Samenvatting
Samenvatting inleiding belastingrecht
alle stof uit het boek en hoorcolleges met uitzondering van vennootschapsbelasting. Daar staat een klein deel van in. De rest staat er allemaal duidelijk in met gemarkeerde wetsartikelen
[Meer zien]Voorbeeld 4 van de 48 pagina's
Voorbeeld 4 van de 48 pagina's
In winkelwagengesponsord bericht van onze partner
Verkoper
Volgen
Voorbeeld van de inhoud
Hoofdstuk 7Formeel belastingrecht
Begripsbepalingen
Fiscale partners
- Gehuwden/ geregistreerde partners
- meerderjarigen die op hetzelfde adres zijn ingeschreven in de gemeentelijke
basisadministratie en een notarieel samenlevingscontract hebben.
→ ben je fiscaal partner mag je aftrekposten vrij verdelen onder elkaar. Ook van
belang bij erfbelasting.
art. 5a AWR
Fiscale woonplaats
hierbij zijn de feitelijke omstandigheden van belang.
- waar is de persoon ingeschreven
- waar verblijft gezin?
- waar gaan de kinderen naar school
- waar is de persoon lid van verenigingen etc
art.4 AWR
De aangifte
Uitnodiging
De aangifte is een gegevensbron voor de belastingdienst.
De belastinginspecteur kan een uitnodiging tot het doen van aangifte versturen
→ ontvang je deze, dan ben je verplicht aangifte te doen: aangifteplicht
Heb je als belastingplichtige geen uitnodiging ontvangen, ben je verplicht deze zelf aan te
vragen art.6 lid 2 AWR.
→ belastingplichtige is daarmee verbonden aan art.6 lid 3 AWR en de termijnen uit
art.2 uitv reg AWR. Je kan tot 6 maanden na ontstaan belastingschuld wachten op
uitnodiging. Daarna nog 2 weken om een aangiftebiljet aan te vragen.
Vraag je niet om uitnodiging → verzuimboete van max 5514 euro art.67ca AWR.
Verplichtingen
- duidelijk: leesbaar
- stellig: bedragen zonder twijfel invullen
- zonder voorbehoud: volledig en naar waarheid ingevuld.
- handtekening: noodzakelijk, hierna kan de aangifte worden ingeleverd.
art.8 lid 1 AWR
,Aangiftebelasting: omzet en loonbelasting. Hierbij moet je zelf je belastingschuld berekenen.
Je vult de aangifte in en voldoet direct de verschuldigde belasting zonder tussenkomst van
inspecteur.
Onjuiste of onvolledige aangifte
Sancties
- art.21 lid 3 en 27 Awr: omkering bewijslast
- art.67d en 67e AWR: boete
- Art.69 lid 2 AWR: strafrechtelijke vervolging
Termijn
art.9 lid 1 AWR → aangifte termijnen voor aanslagbelasting.
- Bij aanslagbelasting moet er minstens een maand tussen ontvangst van aangiftebiljet
en de uiterste inleverdatum.
Wordt de aangifte te laat gedaan bij aanslag betaling
- eerst aanmaning met nieuwe termijn art.9 lid 3 AWR
- Als die termijn is overschreden dan een sanctie
Sancties
- Verzuimboete art.67a AWR
- Omkering wegens niet vereiste aangifte
- strafvervolging art.69 lid 1 AWR
Art.10 AWR → termijn voor doen van aangifte bij aangiftebelasting
: verschuldigde belasting wordt direct voldaan, dus zonder eerst een aanslag.
Minimaal 1 maand na afloop van tijdvak waarop aangifte betrekking heeft.
Wordt de aangifte te laat gedaan bij aangifte belasting
- Geen aanmaning, gestelde termijn verstreken = genoeg. art.10 AWR.
Sancties
- verzuimboete art.67b AWR. Max 136 euro
- Omkering wegens niet vereiste aangifte
- strafvervolging
,Informatieverplichtingen
Actieve informatieplicht
Inspecteur kan bij belastingplichtige vragen naar informatie art.47 AWR:
- Ieder
- op verzoek van inspecteur (desgevraagd)
- Van belang kunnen zijn
- voor belastingheffing te zijnen aanzien (alleen belastingplicht van jou)
47 lid 1a AWR: inlichtingenplicht
47 lid 1b AWR: inzageplicht, boeken en stukken laten zien.
We kennen informatie en administratieve verplichtingen
art.10a AWR: in bepaalde gevallen moet een belastingplichtige uit eigen beweging
informatie verstrekken. Dit is de spontane informatieverplichting.
Niet nakomen = zelfstandig vergrijp → daarom 2 keer boete mogelijk !
Als je er achter komt dat je in afgelopen 5 jaren te weinig omzetbelasting hebt voldaan, dan
moet je dit melden en nog betalen.
