College aantekeningen
Tax Management werkgroep 5 (master fiscaal recht leiden)
- Vak
- Tax Management
- Instelling
- Universiteit Leiden (UL)
Tax Management werkgroep 5 (master fiscaal recht leiden)
[Meer zien]Voorbeeld 2 van de 6 pagina's
Voorbeeld 2 van de 6 pagina's
In winkelwagengesponsord bericht van onze partner
6 beoordelingen
Door: nadabadawi • 4 jaar geleden
Door: hbrobertbos • 4 jaar geleden
Door: Smiems • 4 jaar geleden
Door: mvanmulken • 6 jaar geleden
Door: bonno95_8 • 6 jaar geleden
Door: kristina09m • 6 jaar geleden
Voorbeeld van de inhoud
TMWGR 5
Opgave 11
Opgave 11.1
Fiscale balans:
Debet 31/12/2015:
- Gebouwen: 3.180.000
- Machines en installaties: 1.269.000
- Deelnemingen: 2.516.000
- Vordering op deelnemingen: 59.000
- Voorraad goederen: 430.000
- Debiteuren: 441.000
- Overige vorderingen: 797.500
- Kas en Bank: 528.000
Totaal: 9.220.500
Credit 31/12/2015:
- Aandelenkapitaal: 2.000.000
- Agioreserve: 1.800.000
- HIR gebouwen (tekst): 170.000
- HIR machines (gebruikt/aangewend): 0
- Overige reserves: ? 3.634.500
- KER: 230.000
7.834.500
- Pensioenvoorziening: 525.000
- Kredietinstellingen: 175.000
- Crediteuren: 256.000
- Te betalen Vpb: 376.500
- Overige schulden: 53.500
Totaal: 9.220.500
Geen goodwill op de fiscale balans, want goodwill kent men fiscaal niet.
Herwaardering vind je ook niet op de fiscale balans.
Hoe bereken je de overige reserves? EV = B – S. S = 1.386.000. 9.220.500 – 1.386.00 =
7.834.500 (B). Dus de overige reserves is een bedrag van 3.634.500.
, Opgave 11.2
Winstreconciliatie: verschil tussen het commercieel resultaat en het fiscaal resultaat.
Commercieel resultaat: 2.000.000
- Omzet: C: 10.312.500 F: 10.312.500 0
- Inkoopwaarde van de omzet: C: 6.875.000 F: 7.206.000 - 331.000
- Afschrijving goodwill: C: 194.000 F: 0 + 194.000
- Afschrijving gebouwen: C: 152.000 F: 140.000 + 12.000
- Resultaat deelnemingen: C: 294.000 F: 100.000 - 194.000
- Afschrijving machine: C: 216.000 F: 181.000 + 35.000
- Voorziening dotatie debiteuren: C: 25.000 F: 19.000 + 6.000
- Onderhoudsvoorziening: C: 45.000 F: 0 + 45.000
- Aanwending KER: C: 0 F: 65.000 - 65.000
- Dotatie pensioenvoorziening: C: 29.000 F: 14.000 + 15.000
- Tantièmes: C: 0 F: 50.000 - 50.000
- Boekwinst gebouwen: C: 100.000 F: 170.000 + 70.000
- Aanwending HIR: C: 0 F: 150.000 - 150.000
Fiscaal resultaat: 1.587.000
Inkoopwaarde van de omzet: tijdelijk verschil.
Afschrijving goodwill: permanent verschil.
Opgave 11.3
Fiscale vermogensvergelijking:
FEV 7.834.500 (opgave 11.1)
- FBV - 5.573.000
= vermogensmutatie 2.261.500
- stortingen:
- aandelenkapitaal - 250.000
- agioreserve - 1.000.000
+ onttrekkingen:
+ dividend (declaratie – verjaring) + 199.000
+ Vpb + 376.500
= fiscaal resultaat 1.587.000 (opgave 11.2)
STAART:
- dnv (dividend wat ontvangen is) - 100.000
+ HIR machines + 150.000
- HIR gebouwen - 170.000
+ KER (aanwending) + 20.000
+ gemengde kosten + 19.000
= fiscaal belastbaar bedrag 1.506.000
Tantièmes komen niet in de STAART!
Voordelen van het kopen van samenvattingen bij Stuvia op een rij:
Verzekerd van kwaliteit door reviews
Stuvia-klanten hebben meer dan 700.000 samenvattingen beoordeeld. Zo weet je zeker dat je de beste documenten koopt!
Snel en makkelijk kopen
Je betaalt supersnel en eenmalig met iDeal, creditcard of Stuvia-tegoed voor de samenvatting. Zonder lidmaatschap.
Focus op de essentie
Samenvattingen worden geschreven voor en door anderen. Daarom zijn de samenvattingen altijd betrouwbaar en actueel. Zo kom je snel tot de kern!
Veelgestelde vragen
Wat krijg ik als ik dit document koop?
Je krijgt een PDF, die direct beschikbaar is na je aankoop. Het gekochte document is altijd, overal en oneindig toegankelijk via je profiel.
Tevredenheidsgarantie: hoe werkt dat?
Onze tevredenheidsgarantie zorgt ervoor dat je altijd een studiedocument vindt dat goed bij je past. Je vult een formulier in en onze klantenservice regelt de rest.
Van wie koop ik deze samenvatting?
Stuvia is een marktplaats, je koop dit document dus niet van ons, maar van verkoper daan123tjuh. Stuvia faciliteert de betaling aan de verkoper.
Zit ik meteen vast aan een abonnement?
Nee, je koopt alleen deze samenvatting voor €2,99. Je zit daarna nergens aan vast.
Is Stuvia te vertrouwen?
4,6 sterren op Google & Trustpilot (+1000 reviews)
Afgelopen 30 dagen zijn er 79223 samenvattingen verkocht
Opgericht in 2010, al 14 jaar dé plek om samenvattingen te kopen