College aantekeningen
Tax Management werkgroep 6 (master fiscaal recht leiden)
- Vak
- Tax Management
- Instelling
- Universiteit Leiden (UL)
Tax Management werkgroep 6 (master fiscaal recht leiden)
[Meer zien]Voorbeeld 2 van de 10 pagina's
Voorbeeld 2 van de 10 pagina's
In winkelwagengesponsord bericht van onze partner
6 beoordelingen
Door: nadabadawi • 4 jaar geleden
Door: hbrobertbos • 4 jaar geleden
Door: Smiems • 5 jaar geleden
Door: mvanmulken • 6 jaar geleden
Door: bonno95_8 • 6 jaar geleden
Door: kristina09m • 6 jaar geleden
Voorbeeld van de inhoud
TMWGR 6
Opgave 13
Grootboekrekeningen opstellen:
Deelnemingen:
Commercieel: nettovermogenswaarde.
Fiscaal: verkrijgingsprijs.
Deelnemingen (commercieel)
1/1 1.105.000 Dividend 80.000
Verkoop van deelneming C 50.000
Waardestijging A en B 295.000 31/12 1.370.000
Totaal: 1.450.000 Totaal: 1.450.000
Op de CRR staat een bedrag van 365.000. Maar dit bedrag bestaat uit twee resultaten:
- Waardestijging van A en B: 295.000.
- Verkoopresultaat van C: 70.000.
Maar: het verkoopresultaat komt NOOIT op de grootboekrekening!
Verkoopresultaat commercieel: de opbrengst is 20.000. De deelneming had een boekwaarde,
maar de deelneming heeft een negatieve boekwaarde. De boekwaarde is
-50.000 en dan krijg je er toch nog 20.000 voor. Je hebt dan dus 70.000 winst.
Journaalpost (commercieel):
Bank = 20.000.
Deelneming = 50.000.
Aan Verkoopresultaat van C = 70.000.
Welke mutaties zijn er mogelijk in de tekst?
1) Aankoop. Niet van toepassing in de tekst.
2) Verkoop. Verkoop van deelneming C.
3) Waardestijging. Ja, zie CRR.
4) Dividend.
De totaaltelling op de commerciële balans aan de debetzijde is 1.450.000. Dit betekent dat er
aan de creditzijde een dividend moet zijn van 80.000.
, Deelnemingen (fiscaal)
1/1 800.000 Verkoop van deelneming C 100.000
31/12 700.000 p.s.
Totaal: 800.000 Totaal: 800.000
Fiscaal krijg je eigenlijk alleen maar de aan- en verkoop van deelneming te zien. We hebben
geen aankoop. We hebben wel een verkoop van deelneming C: 100.000.
Journaalpost (fiscaal):
Bank = 20.000.
Liquidatieverlies = 80.000 (niet op balans).
Aan Deelneming = 100.000 (zie balans).
Winstreconciliatie deelnemingen:
Commercieel Fiscaal Verschil
Resultaat 365.000 (295.000 + 0 (+ 80.000 – - 365.000
deelnemingen 70.000) 80.000)
Commercieel: 365.000:
- Waardestijging van deelneming A en B: 295.000.
- Verkoopresultaat van deelneming C: 70.000.
Fiscaal: 0:
- Dividend: 80.000.
- Liquidatieverlies: -80.000.
Liquidatieverlies wordt niet in de STAART gecorrigeerd.
Dividend wordt wel in de STAART gecorrigeerd (dnv).
Waarom staat die 80.000 dividend niet op de fiscale grootboekrekening? Maak de
journaalposten.
Journaalpost (commercieel):
Te vorderen dividend = 80.000.
Aan Deelnemingen = 80.000.
Journaalpost (fiscaal):
Te vorderen dividend = 80.000.
Aan Opbrengst deelnemingen = 80.000.
Je gebruikt Deelneming niet in je journaalpost. Daarom staat het dividend niet op de fiscale
grootboekrekening.
Voordelen van het kopen van samenvattingen bij Stuvia op een rij:
Verzekerd van kwaliteit door reviews
Stuvia-klanten hebben meer dan 700.000 samenvattingen beoordeeld. Zo weet je zeker dat je de beste documenten koopt!
Snel en makkelijk kopen
Je betaalt supersnel en eenmalig met iDeal, creditcard of Stuvia-tegoed voor de samenvatting. Zonder lidmaatschap.
Focus op de essentie
Samenvattingen worden geschreven voor en door anderen. Daarom zijn de samenvattingen altijd betrouwbaar en actueel. Zo kom je snel tot de kern!
Veelgestelde vragen
Wat krijg ik als ik dit document koop?
Je krijgt een PDF, die direct beschikbaar is na je aankoop. Het gekochte document is altijd, overal en oneindig toegankelijk via je profiel.
Tevredenheidsgarantie: hoe werkt dat?
Onze tevredenheidsgarantie zorgt ervoor dat je altijd een studiedocument vindt dat goed bij je past. Je vult een formulier in en onze klantenservice regelt de rest.
Van wie koop ik deze samenvatting?
Stuvia is een marktplaats, je koop dit document dus niet van ons, maar van verkoper daan123tjuh. Stuvia faciliteert de betaling aan de verkoper.
Zit ik meteen vast aan een abonnement?
Nee, je koopt alleen deze samenvatting voor €2,99. Je zit daarna nergens aan vast.
Is Stuvia te vertrouwen?
4,6 sterren op Google & Trustpilot (+1000 reviews)
Afgelopen 30 dagen zijn er 52510 samenvattingen verkocht
Opgericht in 2010, al 14 jaar dé plek om samenvattingen te kopen