100% tevredenheidsgarantie Direct beschikbaar na je betaling Lees online óf als PDF Geen vaste maandelijkse kosten
logo-home
Eerder door jou gezocht
Eerder door jou gezocht
logo
Samenvatting Praktisch fiscaalrecht editie Damen, Mr.M.P. ISBN: 9789001886271 Druk: 9 €6,99
In winkelwagen
Snel navigeren naar
Voorbeeld
  2.  
  3. Hogeschool Windesheim (HW)
  4.  
  5. Belastingrecht (REVM.BEL.1819)

Samenvatting

Samenvatting Praktisch fiscaalrecht editie Damen, Mr.M.P. ISBN: 9789001886271 Druk: 9

8 beoordelingen
 37 keer verkocht

Goede en duidelijke samenvatting van het vak belastingrecht. De samenvatting is gebaseerd op het boek: "Praktisch fiscaalrecht". Ik heb persoonlijk deze samenvatting gemaakt hij is compleet gebaseerd op het boek. Het heeft me goed geholpen tijdens mijn tentamen. Alle belangrijke begrippen en voorbe...

[Meer zien]

Voorbeeld 4 van de 37  pagina's

Document informatie

  • Onbekend
  • 25 februari 2019
  • 37
  • 2018/2019
  • Samenvatting

Onderwerpen

Gekoppeld boek

book image

Titel boek:

Auteur(s):

  • Uitgave:
  • ISBN:
  • Druk:

Meer samenvattingen voor studieboek

Alles voor dit studieboek (7)

Geschreven voor

Alle documenten voor dit vak (28)

8  beoordelingen

review-writer-avatar

Door: romanhamdard • 4 jaar geleden

review-writer-avatar

Door: deanmachine • 4 jaar geleden

review-writer-avatar

Door: flllorisssss • 5 jaar geleden

review-writer-avatar

Door: robindekoning • 5 jaar geleden

review-writer-avatar

Door: Desney • 5 jaar geleden

review-writer-avatar

Door: ovgreen • 5 jaar geleden

review-writer-avatar

Door: varsha_naipal • 5 jaar geleden

Bekijk meer beoordelingen  

Verkoper

avatar-seller
Heleenvanderveen

Ontvangen beoordelingen

Voorbeeld van de inhoud

Fiscaalrecht Hoofdstuk 1-10
(Hoofdstuk 1&2, 3 (uitzondering 3.3.2 & 3.3.3), 4 (uitzondering 4.2.3), 5 (uitzondering 5.5), 6 & 7, 8
(uitzondering 8.3.2 & 8.3.3), 9.1.1 & tabel 9.1.2 & 10 (uitzondering 10.6.1-10.6.7).

Hoofdstuk 1 belastingrecht in Nederland
Waarom belastingen:

 Ter financiering van voorzieningen door de overheid
 Om bepaald gedrag te stimuleren/ontmoedigen

Inkomsten overheid:

 Belastingen
 Premies sociale zorgverzekeringen
 Gasinkomsten
 Overige inkomsten (bijv. winstuitkering bedrijven)
Beginselen die belangrijke rol spelen bij het heffen van belastingen:

 Draagkrachtbeginsel: de sterkste schouders dragen de zwaarste lasten
 Profijtbeginsel: wegenbelasting, profijt van de wegen dus betalen.
 Vervuiler betaalt: heffingen op milieuvervuilende activiteiten

Loonbelasting is een voorheffing op IB. Betaalde loonbelasting verminderd met de te betalen IB

Omzetbelasting: (BTW), in rekening gebracht door ondernemers.  INDIRECTE BELASTING

Erfbelasting & schenkbelasting geregeld in de successiewet (SW)

Bronnen van het belastingrecht

 Materiële belastingwetgeving: waarover we belasting moeten betalen en hoeveel.
o Wet op inkomstenbelasting, wet op omzetbelasting, successiewet.
 formele belastingwetgeving: hoe de belasting bij de overheid komt. Wat moet een persoon
kunnen en moeten doen, maar ook de overheid.
o AWB en AWR: algemene wet inzage rijksbelastingen.
 Uitvoeringsbesluiten: gemaakt door minister en raad van state, behandeling eerste en
tweede kamer niet nodig.
 Uitvoeringsregelingen: ministeriële regeling. Minister en raad van State niet nodig, ook
behandeling eerste en tweede kamer niet nodig.
 Richtlijnen: afspraken binnen de EU-> ieder land is verplicht wetgeving op te nemen
 Abbb: vertrouwensbeginsel en gelijkheidsbeginsel. Eigenlijk een soort gedragsregels.
 Jurisprudentie
 Resoluties: de staatssecretaris geeft aan hoe bij een bepaalde situatie het wetsartikel
gebruikt moet worden. (een wetsartikel wordt uitgelegd en verduidelijkt).
De aangifte: Inspecteur doet uitnodiging tot doen aangifte (bij degene die naar zijn mening
vermoedelijk belastingplichtig is)

