Samenvatting

Samenvatting - Fiscaal recht-HIR- 17/20 behaald

2 keer verkocht

Vak
Fiscaal en arbeidsovereenkomstenrecht

Instelling
Katholieke Universiteit Leuven (KU Leuven)

Dit is een overzichtelijke samenvatting met al de belangrijkste regels in omtrent onroerende en roerende inkomsten, beroepsinkomsten, vennootschapsbelasting, belasting der niet inwoner, registratierechten, schenking, successierechten en BTW. Dit is gebaseerd op de info uit de slides van professor A...

[Meer zien]

Laatste update van het document: 1 jaar geleden

Voorbeeld 2 van de 12 pagina's

Bekijk voorbeeld

Geupload op 29 december 2023
Bestand laatst geupdate op 29 december 2023
Aantal pagina's 12
Geschreven in 2022/2023
Type Samenvatting

fiscaal recht
belastingen
onroerende inkomsten
roerende inkomsten
successierechten
schenking
hir
tew
axel haelterman
samenvatting

Instelling
Katholieke Universiteit Leuven (KU Leuven)
Studie
Bachelor Handelsingenieur
Vak
Fiscaal en arbeidsovereenkomstenrecht

Volgen

OliviaP3

Lid sinds 1 jaar 25 documenten verkocht

€9,49

In winkelwagen

Op verlanglijstje

100% tevredenheidsgarantie
Direct beschikbaar na je betaling
Lees online óf als PDF
Geen vaste maandelijkse kosten

ONROERENDE INKOMSTEN
Belastbare basis
Voor eigen gebruik of verhuring niet beroepsma@g —> met KI werken
Gronden = al+jd KI geïndexeerd
Eigenwoning = vrijgesteld wel OV betalen
Gebouwen = 1,4*KI geïndexeerd
- KI wordt propor+oneel verlaagd als min 90 dagen niet in gebruik + geen inkomsten
genereert
- Vrijgestelde gebouwen: hospitaal, onderwijs, rusthuizen,…

Voor verhuring beroepsma@g of aan rechtspersoon
Grond: belastbaar op werkelijke jaarlijkse huur als huur > KI anders ook gewoon KI
Gebouw: belastbaar op werkelijk jaarlijkse huur als huur > 1.4*KI anders ook 1.4*KI
Pro rata: als ook in contract afzonderlijk is vastgesteld

AFrek kosten
Algemeen: als belastbare basis = KI —> geen kosten aFrek
- Uitzondering: werkelijke interest op lening om onroerend goed te verwerven mogen
afgetrokken worden, interest op lening eigen woning niet
- Tot kost = onroerende inkomsten, kan wel overgedragen worden tussen partners

Algemeen: als belastbare basis = neIohuur —> forfait kosten aFrek
Grond: kostenaRrek = 10% (jaarlijkse huur +voordelen)
Gebouwen: kostenaRrek = 40% (jaarlijkse huur + voordelen)
- Beperking = 2/3*gerevaloriseerd, niet geïndexeerd KI
- Uitzondering algemene regel: interest mogen werkelijk afgetrokken worden tot kost =
onroerende inkomst

Onroerende voorheﬃng = OV
Is niet verrekenbaar + aanvullend dus door gemeenten geheven
OV van Gewest = 2.5% van geïndexeerd KI
OV provincie is bijkomend = 2.5 * OV gewest
OV gemeente is bijkomend = 16* OV gewest

Meerwaarden (divers inkomen)
Meerwaarden door bv verkoop van ontroerend goed in privévermogen al+jd onbelast
Uitzondering: sommige meerwaarden tellen als divers inkomen
MW = (VKprijs – kosten om te verkopen) – (1.25*AKprijs) x (1+5%tussen jaar VK en AK)
Gronden verkocht me MW (1.25*AK-VK) na meer dan 8 jaar: vrijgesteld
- < 5 jaar belast aan 33%
- 5 < .. < 8 jaar belast aan 16.5%
Gebouwen verkocht na < 5 jaar in bezit te hebben aan 16.5%
o Uitzondering: verkoop eigen woning met winst = onbelast

, ROERENDE INKOMSTEN
De roerende voorheﬃng op roerende inkomen is bevrijdend. Nadat je deze hebt betaald, betaal
je geen belas+ng meer erna. We overlopen de tarieven per categorie van roerende inkomst
Kosten aFrekbaar: alleen innings en bewaringskosten

