Antwoorden
Verdieping VPB 2018/2019 Werkgroep 2 (nagekeken)
Werkgroep 2 verdieping VPB 2018/2019, aangevuld tijdens het werkcollege met opmerkingen en nagekeken.
[Meer zien]Voorbeeld 2 van de 10 pagina's
Voorbeeld 2 van de 10 pagina's
In winkelwagengesponsord bericht van onze partner
2 beoordelingen
Door: christelmain • 5 jaar geleden
Door: hannahspeksnijder • 5 jaar geleden
Gaat maar t/m opdracht 5.
Voorbeeld van de inhoud
Verdiepingvennootschapsbelasting
Werkgroepopdracht
Onderwerp: Financiering met VV
Naam: Kevin de Beer
Studentnummer: 416738
Datum college: 18-09-2018
, Opdracht 1
A Indien de lening van BV M aan BV D zakelijk is, behoeft deze rente niet
te worden gecorrigeerd. Er is sprake van een ‘normale’ lening, waarbij
dezelfde regels gelden al had de lening verstrekt geweest door een derde.
Bij de lening tussen BV M en de bank is er sprake van een lening tussen
derde partijen waardoor de 5% rente aftrekbaar is voor BV M.
BV M: De 7% rente die BV M ontvangt van BV D is in beginsel belast als
winst. Op het moment dat de lening oninbaar wordt, bijvoorbeeld doordat
het eigen vermogen van BV D (2017) negatief is, kan de vordering bij BV M
worden afgewaardeerd en kan deze afwaardering ten laste van de winst
worden gebracht. Bij de liquidatie van BV D kan BV M een liquidatieverlies in
aanmerking nemen o.g.v. artikel 13d VPB. Dit verlies van een deelneming
zou normaliter onder de deelnemingsvrijstelling vallen, maar er wordt een
uitzondering gemaakt hiervoor vanwege de liquidatie op grond van dit
artikel. Het liquidatiebedrag wordt gesteld op €5 miljoen - €100k = €4,9
miljoen.
BV D: De rente die BV D aan BV M betaalt is aftrekbaar van het resultaat
voor de VPB. Ondanks dat BV M de vordering heeft afgewaardeerd in 2017,
moet BV D de schuld nog steeds op de nominale waarde waarderen. Bij de
liquidatie zijn er geen gevolgen voor BV D buiten het gevolg dat het ophoudt
te bestaan.
B Indien de lening onzakelijk is, is er sprake van een lening met een
onzakelijk debiteurenrisico. Er is geen rentepercentage te vinden, niet zijnde
een winstafhankelijke, waartegen een derde onder dezelfde omstandigheden
de lening zou verstrekken. Het gevolg is dat de lening als onzakelijk wordt
gekwalificeerd. Een zakelijk rentepercentage wordt dan fictief vastgesteld
door middel van de borgstellingsanalogie. Er wordt aangesloten bij een
rentepercentage wat een derde aan de dochter zou vragen ingeval de
moeder borg zou staan bij deze lening, onder dezelfde omstandigheden. Dit
zal vaak in de buurt liggen van een percentage waarvoor de moeder zelf bij
de bank zou kunnen lenen, in dit geval 5%.
BV M: Omdat er sprake is van een onzakelijke lening wordt de rente
gecorrigeerd naar deze 5% rente. De afgesproken rente ligt dus hoger dan
de zakelijke rente. De dochter betaalt dus meer rente dan zakelijk is. Dit deel
wordt gezien als een uitkering in de kapitaalsfeer, oftewel een
Voordelen van het kopen van samenvattingen bij Stuvia op een rij:
Verzekerd van kwaliteit door reviews
Stuvia-klanten hebben meer dan 700.000 samenvattingen beoordeeld. Zo weet je zeker dat je de beste documenten koopt!
Snel en makkelijk kopen
Je betaalt supersnel en eenmalig met iDeal, creditcard of Stuvia-tegoed voor de samenvatting. Zonder lidmaatschap.
Focus op de essentie
Samenvattingen worden geschreven voor en door anderen. Daarom zijn de samenvattingen altijd betrouwbaar en actueel. Zo kom je snel tot de kern!
Veelgestelde vragen
Wat krijg ik als ik dit document koop?
Je krijgt een PDF, die direct beschikbaar is na je aankoop. Het gekochte document is altijd, overal en oneindig toegankelijk via je profiel.
Tevredenheidsgarantie: hoe werkt dat?
Onze tevredenheidsgarantie zorgt ervoor dat je altijd een studiedocument vindt dat goed bij je past. Je vult een formulier in en onze klantenservice regelt de rest.
Van wie koop ik deze samenvatting?
Stuvia is een marktplaats, je koop dit document dus niet van ons, maar van verkoper afgestudeerd. Stuvia faciliteert de betaling aan de verkoper.
Zit ik meteen vast aan een abonnement?
Nee, je koopt alleen deze samenvatting voor €5,49. Je zit daarna nergens aan vast.
Is Stuvia te vertrouwen?
4,6 sterren op Google & Trustpilot (+1000 reviews)
Afgelopen 30 dagen zijn er 66579 samenvattingen verkocht
Opgericht in 2010, al 14 jaar dé plek om samenvattingen te kopen