Zeer uitgebreide samenvatting van Internationaal en Europees Belastingrecht. Samenvatting van alle colleges en voorgeschreven literatuur inclusief arresten.
Week 3: Verdeling heffingsbevoegdheid diverse inkomensbestanddelen in OESO-modelverdrag en in Bvdb
2001............................................................................................................................................................ 35
Structuur en inhoud belastingverdrag conform OESO-Modelverdrag...............................................................35
Toewijzingsregels...............................................................................................................................................36
Hoofdlijnen allocatieregels inkomen..................................................................................................................36
Inkomsten uit OG...............................................................................................................................................37
Nationale regelgeving inkomsten uit OG......................................................................................................37
Artikel 6 OESO-Modelverdrag (OG)...............................................................................................................38
Verdragsloze situatie.....................................................................................................................................39
Artikel 7 OESO-Modelverdrag (winst uit onderneming)....................................................................................39
Artikel 8 OESO-Modelverdrag (zee- en luchtvaart)............................................................................................40
1
, Artikel 9 OESO-Modelverdrag (gelieerde ondernemingen)...............................................................................40
Dividenden..........................................................................................................................................................40
Nationale regelgeving....................................................................................................................................40
Inkoop van eigen aandelen of liquidatie.......................................................................................................40
Artikel 10 OESO-Modelverdrag (dividenden)................................................................................................41
Verdragsloze situatie.....................................................................................................................................43
Interest...............................................................................................................................................................44
Nationale regelgeving....................................................................................................................................44
Artikel 11 OESO-Modelverdrag (interest).....................................................................................................45
Verdragsloze situatie.....................................................................................................................................47
Royalty................................................................................................................................................................47
Nationale regelgeving....................................................................................................................................47
Artikel 12 OESO-Modelverdrag (royalty).......................................................................................................48
Verdragsloze situatie.....................................................................................................................................48
Vervreemdingswinsten.......................................................................................................................................49
Nationale regelgeving....................................................................................................................................49
Artikel 13 OESO-Modelverdrag (vervreemdingswinsten).............................................................................49
Artikel 20 OESO-Modelverdrag (studenten)......................................................................................................51
Artikel 21 OESO-Modelverdrag (overige inkomsten).........................................................................................51
Toewijzingsbepalingen in het Bvdb....................................................................................................................51
Week 4: Grensoverschrijdend arbeid en pensioen........................................................................................53
Verdragsinterpretatie.........................................................................................................................................53
Artikel 15 t/m 19 OESO-Modelverdrag..............................................................................................................55
Inkomsten uit niet-zelfstandige arbeid..............................................................................................................56
Nationale regelgeving....................................................................................................................................56
Artikel 15 OESO-Modelverdrag (inkomsten uit niet-zelfstandige arbeid)....................................................57
Artikel 16 OESO-Modelverdrag (bestuurdersbeloningen)..................................................................................59
Artikel 17 OESO-Modelverdrag (entertainers en sportbeoefenaars).................................................................60
Pensioenen.........................................................................................................................................................60
Nationale regelgeving....................................................................................................................................60
Artikel 18 OESO-Modelverdrag (pensioenen)...............................................................................................60
Overheidsfuncties...............................................................................................................................................61
Artikel 19 OESO-Modelverdrag (overheidsfuncties).....................................................................................61
Week 5: Inleiding Europees Belastingrecht................................................................................................... 62
Lidstaten.............................................................................................................................................................62
Algemene kenmerken: doorwerking EU-recht in het nationale recht...............................................................62
Bronnen van EU-recht........................................................................................................................................63
Unie....................................................................................................................................................................66
Europese politieke instellingen...........................................................................................................................68
Het Hof van Justitie............................................................................................................................................69
Toets op tentamen.............................................................................................................................................69
Fiscale staatssteun.............................................................................................................................................70
Week 9: Winsttoerekening aan vaste inrichting.......................................................................................... 108
Verhouding generale onderneming (generale winst) en VI (VI-winst).............................................................108
Artikel 7 OESO-Modelverdrag..........................................................................................................................109
Stappenplan winstallocatie VI (AOA = authorised OECD Approach)...............................................................110
Toerekenen aandelen aan VI.......................................................................................................................112
Onderlinge transacties (dealings)................................................................................................................114
Week 11: Internationale gegevensuitwisseling en andere vormen van wederzijdse bijstand.......................116
Nationale informatieverplichtingen.................................................................................................................116
Belang van internationale samenwerking.......................................................................................................116
Rechtsgrond.....................................................................................................................................................117
WABB verdrag..................................................................................................................................................119
Internationale gevolgen...................................................................................................................................119
OESO, Richtlijn en WIB.....................................................................................................................................120
Vormen van informatie-uitwisseling...........................................................................................................121
Andere vormen van wederzijdse bijstand...................................................................................................123
Artikel 26 OESO-Modelverdrag...................................................................................................................124
WIB...............................................................................................................................................................126
Overview richtlijn 2013-2020......................................................................................................................126
Week 12: Voorkoming van dubbele belasting en non-discriminatie............................................................129
Onderworpenheidseis......................................................................................................................................129
Discriminatieverbod.........................................................................................................................................138
Week 13: Emigratie (exitheffing/conserverende aanslag) en immigratie.....................................................140
3
, Vermogensbestanddelen overbrengen naar het buitenland...........................................................................140
Emigratie AB-houder........................................................................................................................................140
Emigratie pensioengerechtigde (en lijfrentegerechtigde)...............................................................................143
Emigratie IB-ondernemer.................................................................................................................................145
Zetelverplaatsing BV........................................................................................................................................146
Immigratie AB-houder......................................................................................................................................148
HvJ National Grid Indus (in pocket)..................................................................................................................148
HvJ Lasteryrie de Saillant en HvJ N (in pocket).................................................................................................149
HvJ Commissie Portugal (in pocket).................................................................................................................149
LET OP! Verdrag NL-DUI bijna gelijk aan OESO, behalve pensioenbepalingen. Kun je
gebruiken als vertaling.
4
Voordelen van het kopen van samenvattingen bij Stuvia op een rij:
Verzekerd van kwaliteit door reviews
Stuvia-klanten hebben meer dan 700.000 samenvattingen beoordeeld. Zo weet je zeker dat je de beste documenten koopt!
Snel en makkelijk kopen
Je betaalt supersnel en eenmalig met iDeal, creditcard of Stuvia-tegoed voor de samenvatting. Zonder lidmaatschap.
Focus op de essentie
Samenvattingen worden geschreven voor en door anderen. Daarom zijn de samenvattingen altijd betrouwbaar en actueel. Zo kom je snel tot de kern!
Veelgestelde vragen
Wat krijg ik als ik dit document koop?
Je krijgt een PDF, die direct beschikbaar is na je aankoop. Het gekochte document is altijd, overal en oneindig toegankelijk via je profiel.
Tevredenheidsgarantie: hoe werkt dat?
Onze tevredenheidsgarantie zorgt ervoor dat je altijd een studiedocument vindt dat goed bij je past. Je vult een formulier in en onze klantenservice regelt de rest.
Van wie koop ik deze samenvatting?
Stuvia is een marktplaats, je koop dit document dus niet van ons, maar van verkoper evelineadlp. Stuvia faciliteert de betaling aan de verkoper.
Zit ik meteen vast aan een abonnement?
Nee, je koopt alleen deze samenvatting voor €10,66. Je zit daarna nergens aan vast.