Inspecteur stelt termijn van tenminste één maand

- IB in praktijk voor 1 mei 2019 aangifte doen

, - LB en OB vaak per tijdvak (maandelijks/kwartaal)


Een aanslag volgt na een aangifte

 Aanslagbelastingen: inkomstenbelasting en vennootschapsbelasting. Je betaalt pas als de
aanslag is opgelegd.
 Aangiftebelastingen: ik bereken hoeveel loonbelasting ik heb ingehouden en betaal meteen.
 Ambtshalve aanslag: wanneer er geen vereiste aangifte is gedaan, de belastingdienst schat
altijd hoger in dan je eigen inkomen.
 De aanslag moet binnen drie jaar worden opgelegd (kalenderjaren). In het geval van uitstel
wordt de uiterlijke datum van de aanslag uitgesteld.
 Voorlopige aanslag: wordt niet gekeken naar de juistheid van de aanslag, wordt gewoon
ingevoerd. (komt vaak voor bij hypotheekrente, niet lang wachten en krijgt snel terug).
 Definitieve aanslag: wordt opgelegd na een nadere beoordeling van de aangifte.
 Navorderingsaanslag: kan worden opgelegd als er al een definitieve aanslag is opgelegd,
maar deze te laag is opgelegd. (sprake van een nieuw feit, bankrekening in Zwitserland niet
opgegeven of bij rekenfouten met een afwijking groter dan 30%)
 Naheffingsaanslag:

Ezelbruggetje aangifte en aanslagbelasting

 IN SLAG VOR (inkomstenbelasting, aanslagbelasting, navorderingsaanslag)
 V SLAG VOR (vennootschapsbelasting, aanslagbelasting, navorderingsaanslag)
 OM GIFT FING (omzetbelasting, aangiftebelasting, naheffingsaanslag)
 L GIFT FING (Loonbelasting, aangiftebelasting, naheffingsaanslag)

Een belastinginspecteur heeft een onderzoekplicht als hij vermoedt dat de aangifte onjuist is.

,Hoofdstuk 2 Formeel belastingrecht
Aangifte en aanslagen

Iedereen die wordt uitgenodigd aangifte te doen moet deze aangifte ook daadwerkelijk doen. Nadat
er aangifte is gedaan van IB of VPB volgt er een aanslag, hier is sprake van aanslagbelasting. In de
aanslag staat het definitieve bedrag dat betaalt moet worden of men ontvangt.

Materieel belastingrecht:

 Wie is belastingplichtig
 Waarover moet belasting worden betaald
 Hoeveel belasting



Formeel belastingrecht: AWB en AWR

 De manier waarop aanslagen worden vastgesteld
 Hoe we aangifte moeten doen
 Wanneer we aangifte moeten doen
 Wanneer moet worden betaald

Woon en vestingplaats:

- Van belang is waar de belastingplichtig woont of is gevestigd
- IB -> of in Nederland woont / dan wel in Nederland inkomen verdienen
- VPB -> in Nederland gevestigde lichamen
- Art. 4 AWR -> beoordeling vindt plaats naar omstandigheden



Art. 6 AWR -> inspecteur doet uitnodiging tot doen aangifte ( bij degene die naar zijn mening
vermoedelijk belastingplichtig doen.

Art. 7 en 8 AWR -> wanneer is aangifte gedaan?

Art. 9 en 10 AWR -> inspecteur stelt termijn van tenminste 1 maand:

- Bij IB in praktijk: voor 1 mei
- Bij LB en OB vaak per tijdvak



Aanslagbelasting: deze volgt na een aangifte. Hierin wordt bepaalt wat de hoogte is van de te
betalen belasting. Het vaststellen van de belasting gebeurd in het aanslagbiljet. IB en VPB zijn
aanslagbelastingen. Deze wordt vervolgens naar de belastingplichtige gestuurd.

- Een aantal gegevens is hierbij al bekend bij de belastingdienst. Bijv. loongegevens die al zijn
verstrekt door de werkgever.

