Tentamen (uitwerkingen)
Tentamen (uitwerkingen) Inkomstenbelasting (1000INB_22)
- Instelling
- Hogeschool Van Amsterdam (HvA)
Uitwerkingen Inkomstenbelasting tentamen.
[Meer zien]Voorbeeld 2 van de 8 pagina's
Voorbeeld 2 van de 8 pagina's
In winkelwagengesponsord bericht van onze partner
Verkoper
Volgen
Voorbeeld van de inhoud
INB TOETS blok 2 - 2023/24 (versie 2)Opgave 1 (10 punten)
A. Welke drie functies van belasting zijn er? (3 punten)
Budgetteringsfunctie, instrumentele functie, verdelingsfunctie
B. Wie zijn volgens de wet IB binnenlands- of buitenlands belastingplichtig en waarover
betalen zij belasting? Motiveer (4 punten).
Inwoners van Nederland (art. 2.1 lid 1 letter a Wet IB) Binnenlandse belastingplichtige
betalen inkomstenbelasting over hun inkomen, waar ter wereld ze dat ook hebben genoten.
[2p]
Niet-inwoners van Nederland (art. 2.1 lid 1 letter b Wet IB) Buitenlandse
belastingplichtigen met Nederlands inkomen en vallen dus onder de belastingplicht voor de
inkomstenbelasting (Zij zijn alleen belastingplichtig over het inkomen dat ze in Nederland
genieten). [2p]
C. Noem drie beginselen van het belastingrecht. (3 punten)
Profijtbeginsel, beginsel van minste pijn, eenvoudbeginsel etc.
Opgave 2 (20 punten)
Berry (alleenstaand 35 jaar) werkt in loondienst als docent op de Hogeschool van
Amsterdam. Op 10 januari koopt Berry een huis met een koopprijs van €280.000, de WOZ-
waarde bedraagt € 300.000. Vanaf 1 Juni is de woning officieel (leveringsakte bij notaris
gepasseerd). Berry heeft voor de aankoop van de woning een hypothecaire lening bij de
bank afgesloten van € 250.000. De rente kosten waren dit jaar €5.500. Daarnaast heeft
Berry de volgende kosten gemaakt:
Overdrachtsbelasting € 5.000,00
Kosten hypotheekakte € 800,00
Notariskosten € 600,00
Schilderkosten € 2.000,00
Gevraagd
a. Noem twee heffingskortingen waarop Berry zeker recht heeft. Waar staan deze
geregeld? (2 punten)
, Antw: algemene heffingskorting en arbeidskorting [1p], zie art 8.2 e.v [1p].
b. Bereken het belastbaar inkomen uit eigen woning voor Berry (10 punten)
EWF € 612,50 0,35*300.000*7/12
Hypotheekrente € 5.500,00
Kosten hypotheekakte € 800,00
Belastbaar inkomen eigen woning € -5.688 Naar boven afgerond
EWF 3.112 Wet ib
Aftrekbare kosten 3.120 wet IB
c. Berry leert Chantal kennen en zij trekt bij hem in vanaf 1 november. Noem twee
voorwaarden waardoor Berry en Chantal fiscaal partner kunnen worden, geef
hierbij ook artikel(en) aan. (3 punten)
Artikel 5a AWR en Artikel 1.2 IB [1p]:
1. Chantal moet zich inschrijven op zijn adres [1p]
2. Er moet sprake zijn van een van de volgende gevallen [1p], namelijk:
- Notarieel samenlevingsovereenkomst (5a AWR)
- Bij een pensioenfonds aangemeld als pensioenpartners (IB)
- Samen een kind (IB) etc
Stel dat Berry een deel van zijn garage verbouwd tot een appartement. Daarin wordt er een toilet en
badkamer gebouwd. Dit deel van de woning verhuurt hij vervolgens aan zijn goede vriend Mick. De
maandelijkse huuropbrengsten die Berry binnenhaalt zijn € 400 per maand.
d. Beschrijf hiervan alle fiscale gevolgen voor Berry voor de inkomstenbelasting. (5
punten)
Alleen een deel van de eigen woning wordt verhuurd dat als een zelfstandige woning [1p] kan
worden beschouwd. Het is een zelfstandige woning (want eigen sanitair en ingang), dus is de
kamerverhuurvrijstelling niet van toepassing. [1p]. Het appartement (garage) verhuisd dan naar box
3. De rest vd woning blijft in box 1. [1p]. Eigenlijk wordt zijn ‘eigen woning’ nu kleiner, de woning
wordt nl gesplitst (bijv. aan de hand van de oppervlakte). Hierdoor wordt het eigenwoningforfait
minder, maar ook de aftrekbare kosten gaan evenredig omlaag [1p].
NB: De ontvangen huur wordt NIET als inkomsten beschouwd. [1p]
Voordelen van het kopen van samenvattingen bij Stuvia op een rij:
Verzekerd van kwaliteit door reviews
Stuvia-klanten hebben meer dan 700.000 samenvattingen beoordeeld. Zo weet je zeker dat je de beste documenten koopt!
Snel en makkelijk kopen
Je betaalt supersnel en eenmalig met iDeal, creditcard of Stuvia-tegoed voor de samenvatting. Zonder lidmaatschap.
Focus op de essentie
Samenvattingen worden geschreven voor en door anderen. Daarom zijn de samenvattingen altijd betrouwbaar en actueel. Zo kom je snel tot de kern!
Veelgestelde vragen
Wat krijg ik als ik dit document koop?
Je krijgt een PDF, die direct beschikbaar is na je aankoop. Het gekochte document is altijd, overal en oneindig toegankelijk via je profiel.
Tevredenheidsgarantie: hoe werkt dat?
Onze tevredenheidsgarantie zorgt ervoor dat je altijd een studiedocument vindt dat goed bij je past. Je vult een formulier in en onze klantenservice regelt de rest.
Van wie koop ik deze samenvatting?
Stuvia is een marktplaats, je koop dit document dus niet van ons, maar van verkoper nomaankhanzia. Stuvia faciliteert de betaling aan de verkoper.
Zit ik meteen vast aan een abonnement?
Nee, je koopt alleen deze samenvatting voor €4,49. Je zit daarna nergens aan vast.
Is Stuvia te vertrouwen?
4,6 sterren op Google & Trustpilot (+1000 reviews)
Afgelopen 30 dagen zijn er 53022 samenvattingen verkocht
Opgericht in 2010, al 14 jaar dé plek om samenvattingen te kopen