Je kan dan boete krijgen voor niet melden, maar je hebt ook te weinig omzetbelasting
aangegeven, en dus onvolledige aangifte en hiervoor kun je ook boete krijgen.
Informatieplicht ten aanzien van derden
art.53 lid 1 AWR: wijst eigenlijk terug naar 47 AWR.
Als je administratieplichtige bent (art.52 lid 2 AWR), ben je verplicht om verplichtingen uit 47
na te komen en dan niet ten aanzien van je eigen boekhouding. Ook over iemand anders
zijn administratieplicht.
Op verzoek weer, maar soms ook spontaan art.53 lid 2 AWR. Dit noemen we renseignering.
Administratieplicht
Bepaalde personen moeten administratie volgen art.52 AWR.
- moet binnen redelijke termijn te controleren zijn
- Fiscaal relevante gegevens
Je moet dingen die tot administratie behoren 7 jaar bewaren art.52 lid 4 AWR.
Administratieplicht is dus niet hetzelfde als informatieplicht.
Particulieren hebben geen administratieverplichting en ook geen bewaarplicht
Bewaar jij wel gegevens, dan moet je als particulier desgevraagd wel inzage geven art.47 lid
1b AWR.
Aanslagbelastingen
, Bij aanslagbelasting moet de belastingplichtige eerst een aangifte indienen, dit is een bron
van informatie. De inspecteur stelt dan een aanslag vast. art.11 AWR.
Als je het hebt over de aanslag heb je het over de aanslag van art.11
Aanslagbelastingen zijn: inkomstenbelasting, vennootschapsbelasting en
schenk/erfbelasting.
Heeft een belastingplichtige geen aangifte gedaan:
- moet de belastinginspecteur hem aanmanen en gelegenheid geven alsnog aangifte
te doen
- reactie blijft uit → ambtshalve aanslag: aanslag op basis van geschat
inkomen.
→ belastingschuld ontstaat aan einde van betreffende tijdvak
Inspecteur is niet gebonden aan aangifte art.11 lid 2 AWR.
Belastinginspecteur moet de aanslag binnen 3 jaar na ontstaan van belastingschuld
opleggen art.11 lid 3 AWR.
Als een belastingschuld betrekking heeft op een tijdvak, ontstaat de schuld aan het einde
van dat tijdvak. art.11 lid 4 AWR.
Aanslagtermijn kan verlengd worden.
- heb jij uitstel gevraagd voor aangifte, dan wordt dat uitstel achter die 3 jaren geplakt.
- Bij informatiebeschikking.
Aanslag te laat → vernietigbaar. Moet je wel zelf ook claimen in bezwaar of
beroep.
Moment van vaststelling aanslag is moment van dagtekening van aanslagbiljet art.5 AWR.
Is van belang voor
- einde aanslagtermijn
- aanvang betalingstermijn
- aanvang bezwaartermijn
Voorlopige aanslag
art.13 en 14 AWR: tijdens of na afloop van het jaar voorlopige aanslag opleggen.
Belastingschuld moet dan betaald worden voordat er een definitieve aanslag is. Voorlopige
aanslag wordt vervolgens verrekend met de definitieve aanslag.
Wordt vastgesteld op basis van gegevens van voorgaande jaren.
Navorderingsaanslag
Voordelen van het kopen van samenvattingen bij Stuvia op een rij:
Verzekerd van kwaliteit door reviews
Stuvia-klanten hebben meer dan 700.000 samenvattingen beoordeeld. Zo weet je zeker dat je de beste documenten koopt!
Snel en makkelijk kopen
Je betaalt supersnel en eenmalig met iDeal, creditcard of Stuvia-tegoed voor de samenvatting. Zonder lidmaatschap.
Focus op de essentie
Samenvattingen worden geschreven voor en door anderen. Daarom zijn de samenvattingen altijd betrouwbaar en actueel. Zo kom je snel tot de kern!
Veelgestelde vragen
Wat krijg ik als ik dit document koop?
Je krijgt een PDF, die direct beschikbaar is na je aankoop. Het gekochte document is altijd, overal en oneindig toegankelijk via je profiel.
Tevredenheidsgarantie: hoe werkt dat?
Onze tevredenheidsgarantie zorgt ervoor dat je altijd een studiedocument vindt dat goed bij je past. Je vult een formulier in en onze klantenservice regelt de rest.
Van wie koop ik deze samenvatting?
Stuvia is een marktplaats, je koop dit document dus niet van ons, maar van verkoper merelspoelstra. Stuvia faciliteert de betaling aan de verkoper.
Zit ik meteen vast aan een abonnement?
Nee, je koopt alleen deze samenvatting voor €7,29. Je zit daarna nergens aan vast.
Is Stuvia te vertrouwen?
4,6 sterren op Google & Trustpilot (+1000 reviews)
Afgelopen 30 dagen zijn er 55628 samenvattingen verkocht
Opgericht in 2010, al 14 jaar dé plek om samenvattingen te kopen