Samenvatting en voorbeeldexamenvragen grondbeginselen van de fiscale procedure
530 keer bekeken 12 keer verkocht
Vak
Fiscale procedure
Instelling
Universiteit Gent (UGent)
Dit document bevat een samenvatting van het vak fiscale procedure, gedoceerd door Mark Delanote. Het is een vak van het masterjaar handelswetenschappen Ugent, afstudeerrichting fiscaliteit. De samenvatting is opgesteld op basis van zijn slides en mijn notities. Het document bevat daarnaast ook een ...
,Inhoudsopgave
Master of Science in de Handelswetenschappen .................................................................................1
Afstudeerrichting fiscaliteit (Masterjaar) .............................................................................................1
1 Algemene beginselen ..................................................................................................................4
1.1 Indeling van belastingen ......................................................................................................4
1.1.1 Belastingheffende overheid .........................................................................................4
1.1.2 Wijze van heffing .........................................................................................................4
1.1.3 Grondslag ....................................................................................................................5
1.1.4 Directe en indirecte belastingen...................................................................................5
1.1.5 Fiscale wetboeken .......................................................................................................5
1.2 Bevoegdheid om belasting te heffen....................................................................................6
1.2.1 Territorialiteitsbeginsel ................................................................................................6
1.2.2 Nationaliteitsbeginsel ..................................................................................................6
1.2.3 Bevoegdheid van de gewesten (art. 5 BFW) .................................................................7
1.3 Beginselen in het fiscaal recht..............................................................................................7
1.3.1 Algemene rechtsbeginselen (ARB)................................................................................7
1.3.2 Legaliteitsbeginsel .......................................................................................................7
1.3.3 Bescherming bij het tot stand komen van materiële belastingregels .......................... 10
1.3.4 Rechtzekerheidsbeginsel............................................................................................ 12
1.3.5 Vertrouwensbeginsel ................................................................................................. 13
1.4 Verhouding met andere rechtstakken ................................................................................ 14
2 Fiscale aangifte ......................................................................................................................... 15
2.1 Algemeen .......................................................................................................................... 15
2.2 De aangifteverplichting(en) in de inkomstenbelasting........................................................ 16
2.2.1 De jaarlijkse aangifteverplichting (art. 305 WIB) ......................................................... 16
3 De Fiscale Controle.................................................................................................................... 21
3.1 Inleiding fiscale controle .................................................................................................... 21
3.2 Duur van het onderzoek (art 333 WIB) ............................................................................... 21
3.3 Onderzoeksmachten ten aanzien van de BP (art. 315-319 WIB) ......................................... 23
3.3.1 Soorten onderzoeksmachten ..................................................................................... 23
3.3.2 Boekenonderzoek ...................................................................................................... 24
3.3.3 Vraag om schriftelijke inlichtingen (art. 316 WIB) ....................................................... 26
3.3.4 De fiscale visitatie (art. 319 WIB) ................................................................................ 28
3.4 Onderzoeksmachten tav derden ........................................................................................ 29
3.4.1 Onderzoeksmachten tav een bepaalde persoon ......................................................... 29
3.4.2 Inlichtingen mbt een onbepaalde persoon (art. 323 WIB)........................................... 31
2
, 3.4.3 Onderzoeksmachten bij derden met het oog op de voorlegging van computergegevens
(art. 323 bis WIB) ...................................................................................................................... 31
3.4.4 Onderzoeksmachten bij derden in de publieke sector (art. 327 WIB).......................... 31
4 Bewijs van de belasting ............................................................................................................. 36
4.1 Algemeen .......................................................................................................................... 36
4.2 Bewijsmiddelen administratie (art. 340 WIB) ..................................................................... 37
4.3 Wettelijke vermoedens ..................................................................................................... 38
4.3.1 Indiciaire taxatie (art. 341 WIB) .................................................................................. 38
4.3.2 Taxatie bij vergelijking (art. 342 WIB) ......................................................................... 40
4.4 Art. 344 fiscaal misbruik .................................................................................................... 40
5 De aanslagprocedure ................................................................................................................ 43
5.1 Wijziging van de aangifte (art. 346 WIB) ............................................................................ 43
5.2 Aanslag van ambtswege (art 351 WIB) ............................................................................... 44
5.3 De aanslagprocedure in de inkomstenbelastingen ............................................................. 44
5.3.1 De gewone aanslagtermijn (art. 353 en 359 WIB) ....................................................... 45
5.3.2 De buitengewone aanslagtermijnen (art. 354 WIB) .................................................... 45
5.3.3 De bijzondere aanslagtermijnen (art. 355 en 356 WIB) ............................................... 46
5.3.4 De uitzonderlijke aanslagtermijnen (art. 358 WIB) ..................................................... 47
5.4 Het aanslagbiljet ( art. 136 KB/WIB92 ) .............................................................................. 47
6 De geschillenprocedure ............................................................................................................. 48
6.1 Bezwaarprocedure ............................................................................................................ 48
6.1.1 Bezwaarrecht ............................................................................................................. 49
6.1.2 Voorwerp van bezwaar .............................................................................................. 49
6.1.3 Wijze van bezwaar ..................................................................................................... 49
6.1.4 Bezwaartermijn ......................................................................................................... 49
6.1.5 Bezwaarprocedure (art. 366 e.v. WIB) ........................................................................ 50
6.1.6 Rechtzettingsprocedure ............................................................................................. 52
6.1.7 Collectieve afwijzing van bezwaren ............................................................................ 52
6.1.8 Bijzondere bezwaartermijnen: ................................................................................... 52
6.2 Ambtshalve ontheffing (art 376 WIB) ................................................................................. 53
6.3 Fiscale bemiddeling (art. 376 quinquies) ............................................................................ 54
7 Voorbeeldvragen ...................................................................................................................... 57
8 Examenvragen eerste zit 2019................................................................................................... 68
3
Voordelen van het kopen van samenvattingen bij Stuvia op een rij:
Verzekerd van kwaliteit door reviews
Stuvia-klanten hebben meer dan 700.000 samenvattingen beoordeeld. Zo weet je zeker dat je de beste documenten koopt!
Snel en makkelijk kopen
Je betaalt supersnel en eenmalig met iDeal, creditcard of Stuvia-tegoed voor de samenvatting. Zonder lidmaatschap.
Focus op de essentie
Samenvattingen worden geschreven voor en door anderen. Daarom zijn de samenvattingen altijd betrouwbaar en actueel. Zo kom je snel tot de kern!
Veelgestelde vragen
Wat krijg ik als ik dit document koop?
Je krijgt een PDF, die direct beschikbaar is na je aankoop. Het gekochte document is altijd, overal en oneindig toegankelijk via je profiel.
Tevredenheidsgarantie: hoe werkt dat?
Onze tevredenheidsgarantie zorgt ervoor dat je altijd een studiedocument vindt dat goed bij je past. Je vult een formulier in en onze klantenservice regelt de rest.
Van wie koop ik deze samenvatting?
Stuvia is een marktplaats, je koop dit document dus niet van ons, maar van verkoper handelswetenschappenfluisteraar. Stuvia faciliteert de betaling aan de verkoper.
Zit ik meteen vast aan een abonnement?
Nee, je koopt alleen deze samenvatting voor €4,89. Je zit daarna nergens aan vast.
