Samenvatting
Samenvatting Overzicht IBR week 1 tm 7
Schematisch overzicht van relevante wetsbepalingen inzake buitenlandse belasting, dividendbelasting en internnationaal belastingrecht
[Meer zien]Voorbeeld 2 van de 5 pagina's
Voorbeeld 2 van de 5 pagina's
In winkelwagengesponsord bericht van onze partner
1 beoordeling
Door: isabranco • 5 jaar geleden
Voorbeeld van de inhoud
IBR Overzicht week 1 t/m 7IB VPB
Buitenlandse art 2 lid 1 sub b: subjectieve art 3 lid 1a (rechtspersoon die Nederlands
belastingplicht belastingplicht inkomen geniet)
art 7.2 box I (let op art 17 lid 3: uit vi/vv, uit ab (anti-misbruik) of uit
(week 1) dienstbetrekking) BES-eilanden
art 17a: wat behoort er tot de nederlandse
art 7.5 box II onderneming?
art 7.7 box III (let op normaal
vermogensbeheer) art 15f: vi/vv
Vrijstellingsmethode Check verdragsbepaling (art 7) Bij twee vennootschappen: objectvrijstelling
(week 2) art 10 Bvdb (wijze van verrekening art 15e: objectvrijstelling vi/vv
art 11 Bvdb (doorschuiferegeling:
buitenlands box I inkomen hoger Geen Bvdb bij objectvrijstelling! Wel voor div/int/
dan totale box I inkomen royalty's zie week 3
art 12 Bvdb (negatief buitenlands
box I inkomen
Buitenlandse belasting op Niets over de winst is in de Bvdb te vinden voor
Verrekeningsmethode div/int/royalty de vpb!
art 15 lid 1: ontwikkelingsland en art 36 Bvdb: verrekening buitenlandse belasting
(week 3) onderworpenheidseis op div/int/royalty's
art 15 lid 2: laagste van
buitenlandse belasting en art 36 lid 2 Bvdb: limiet buitenlandse belasting
binnenlandse belasting en binnenlandse belasting
art 15 lid 3: extra limiet dividenden art 36 lid 3 Bvdb: extra limiet dividenden
art 17: voortwentelen alleen als lid art 37 Bvdb: alleen als sprake is van art 36 lid
2a hoger is 2a!
art 18: voor opteren indien art 38: kostenaftrek: voor opteren indien
gunstiger dan art 15 gunstiger dan art 36
Uitwerking bij laagbelaste
beleggingsdeelneming
art 15e lid 7: geen objectvrijstelling
art 15g lid 1: financieringsmaatschappij en geen
reële heffing
art 15g lid 2: twee uitzondering op lid 1
art 15h lid 1: verrekening obv art 23d
art 23d lid 2: laagste 5% van buitenlandse winst
of buitenlandse winst / wereldwinst * te betalen
vpb
Art 23d lid 3: escape indien aan te tonen
werkelijk bedrag aan buitenlandse
winstbekasting is betaald en dat hoger is
Verdragen
Inwoner van Nederland
(Nederlandse
wetsbepalingen art 4 lid 1 AWR: woonplaats art 7.5 lid 6 IB: fictieve vestgingsplaats
art 2.1 jo 2.2 IB:
belastingplichtigen en
(week 6) woonplaatsfictie art 2 lid 4: fictieve vestigingsplaats
art 7.5 lid 6 IB: fictieve
vestigingsplaats art 3: buitenlandse belastingplicht
art 4 lid 1 AWR: woonplaats
, art 4 lid 1: subjectef onbeperkt
Inwoner obv verdrag onderworpen art 4 lid 1: subjectief onbeperkt onderworpen
art 4 lid 2: tiebreaker (aantal
scenario's met toewijzing art 4 lid 3: tiebreaker ingeval dubbele
woonstaat) vestigingsplaats
art 1: geldt voor inwoner van een
Beroep op verdrag van de Staten << zelfde voor vpb
art 3: begripsbepalingen (indien
check of lander erbij hoort)
art 29: uitbreidingen
art 1: mag het verdrag gebruikt
worden ja/nee?
Interest aan lichaam
deel van fiscale
eenheid art 11 lid 1: wie mag heffen
art 11 lid 6: check inwoner Nederlandse
vennootschap
art 4 lid 1: subjectief onbeperkt onderworpen
door fe check Nederlandse Vpb:
art 15ac lid 4: één belastingplichtige = moeder
bronbelasting mag verrekend worden in de
aanslag van de moeder
Verplaatsing werkelijke art 2 lid 4 Vpb: fictieve vestigingsplaats
leiding (beperkte belastingplicht)
art 4 lid 4: woonplaats (werkelijke leiding)
toerekening aan land waar de werkelijke leiding
zich bevindt
Verplichte aangifte art 2 lid 4 Vpb: fictieve vestigingsplaats
art 4 lid 4: woonplaats (werkelijke leiding)
art 6 lid 1 AWR: uitnodiging tot aangifte
(heffingsbelang)
Besluiten
Kwalificatie lichamen Stap 1: kapitaalvennootschap?
a. juridische eigendom
vermogensbestanddelen?
b. beperkte aansprakelijkheid?
c. in aandelen verdeeld kapitaal?
d. toetreding of vervanging zonder
toestemming participanten?
Stap 2: nee, dan toetsen aan open
CV
van belang of het belang vrij
overdraagbaar is
Stap 3: neemt
personenvennootschap deel aan
het economisch verkeer als
kapitaalvennootschap?
Gevolgen kwalificatie
lichaam - geen
rekening houden met
verdrag geen gevolgen voor de IB art 3 lid 1a Vpb: buitenlands belastingplichtige
Voordelen van het kopen van samenvattingen bij Stuvia op een rij:
Verzekerd van kwaliteit door reviews
Stuvia-klanten hebben meer dan 700.000 samenvattingen beoordeeld. Zo weet je zeker dat je de beste documenten koopt!
Snel en makkelijk kopen
Je betaalt supersnel en eenmalig met iDeal, creditcard of Stuvia-tegoed voor de samenvatting. Zonder lidmaatschap.
Focus op de essentie
Samenvattingen worden geschreven voor en door anderen. Daarom zijn de samenvattingen altijd betrouwbaar en actueel. Zo kom je snel tot de kern!
Veelgestelde vragen
Wat krijg ik als ik dit document koop?
Je krijgt een PDF, die direct beschikbaar is na je aankoop. Het gekochte document is altijd, overal en oneindig toegankelijk via je profiel.
Tevredenheidsgarantie: hoe werkt dat?
Onze tevredenheidsgarantie zorgt ervoor dat je altijd een studiedocument vindt dat goed bij je past. Je vult een formulier in en onze klantenservice regelt de rest.
Van wie koop ik deze samenvatting?
Stuvia is een marktplaats, je koop dit document dus niet van ons, maar van verkoper ljp2. Stuvia faciliteert de betaling aan de verkoper.
Zit ik meteen vast aan een abonnement?
Nee, je koopt alleen deze samenvatting voor €6,99. Je zit daarna nergens aan vast.
Is Stuvia te vertrouwen?
4,6 sterren op Google & Trustpilot (+1000 reviews)
Afgelopen 30 dagen zijn er 53920 samenvattingen verkocht
Opgericht in 2010, al 14 jaar dé plek om samenvattingen te kopen