................... 2
1.1.3 FEDERALE BELASTINGSINKOMSTEN ............................................................................................. 3
1.1.4 VLAAMSE BELASTINGSINKOMSTEN .............................................................................................. 4
1.1.5 POLITIEKE DISCUSSIE .................................................................................................................... 5
1.2 INHOUD EN VOORWERP BELASTINGSRECHT ................................................................................ 5
1.3 DEFINITIE VAN EEN ‘BELASTING’.................................................................................................. 6
1.3.1 1STE KENMERK: EEN BELASTING DOET EEN RECHTSBAND ONTSTAAN.......................................... 7
1.3.2 2DE KENMERK: TUSSEN DE OVERHEID EN DE BELASTINGSPLICHTIGE .......................................... 8
1.3.3 3DE KENMERK: EEN HEFFING OF PRESTATIE TEN BEHOEVE VAN DE OVERHEID .......................... 15
1.3.4 4DE KENMERK: MET ALS DOEL IN DE OPENBARE UITGAVEN TE VOORZIEN ................................ 15
1.4 DE FUNCTIES VAN EEN BELASTING ............................................................................................. 16

HOOFDSTUK 2 DE GRONDWETTELIJKE VOORSCHRIFTEN ........................................... 17

2.1 HET LEGALITEITSBEGINSEL ....................................................................................................... 17
2.1.1 ALGEMEEN .................................................................................................................................. 17
2.1.2 DE INTERPRETATIE VAN FISCALE WETTEN ................................................................................. 18
2.1.3 DE ONMOGELIJKHEID OM VAN FISCALE WETTEN AF TE WIJKEN ................................................ 19
2.2 HET FISCAAL EENJARIGHEIDSBEGINSEL .................................................................................... 19
2.3 HET GELIJKHEIDSBEGINSEL........................................................................................................ 20

HOOFDSTUK 3 ALGEMENE BEGINSELEN ............................................................................. 21

3.1 DE FISCALE VORDERING IS VAN OPENBARE ORDE ..................................................................... 21
3.1.1 DE BELASTINGONTDUIKING........................................................................................................ 21
3.2 PRINCIPIEEL (MOREEL) VERBOD OP DUBBELE BELASTINGHEFFING ........................................ 22
3.2.1 JURIDISCHE DUBBELE BELASTING .............................................................................................. 23
3.2.2 ECONOMISCHE DUBBELE BELASTING ......................................................................................... 25

HOOFDSTUK 4 DE PERSONENBELASTING ............................................................................ 26

4.1 DE INKOMSTENBELASTING .......................................................................................................... 26
4.2 DE BEVOEGDHEID MET BETREKKING TOT DE PERSONENBELASTING ...................................... 26
4.2.1 DE PERSONENBELASTING IS EEN FEDERALE BELASTING ............................................................ 26
4.2.2 KRACHTLIJNEN VAN DE ZESDE STAATSHERVORMING ................................................................ 27
4.2.3 DE BEVOEGDHEIDSTAPPEN IN DE PERSONENBELASTING............................................................ 27
4.3 HET BELASTINGSUBJECT IN DE PERSONENBELASTING.............................................................. 28
4.3.1 WIE WORDT BELAST IN DE PERSONENBELASTING? (ART. 2 EN 3 WIB.92) ................................ 28
4.4 DE SYSTEMATIEK VAN DE PERSONENBELASTING ...................................................................... 29
4.5 DE BELASTINGBEREKENING IN DE PERSONENBELASTING ........................................................ 30

,4.5.1 FASE I: HET BEPALEN VAN DE BELASTBARE GRONDSLAG IN DE PERSONENBELASTING ............ 31
4.5.1 FASE II: BEREKENING VAN DE BELASTING STAAT (ART. 130-179 W.I.B.92) ............................ 65

HOOFDSTUK 5 DE VENNOOTSCHAPSBELASTING .............................................................. 70

5.1 HET BELASTINGSUBJECT IN DE VENNOOTSCHAPSBELASTING .................................................. 70
5.2 DE VASTSTELLING VAN DE BELASTBARE GRONDSLAG IN DE VENNOOTSCHAPSBELASTING ... 72
5.2.1 STAP 1: DE BEPALING VAN HET FISCAAL RESULTAAT. ............................................................... 73
5.2.2 STAP 2: DE ONDERVERDELING VAN HET FISCAAL RESULTAAT VOLGENS OORSPRONG (BELGIË
OF BUITENLAND). .................................................................................................................................... 73
5.2.3 STAP 3: DE VERWIJDERING VAN NIET BELASTBARE BESTANDDELEN ........................................ 73
5.2.4 STAP 4: DE TOEPASSING VAN DE AFTREK VOOR DEFINITIEF BELASTE INKOMSTEN (ART. 202
WIB92) ................................................................................................................................................... 74
5.2.5 STAP 5: DE TOEPASSING VAN DE AFTREK VOOR INNOVATIE-INKOMSTEN (ART. 205 WIB92) ... 74
5.2.6 STAP 6: DE TOEPASSING VAN DE INVESTERINGSAFTREK (ART. 201 WIB92) ............................. 74
5.2.7 STAP 7: DE TOEPASSING VAN DE AFTREK VOOR RISICOKAPITAAL (ART. 207 WIB92) .............. 74
5.2.8 STAP 8: DE TOEPASSING VAN DE AFTREK VAN VORIGE VERLIEZEN (ART. 206 WIB92) ............ 74
5.3 DE TARIEVEN IN DE VENNOOTSCHAPSBELASTING ..................................................................... 75

