Samenvatting

Fiscaal recht jaar 2 samenvatting + uitleg hoorcolleges

5 keer verkocht

Vak
Fiscaal recht

Instelling
Hanzehogeschool Groningen (Hanze)

Samenvatting van de hoorcolleges verdere uitwerking van de stof. Bevat uitleg en toelichtingen over de verschillende boxen, het berekenen van bedrijfsresultaten, de toepassing van de verschillende schijven etc. Heldere uitwerking van de verschillende formules.

[Meer zien]

Voorbeeld 3 van de 27 pagina's

Bekijk voorbeeld

Geupload op 3 februari 2019
Aantal pagina's 27
Geschreven in 2018/2019
Type Samenvatting

Volgen

GabyRochelle Lid sinds 9 jaar 69 documenten verkocht

€2,99

In winkelwagen

Opslaan

100% tevredenheidsgarantie
Direct beschikbaar na je betaling
Lees online óf als PDF
Geen vaste maandelijkse kosten

FISCAALRECHT WEEK 1

Formeel belastingrecht + Inleiding Wet Inkomstenbelasting

Publiekrecht  Bestuursrecht  Belastingrecht AWR

Aangiftebelasting (OB, LB)  Belastingrecht AWR  Aanslagbelasting (IB, VPB)

Dividend- , overdracht, schenk, erf, motorrijtuigenbelasting, heffingen lagere overheden.

Het fiscaalrecht = bestuursrecht en daarom dienen er enkele ABBB’s in acht te worden genomen.
Denk bijvoorbeeld aan het zorgvuldigheidsbeginsel, vertrouwensbeginsel en het gelijkheidsbeginsel.

 Verder regelt het bestuursrecht Uitvoeringsbesluiten (AMvB, Algemene Maatregel van
Bestuur);
 Uitvoeringsregelingen
 Beleidsregels

Het formele belastingrecht omvat de AWR, Algemene Wet Rijksbelastingen en de INV,
Invorderingswet.

Het materiële belastingrecht omvat de heffingswetten als de IB, VPB, OB, LB.

De Algemene Wet Bestuursrecht vormt de basis voor bezwaar en beroep. Specifiek voor
belastingzaken geldt artikel 22j e.v. AWR voor bezwaar, en artikel 26 e.v. AWR voor beroep.

De procedure verloop Bezwaar en Beroep:

 Bezwaar bij de belastingdienst
 Beroep bij de Rechtbank
 Hoger beroep bij het gerechtshof
 Cassatie bij Hoge Raad

De structuur van de materiële belastingwetten:

Belastingsubject

 Wie is belastingplichtig?

Belastingobject

 Wat is de maatstaaf van heffing/heffingsgrondslag?

Tarief

 Progressief (oplopend)
 Proportioneel (vast/evenredig)

Wijze van heffing

 Aangiftebelasting
 Aanslagbelasting

,Aanslagbelastingen

Zie hiervoor de materiële heffingswet: artikel 9.1 wet IB en artikel 24 VPB
Formele bepalingen in de AWR: artikel 6 e.v. jo artikel 11 e.v. AWR

De belastingplichtige doet aangifte  artikel 9 AWR

- De aangiftetermijn is ten minste 1 maand
- Verzoek om uitstel is mogelijk

De belastingdienst legt een aanslag op  artikel 11 AWR

- Uiterlijk binnen 3 jaar na het einde van het belastingtijdvak
- Wordt verlengd met verkregen aangifte-uitstel

Herstel in de vorm van een navorderingsaanslag  artikel 16 AWR

- Vereist is een nieuw feit of kwade trouw of een in lid 2 genoemde situatie.
- Binnen 5 jaar na ontstaan van de belastingschuld
- Te verlengen met verkregen aangifte-uitstel
- Bij buitenlandse inkomsten geldt een termijn van 12 jaar.

Navorderingsaanslag:

Op grond van artikel 16 lid 1 AWR kan een navorderingsaanslag volgen als een aanslag (IB/VPB) te
laag is vastgesteld. Dit kan mits er een nieuw feit is dat de inspecteur nog niet bekend was/kon zijn of
als er sprake is van kwade trouw bij de belastingplichtige, of van een kenbare fout in de zin van lid 2
sub c. De termijn voor het opleggen van de NVA is 5 jaar na het ontstaan van de belastingschuld.
Deze termijn wordt verlengd met verkregen aangifte-uitstel, ex artikel 16 lid 3 AWR. Bij niet
buitenlandse inkomsten geldt een termijn van 12 jaar ex artikel 16 lid 4 AWR.