Roerende inkomsten zijn: dividenden, interesten, inkomsten uit verhuur onroerende goederen,
lijfrenten en auteursrechten.
Dividenden (voordelen vennootschap, terugbetaling kapitaal, inkoopbonus, excessieve
interesten)
Normaal dividenden =30%
Uitzonderingen
- Dividenden uit KMO aandelen: uitgekeerd in 2de boekjaar = 20%, daarna = 15%
- €800 kan je terugvragen van staat en moet je dus aangeven betaal je 0% op

Excessieve interesten worden ook als dividend gezien = 30%RV
- Lening van AH, verbonden vennootschap
- Rente < marktrente: excessieve interest voor deel boven marktrente
- Debt-equity ra+o al 1:1 is: deel lening > belaste reserves + gestord kapitaal is excessieve
interest: (ini+ële interest – excess interest marktrente) x te veel lening/totaal lening

Terugbetaling kapitaal =30%
Uitzondering: terugbetaling GESTORT kapitaal = 0% gewoon je geld terugkrijgen

Liquida+ebonus (alles wat overblijR na liquida+e zonder speciale dingen) = 30%
- Liquida+ebonus uit liquida+e reserve bij liquida+e = 0%
- Liquida+e bonus uit liquida+e reserve na > 5 jaar = 5%
- Liquida+e bonus uit liquida+e reserve na < 5 jaar = 20%

Inkoopbonus (wanneer onderneming haar eigen aandelen inkoopt) = 30%
- BEVEK’s (beleggingsvennootschap veranderlijk kapitaal) = 0%
- BEVAK (beleggingsvennootschap vast kapitaal) niet vastgoed = 15%
- BEVAK wel vastgoed maar niet residen+eel = 30%
- BEVAK wel vastgoed en residen+eel = 15%

Interesten (interesten op leningen, spaardeposito’s, rentecomponent leasing,
levensverzekeringen, inkomsten uit ﬁx-fondsen, inkomsten uit obliga@efondsen)
Opbrengsten van leningen = 30%
Inkomsten uit vastrentende eﬀecten zoals obliga+es = 30%
- Belastbaar= som boven uitgiReprijs die je krijgt

Spaardeposito
- €625 vrijgesteld
- Daarna 15%

Dit zijn jouw voordelen als je samenvattingen koopt bij Stuvia:

Bewezen kwaliteit door reviews

Studenten hebben al meer dan 850.000 samenvattingen beoordeeld. Zo weet jij zeker dat je de beste keuze maakt!

In een paar klikken geregeld

Geen gedoe — betaal gewoon eenmalig met iDeal, creditcard of je Stuvia-tegoed en je bent klaar. Geen abonnement nodig.

Direct to-the-point

Studenten maken samenvattingen voor studenten. Dat betekent: actuele inhoud waar jij écht wat aan hebt. Geen overbodige details!

Veelgestelde vragen

Wat krijg ik als ik dit document koop?

Je krijgt een PDF, die direct beschikbaar is na je aankoop. Het gekochte document is altijd, overal en oneindig toegankelijk via je profiel.

Tevredenheidsgarantie: hoe werkt dat?

Onze tevredenheidsgarantie zorgt ervoor dat je altijd een studiedocument vindt dat goed bij je past. Je vult een formulier in en onze klantenservice regelt de rest.

Van wie koop ik deze samenvatting?

Stuvia is een marktplaats, je koop dit document dus niet van ons, maar van verkoper OliviaP3. Stuvia faciliteert de betaling aan de verkoper.

Zit ik meteen vast aan een abonnement?

Nee, je koopt alleen deze samenvatting voor €9,49. Je zit daarna nergens aan vast.

Is Stuvia te vertrouwen?

4,6 sterren op Google & Trustpilot (+1000 reviews)

Afgelopen 30 dagen zijn er 68175 samenvattingen verkocht

Opgericht in 2010, al 15 jaar dé plek om samenvattingen te kopen

Begin nu gratis

Samenvatting

Samenvatting - Fiscaal recht-HIR- 17/20 behaald

Document informatie

Onderwerpen

Geschreven voor

Verkoper

Ontvangen beoordelingen

Voorbeeld van de inhoud