HOOFDSTUK 6 DE SUCCESSIERECHTEN ............................................................................... 76

6.1 ALGEMENE KENMERKEN EN TOEPASSINGSGEBIED ................................................................... 76
6.1.1 1STE KENMERK: OVERGANG VAN VERMOGEN ‘DOOR’ OVERLIJDEN ........................................... 76
6.1.2 2DE KENMERK: INDIRECTE BELASTING........................................................................................ 76
6.1.3 3DE KENMERK: GLOBAAL TOEPASSINGSGEBIED ......................................................................... 77
6.1.4 4DE KENMERK: GEREGIONALISEERDE BELASTINGEN .................................................................. 78
6.2 AAN DE BELASTING ONDERWORPEN VERKRIJGINGEN .............................................................. 79
6.3 GELIJKGESTELDE VERKRIJGINGEN ............................................................................................ 80
6.3.1 SCHULDBEKENTENISSEN EN BEPAALDE SCHENKINGEN VAN ROERENDE GOEDEREN (ART. 4
W.SUCC).................................................................................................................................................. 80
6.3.2 ONGELIJKE VERDELING VAN HUWGEMEENSCHAPPEN (ART. 5 W.SUCC – 2.7.1.0.4. VCF) ........ 81
6.3.3 NIET GEREGISTREERDE SCHENKINGEN BINNEN 3 (OF 7 JAAR) VOOR HET OVERLIJDEN (ART. 7
W.SUCC – 2.7.1.0.5. VCF) ...................................................................................................................... 81
6.3.4 BEDINGEN TEN BEHOEVE VAN EEN DERDE (ART. 8 W.SUCC / 2.7.1.0.6.VCF) ........................... 82
6.3.5 OVERDRACHTEN TEN BEZWARENDE TITEL MET VOORBEHOUD VAN VRUCHTGEBRUIK OF EEN
ANDER LEVENSLANG RECHT (ART. 9-12 W.SUCC - 2.7.1.0.7 – 2.7.3.2.11 VCF) .................................... 83
6.4 DE SAMENSTELLING VAN DE BELASTBARE GRONDSLAG (ART. 15-18 W.SUCC – 2.7.3.2.1 –
2.7.3.2.2 VCF) ........................................................................................................................................ 84
6.4.1 SUCCESSIERECHTEN ................................................................................................................... 84
6.4.2 RECHT VAN OVERGANG BIJ OVERLIJDEN .................................................................................... 85
6.5 DE WAARDERING VAN HET ACTIEF ............................................................................................. 86
6.5.1 ALGEMENE WAARDERINGSREGELS (ART. 19 W.SUCC – 2.7.3.3.1 VCF) .................................... 86
6.5.2 UITZONDERINGEN OP DE ALGEMENE REGEL .............................................................................. 86
6.6 DE VEREFFENING VAN DE RECHTEN ........................................................................................... 88
6.6.1 AANGIFTEVERPLICHTING (ART. 35-47 W.SUCC - 2.7.7.0.1 VCF) .............................................. 88
6.6.2 AANGIFTETERMIJN (ART. 40 W.SUCC – 3.3.0.1.5 VCF) ............................................................. 88
6.7 TARIEF (ART. 48 W.SUCC - 2.7.4.1.1 VCF) ................................................................................. 89

, 6.7.1 TARIEF IN VLAANDEREN (ART. 2.7.4.1.1 E.V. VCF) ................................................................... 90
6.7.2 TARIEF IN VLAANDEREN: GUNSTREGIMES ................................................................................. 92
6.7.3 TARIEF IN BRUSSEL (ART. 48 W.SUCC) ...................................................................................... 94
6.7.4 TARIEF IN BRUSSEL: GUNSTREGIMES ......................................................................................... 96
6.7.5 TARIEF IN WALLONIË (ART. 48 W.SUCC) ................................................................................... 97
6.7.6 TARIEF IN WALLONIË: GUNSTREGIMES ...................................................................................... 98
6.8 VERWERPING NALATENSCHAP EN TARIEF (ART. 68 W.SUCC – ART. 2.7.7.0.3 VCF) ............ 100
6.9 BETALINGSPLICHT (ART. 70 W.SUCC – ART. 3.10.4.3.1 VCF) ................................................ 100