Aangiftebelastingen

Zie de materiële heffingswet  artikel 14 Wet OB, artikel 27 LB
Formele bepalingen in de AWR  artikel 6 e.v. jo artikel 19 e.v. AWR

Aangifte en betaling vallen samen  artikel 19 AWR

- Binnen 1 maand na het belastingtijdvak
- Verzoek om uitstel is mogelijk

Er volgt geen aanslag.

Herstel in de vorm van een naheffingsaanslag (NHA)  artikel 20 AWR

- Binnen 5 jaar na ontstaan van de belastingschuld

, Inleiding Wet IB. Belastingplicht  artikel 2.1 Wet IB

Binnenlandse belastingplichtigen zijn natuurlijke personen die in Nederland wonen. (centrum van
persoonlijke belangen ligt in Nederland) Het wereldinkomen en wereldvermogen wordt in NL belast.

Naast de binnenlandse belastingplichtigen zijn er ook buitenlandse belastingplichtigen. Dit zijn
personen die niet in Nederland wonen maar Nederlands inkomen genieten. Alleen uit Nederland
verkregen baten worden in Nederland belast. Dit is terug te vinden in H7 Wet IB.

Heffingsgrondslag artikel 2.3 Wet IB boxensysteem

Box I  belastbaar inkomen uit werk en woning (36,55 – 51,95%)

- Winst uit onderneming
- Loon en pensioen
- Resultaat uit overige werkzaamheden
- Periodieke uitkeringen en verstrekkingen
- Eigen woning

Box II  belastbaar inkomen uit aanmerkelijk belang (25%)

- Inkomsten uit aandelen (dividend)
- Verkoop van aandelen

Box III  belastbaar inkomen uit sparen en beleggen (30%)

- Bezittingen
- Schulden

De persoonsgebonden aftrekposten (PGA)

- Betaalde partner alimentatie
- Uitgaven voor ziekte- of zorgkosten
- Kosten van studie of scholing
- Uitgaven voor monumentenpanden
- Aftrekbare giften
- Daarnaast: verliezen uit andere jaren  te verrekenen in box I of II en voorheffingen 
loonbelasting, voorlopige aanslagen

Heffingskortingen

Soort Artikel
Algemene heffingskorting 8.10
Arbeidskorting 8.11
Inkomensafhankelijke combinatiekorting 8.14a
Jonggehandicaptenkorting 8.16a
Ouderenkorting 8.17
Alleenstaande ouderenkorting 8.18
Korting groene beleggingen 8.19

Dit zijn jouw voordelen als je samenvattingen koopt bij Stuvia:

Bewezen kwaliteit door reviews

Studenten hebben al meer dan 850.000 samenvattingen beoordeeld. Zo weet jij zeker dat je de beste keuze maakt!

In een paar klikken geregeld

Geen gedoe — betaal gewoon eenmalig met iDeal, creditcard of je Stuvia-tegoed en je bent klaar. Geen abonnement nodig.

Direct to-the-point

Studenten maken samenvattingen voor studenten. Dat betekent: actuele inhoud waar jij écht wat aan hebt. Geen overbodige details!

Veelgestelde vragen

Wat krijg ik als ik dit document koop?

Je krijgt een PDF, die direct beschikbaar is na je aankoop. Het gekochte document is altijd, overal en oneindig toegankelijk via je profiel.

Tevredenheidsgarantie: hoe werkt dat?

Onze tevredenheidsgarantie zorgt ervoor dat je altijd een studiedocument vindt dat goed bij je past. Je vult een formulier in en onze klantenservice regelt de rest.

Van wie koop ik deze samenvatting?

Stuvia is een marktplaats, je koop dit document dus niet van ons, maar van verkoper GabyRochelle. Stuvia faciliteert de betaling aan de verkoper.

Zit ik meteen vast aan een abonnement?

Nee, je koopt alleen deze samenvatting voor €2,99. Je zit daarna nergens aan vast.

Is Stuvia te vertrouwen?

4,6 sterren op Google & Trustpilot (+1000 reviews)

Afgelopen 30 dagen zijn er 64232 samenvattingen verkocht

Opgericht in 2010, al 15 jaar dé plek om samenvattingen te kopen

Begin nu gratis

Samenvatting

Fiscaal recht jaar 2 samenvatting + uitleg hoorcolleges

Document informatie

Onderwerpen

Geschreven voor

Verkoper

Ontvangen beoordelingen

Voorbeeld van de inhoud