Samenvatting
Samenvatting artikel Dorminey
- Instelling
- Nyenrode Business Universiteit (Nyenrode)
Een uitgebreide samenvatting over het artikel van Dorminey wat ingaat op de Fraude Driehoek en de Fraude Actie Driehoek.
[Meer zien]Voorbeeld 2 van de 8 pagina's
Voorbeeld 2 van de 8 pagina's
In winkelwagengesponsord bericht van onze partner
Verkoper
Volgen
Voorbeeld van de inhoud
Dorminey - The Evolution ofFraud Theory
Fraude Driehoek
In 1940 was er een onderzoeker genaamd Sutherland. Hij introduceerde het begrip ‘white-collar
crime’, wat de term voor ‘fraude’ was. Voor die tijd was er specifieke benaming voor deze vorm van
criminaliteit. In dezelfde periode was Sutherland de begeleider van het onderzoek van een student,
genaamd Cressey. Hij deed onderzoek naar de karakteristieken van fraude door het interviewen van
gevangenen die fraude hadden gepleegd. Hij kwam tot de conclusie dat bij elke misdaad sprake was
van drie kenmerken, namelijk:
1. Er is sprake van een financieel probleem;
2. Er is sprake van kennis over de werking van een specifieke onderneming, en een mogelijkheid
om een vertrouwenspositie te schenden; en
3. De persoon die fraude pleegt heeft het vermogen om iemands zelfperceptie zodanig aan te
passen dat het schenden van dit vertrouwen in zijn of haar geest geen crimineel gedrag
vormt.
De bovenstaande karakteristieken zijn samen te vatten in de elementen ‘druk’, ‘gelegenheid’ en
‘rationalisatie’, zie de Fraude Driehoek:
Bovenstaande afbeelding identificeert dus de condities waaronder fraude voorkomt. De Fraude
Driehoek heeft geholpen om de antecedenten van fraude beter te begrijpen. Uit een van de vele
onderzoeken die gedaan zijn naar fraude blijkt ook dat de Fraude Driehoek leidt tot een verbetering
van de risicobeoordeling.
Fraude Actie Driehoek
Naast de Fraude Driehoek heeft Albrecht ook een Fraude Actie Driehoek bedacht. Deze ziet toe op de
acties die een persoon moet uitvoeren om fraude te plegen, zie:
, De ‘Act’ (handeling) ziet toe op de methode waarop de fraude is gepleegd, zoals verduistering,
cheque vliegeren (chequefraude) of materiële fraude in financiële rapportages. De ‘Concealment’
(verhulling) ziet toe op de manier hoe de fraude is verborgen, zoals onjuiste journaalposten,
vervalsen van bankafstemmingen of het vernietigen van bestanden. De ‘Conversion’ (omzetting) is
het proces van het omzetten van onrechtmatig verkregen winsten in iets bruikbaars op een manier
die legitiem lijkt, zoals het witwassen van geld/auto’s/woningen.
De toegevoegde waarde van de Fraude Actie Driehoek is dat de specifieke handelingen worden
weergegeven op basis waarvan controles kunnen worden geïmplementeerd om fraude te
voorkomen, detecteren of gesaneerd. Daarnaast kan het voorkomen dat elementen uit de Fraude
Driehoek slecht waarneembaar zijn waardoor een fraude niet bewezen kan worden. De Fraude Actie
Driehoek helpt hierbij, omdat deze elementen direct observeerbaar zijn en gedocumenteerd kunnen
worden. Tot slot kan de persoon die de fraude heeft gepleegd op basis van de Fraude Actie Driehoek
moeilijk aantonen dat fraude een fout/ongeluk was waarmee hij zijn rol in de handeling ontkent. De
elementen uit de Fraude Actie Driehoek zijn een bewijs dat de daad een opzettelijke handeling was.
Ontwikkeling Fraude Driehoek
Door de jaren heen is fraude steeds complexer geworden waardoor de Fraude Driehoek zelf wellicht
niet meer adequaat genoeg is. Daarom zijn er onderzoeken gedaan naar de specifieke intenties om
de fraude te plegen naast de elementen uit de Fraude Driehoek, zoals individuele karakteristieken:
De Fraudeschaal
Door Albrecht is een Fraudeschaal ontwikkeld waarin twee elementen uit de Fraude Driehoek zijn
terug te zien, namelijk ‘druk’ en ‘mogelijkheid’. De rationalisatie heeft hij vervangen met ‘persoonlijke
integriteit’ zie:
Voordelen van het kopen van samenvattingen bij Stuvia op een rij:
Verzekerd van kwaliteit door reviews
Stuvia-klanten hebben meer dan 700.000 samenvattingen beoordeeld. Zo weet je zeker dat je de beste documenten koopt!
Snel en makkelijk kopen
Je betaalt supersnel en eenmalig met iDeal, creditcard of Stuvia-tegoed voor de samenvatting. Zonder lidmaatschap.
Focus op de essentie
Samenvattingen worden geschreven voor en door anderen. Daarom zijn de samenvattingen altijd betrouwbaar en actueel. Zo kom je snel tot de kern!
Veelgestelde vragen
Wat krijg ik als ik dit document koop?
Je krijgt een PDF, die direct beschikbaar is na je aankoop. Het gekochte document is altijd, overal en oneindig toegankelijk via je profiel.
Tevredenheidsgarantie: hoe werkt dat?
Onze tevredenheidsgarantie zorgt ervoor dat je altijd een studiedocument vindt dat goed bij je past. Je vult een formulier in en onze klantenservice regelt de rest.
Van wie koop ik deze samenvatting?
Stuvia is een marktplaats, je koop dit document dus niet van ons, maar van verkoper mjonderdelinden. Stuvia faciliteert de betaling aan de verkoper.
Zit ik meteen vast aan een abonnement?
Nee, je koopt alleen deze samenvatting voor €6,49. Je zit daarna nergens aan vast.
Is Stuvia te vertrouwen?
4,6 sterren op Google & Trustpilot (+1000 reviews)
Afgelopen 30 dagen zijn er 57413 samenvattingen verkocht
Opgericht in 2010, al 14 jaar dé plek om samenvattingen te kopen