, - Inspecteur kan van aangifte afwijken en gegevens opvragen of aanvullende gegevens
gebruiken.
- Er kan ook sprake zijn van ambtshalve aanslag: hierbij is niet voldaan aan de vereisten. Hij zal
uitgaan van een schatting van de al bekende gegevens. Dit is altijd een definitieve aanslag
- Artikel 11 lid 3 en 4 AWR:
o Aanslag binnen drie jaar opgelegd door belastingdienst
o Of zoveel later als de uitstel die is verleend
- Artikel 13 en 14 AWR: voorlopige aanslag:
o Al na enkele weken na het indienen van de aangifte, zodat sneller betaald kan
worden. Er is nog niet gekeken naar de juistheid en kan al aan het begin van het jaar
worden opgelegd.
o Volgt altijd een definitieve aanslag. Mogelijk is dat er moet worden bijbetaald.
o Minder rente dan wanneer later in het jaar betaald wordt.
o Kan ook negatief zijn
o Mogen in termijnen worden betaald, maar korting voor in een keer betalen.
- Navorderingsaanslag:
o kan alleen als er definitieve aanslag is opgelegd
o art 16 AWR: wanneer te weinig belasting op aanslag is vermeld + sprake van een
nieuw feit/ te kwader trouw werd gehandeld.
o Binnen 5 jaar na de aanslag worden opgelegd na het einde van het tijdvak. + evt.
uitstel.
- Conserverende aanslag: aanslag die is opgelegd, maar nog niet betaald hoeft te worden.
- voorlopige en definitieve aanslagen kunnen negatief zijn. Bepaald door inspecteur in
aanslagbiljet, maar meestal 2 maanden.

Situaties waarin altijd kan worden nagevorderd:

- onjuiste verrekening van onder andere een voorheffing of voorlopige aanslag
- een aanpassing is de onderlinge verdeling van gemeenschappelijke inkomsten van partners
- onjuist of niet vaststellen van de aanslag door een redelijkerwijs kenbare fout. Als de aanslag
bijv. minstens 30% te laag is

Aangiftebelastingen: de belasting moet gelijk met de aangifte worden betaald. De belastingplichtige
rekent zelf de belasting uit. Hierbij gaat het om OB en LB.

- Art. 10 AWR: ten minste een maand na het einde van het tijdvak moet de aangifte zijn
gedaan + ondertekend. Het gaat meestal per maand of per kwartaal.
- Art. 19 AWR: jaarlijks is ook mogelijk, en eveneens moet na een maand van het einde van het
tijdvak de betaling worden gedaan.
- Naheffingsaanslag: wordt opgelegd als er geen aangifte wordt gedaan of als de aangifte niet
wordt betaald.
o art. 20 AWR: 5 jaar na het einde van het jaar waarin het tijdvak is gelegen, kan geen
naheffingskorting worden opgelegd over dit tijdvak.
o Na onderzoek belastingdienst.




Bewijslast:

Dit zijn jouw voordelen als je samenvattingen koopt bij Stuvia:

Bewezen kwaliteit door reviews

Bewezen kwaliteit door reviews

Studenten hebben al meer dan 850.000 samenvattingen beoordeeld. Zo weet jij zeker dat je de beste keuze maakt!

In een paar klikken geregeld

In een paar klikken geregeld

Geen gedoe — betaal gewoon eenmalig met iDeal, creditcard of je Stuvia-tegoed en je bent klaar. Geen abonnement nodig.

Direct to-the-point

Direct to-the-point

Studenten maken samenvattingen voor studenten. Dat betekent: actuele inhoud waar jij écht wat aan hebt. Geen overbodige details!

Veelgestelde vragen

Wat krijg ik als ik dit document koop?

Je krijgt een PDF, die direct beschikbaar is na je aankoop. Het gekochte document is altijd, overal en oneindig toegankelijk via je profiel.

Tevredenheidsgarantie: hoe werkt dat?

Onze tevredenheidsgarantie zorgt ervoor dat je altijd een studiedocument vindt dat goed bij je past. Je vult een formulier in en onze klantenservice regelt de rest.

Van wie koop ik deze samenvatting?

Stuvia is een marktplaats, je koop dit document dus niet van ons, maar van verkoper Heleenvanderveen. Stuvia faciliteert de betaling aan de verkoper.

Zit ik meteen vast aan een abonnement?

Nee, je koopt alleen deze samenvatting voor €6,99. Je zit daarna nergens aan vast.

Is Stuvia te vertrouwen?

4,6 sterren op Google & Trustpilot (+1000 reviews)

Afgelopen 30 dagen zijn er 69052 samenvattingen verkocht

Opgericht in 2010, al 15 jaar dé plek om samenvattingen te kopen

Begin nu gratis
€6,99  37x  verkocht
  • (8)
In winkelwagen
Toegevoegd