HOOFDSTUK 7 DE REGISTRATIERECHTEN........................................................................ 101

7.1 KENMERKEN EN TOEPASSINGSGEBIED ..................................................................................... 101
7.1.1 ‘GEREGIONALISEERDE’ BELASTING ......................................................................................... 101
7.1.2 ‘INDIRECTE BELASTING ............................................................................................................ 102
7.1.3 FORMALISTISCHE BELASTING ................................................................................................... 103
7.1.4 BELASTING OP TRANSACTIES ‘ONDER LEVENDEN’................................................................... 103
7.2 DE REGISTRATIEVERPLICHTING ............................................................................................... 104
7.3 DE REGISTRATIEFORMALITEIT ................................................................................................. 105
7.4 SOORTEN REGISTRATIERECHTEN ............................................................................................. 106
7.4.1 VASTE REGISTRATIERECHTEN .................................................................................................. 107
7.4.2 EVENREDIGE REGISTRATIERECHTEN ........................................................................................ 108
7.4.3 PROGRESSIEVE REGISTRATIERECHTEN ..................................................................................... 114

HOOFDSTUK 8 POTENTIËLE EXAMENVRAGEN................................................................ 116

8.1 COLLEGE 1 .................................................................................................................................. 116
8.1.1 WAT IS DE DEFINITIE VAN EEN "BELASTING"? ......................................................................... 116
8.1.2 WAT IS HET VERSCHIL TUSSEN DE MATERIËLE EN DE FORMELE BELASTINGSCHULD? ............ 116
8.1.3 WELKE OVERHEDEN KUNNEN BELASTINGEN INVOEREN IN ONS LAND? .................................. 117
8.1.4 BESPREEK ARTIKEL 170 GW. ................................................................................................... 117
8.1.5 WAT IS DE RECHTSGROND VOOR DE FISCALE BEVOEGDHEDEN VAN DE OVERHEID IN ONS
LAND? 117
8.1.6 WAT IS HET VERSCHIL TUSSEN DE AUTONOME EN DE TOEGEWEZEN
BELASTINGBEVOEGDHEID? ................................................................................................................... 117
8.1.7 IS DE AUTONOME BELASTINGBEVOEGDHEID EEN ABSOLUTE BEVOEGDHEID? ......................... 119
8.1.8 DE AUTONOME BELASTINGBEVOEGDHEID WORDT BEPERKT DOOR INTERNATIONALE
WETGEVING. BESPREEK. ....................................................................................................................... 119
9. WAT IS DE DRAAGWIJDTE VAN HET ARREST VAN HET GRONDWETTELIJK HOF NR 107/2005 VAN 22
JUNI ....................................................................................................................................................... 119
8.1.9 BESPREEK DE AUTONOME FISCALE BEVOEGDHEID VAN DE FEDERALE OVERHEID. ................. 121
8.1.10 BESPREEK DE AUTONOME FISCALE BEVOEGDHEID VAN DE REGIONALE OVERHEDEN. .......... 121
8.1.11 BESPREEK DE DRAAGWIJDTE VAN HET ARREST VAN HET GRONDWETTELIJK HOF NR. 83/2017
VAN 22 JUNI 2017. ................................................................................................................................. 121
8.1.12 BESPREEK DE TOEGEWEZEN FISCALE BEVOEGDHEID VAN DE GEWESTEN. ............................ 122
8.1.13 OP WELKE MANIEREN VOORZIET DE BIJZONDERE FINANCIERINGSWET IN DE FINANCIERING
VAN DE GEMEENSCHAPPEN EN DE GEWESTEN?..................................................................................... 123
8.1.14 WAT ZIJN ONEIGENLIJKE GEWESTBELASTINGEN? .................................................................. 125

Dit zijn jouw voordelen als je samenvattingen koopt bij Stuvia:

Bewezen kwaliteit door reviews

Bewezen kwaliteit door reviews

Studenten hebben al meer dan 850.000 samenvattingen beoordeeld. Zo weet jij zeker dat je de beste keuze maakt!

In een paar klikken geregeld

In een paar klikken geregeld

Geen gedoe — betaal gewoon eenmalig met iDeal, creditcard of je Stuvia-tegoed en je bent klaar. Geen abonnement nodig.

Direct to-the-point

Direct to-the-point

Studenten maken samenvattingen voor studenten. Dat betekent: actuele inhoud waar jij écht wat aan hebt. Geen overbodige details!

Veelgestelde vragen

Wat krijg ik als ik dit document koop?

Je krijgt een PDF, die direct beschikbaar is na je aankoop. Het gekochte document is altijd, overal en oneindig toegankelijk via je profiel.

Tevredenheidsgarantie: hoe werkt dat?

Onze tevredenheidsgarantie zorgt ervoor dat je altijd een studiedocument vindt dat goed bij je past. Je vult een formulier in en onze klantenservice regelt de rest.

Van wie koop ik deze samenvatting?

Stuvia is een marktplaats, je koop dit document dus niet van ons, maar van verkoper vubrechtenstudent. Stuvia faciliteert de betaling aan de verkoper.

Zit ik meteen vast aan een abonnement?

Nee, je koopt alleen deze samenvatting voor €15,49. Je zit daarna nergens aan vast.

Is Stuvia te vertrouwen?

4,6 sterren op Google & Trustpilot (+1000 reviews)

Afgelopen 30 dagen zijn er 68175 samenvattingen verkocht

Opgericht in 2010, al 15 jaar dé plek om samenvattingen te kopen

Begin nu gratis
€15,49  5x  verkocht
  • (1)
In winkelwagen
Toegevoegd