Overig
Voorbereiding college 12 FAU
- Instelling
- Nyenrode Business Universiteit (Nyenrode)
Voorbereiding college 12 FAU
[Meer zien]Voorbeeld 2 van de 6 pagina's
Voorbeeld 2 van de 6 pagina's
In winkelwagengesponsord bericht van onze partner
Verkoper
VolgenVoorbeeld van de inhoud
College 12 – International Publishing – Kimberley van MaurikVraag 1 (20 punten)
Geef aan in hoeverre bovenstaande observaties gevolgen hebben voor de werkzaamheden die de
accountant uitvoert in het kader van de jaarrekeningcontrole 2020.
Wet- en regelgeving:
Standaard 315 Risicoanalyse
Standaard 330 Inspelen door de acc op ingeschatte risico’s
Standaard 500 Controle-informatie
Algemeen
De financieel directeur van IP is per 1 juli 2020 aangesteld en was voor zijn indiensttreding mede-
eigenaar en directielid van Productions. Begin 2020 heeft IP Productions overgenomen en hierbij zijn
onderstaande punten van belang:
- Deel van de finale verkoopprijs wordt betaald aan de persoonlijke holding van de
aangestelde financieel directeur;
- Definitieve verkoopprijs is afhankelijk van omzet en resultaat van IP in 2020. Tevens speelt
het aantal overgenomen klantcontracten ook een rol, indien >95% dan moet IP nabetaling
doen aan aandeelhouders Productions. Is in 2020 4 miljoen voor gereserveerd.
Om de betrouwbaarheid van de overnameprijs van Productions is het van belang dat de accountant
voldoende en geschikte controle-informatie tot zijn beschikking krijgt (Standaard 500.9).
Tendentie
Productions zal overgenomen zijn door IP voor een zo’n hoog mogelijke prijs aangezien uit de
verkoopovereenkomst is gebleken dat een deel van deze verkoopprijs aan de persoonlijke holding
van de financieel directeur is betaald. De financieel directeur heeft dus baat bij een zo’n hoog
mogelijk verkoopprijs. Hiermee hangt samen dat de omzet en het resultaat van Productions dus
geflatteerd weergegeven kunnen zijn. En dan het aantal overgenomen klantcontracten ook boven de
95% ligt, aangezien de financieel directeur dan een nabetaling ontvangt.
Verkorte risicoanalyse (Standaard 315)
- Omzet verantwoorden die niet bestaat bij Productions
- Onjuiste afgrenzing van de omzet bij Productions
- Klanten opnemen in klantenbestand die niet voorkomen bij Productions
- Management override directeur bij Productions
IT
IT afhankelijkheden
- Functiescheiding en beperkte toegang: dit is van belang binnen de automatische
gegevensverwerking bij Productions
IT risico’s
- Medewerkers verkrijgen te veel toegangsrechten waardoor functiescheidingen worden
tenietgedaan
- Te veel rechten kunnen ervoor zorgen dat medewerkers onjuiste wijzigingen aanbrengen of
ten onrechte gegevens verwijderen
Relevante ITGC’s
- Toereikende toegangsbeveiliging
- Toereikende change management
, Systeemgericht:
- Inzicht verkrijgen in de rechten en rollen die de nieuwe financiële directeur had bij
Productions voordat hij bij IP directeur was. Had hij verregaande rechten, waardoor hij de
AO/IB kon doorbreken en hierdoor sprake is van management override. Hierbij spelen
change management en toegangsbeveiliging een rol.
- Inzicht verkrijgen in verkoopovereenkomst en bepalen of het terecht is dat de aangestelde
financieel directeur een deel krijgt uitbetaald aan zijn persoonlijke holding.
- Inzicht verkrijgen in de klantenbestanden en de achterliggende klantcontracten.
- Inzicht verkrijgen in de goedkeuring van de RvC bij acquisities.
Ten aanzien van ITGC change management is het van belang om inzicht te verkrijgen in
onderstaande:
- Vaststellen dat sprake is van gescheiden testomgevingen en productieomgeving (OTAP)
- Vaststellen dat updates alleen na autorisaties worden geïmplementeerd
- Vaststellen of changes hebben plaatsgevonden
Ten aanzien van ITGC toegangsbeveiliging is het van belang om inzicht te verkrijgen in onderstaande:
- Vaststellen of sprake is van MFA
- Vaststellen of het wachtwoordbeleid voldoet aan best practices
- Vaststellen welke rechten en bevoegdheden de medewerkers hebben en wie de superusers
zijn indien sprake van een superuser dan bekijken of deze mutaties van deze persoon
middels logging gecontroleerd kunnen worden (Standaard 330.a29b). Dit is met name van
belang voor de nieuwe financieel directeur van IP.
- Vaststellen of periodiek de rechten van medewerkers worden beoordeeld en een proces ten
grondslag ligt voor het geven en verwijderen van rechten.
Gegevensgericht
Er vanuit gaande dat we wel steunen op de IT, worden onderstaande werkzaamheden uitgevoerd:
- Doornemen notulen RvC
- Cijferanalyse uitvoeren op de omzet in vergelijking met begroting en voorgaande jaren,
eventuele afwijkende patronen kunnen deze verklaar worden of is dit een teken van het
ophogen van de omzet en dus omzet verantwoorden die niet bestaat.
- Reservering nabetaling ad 4 miljoen controleren, hoe is deze 4 miljoen tot stand gekomen en
welke berekeningen liggen hieraan ten grondslag, zijn deze wel rekenkundig juist?
- Uitvallijsten = detailcontroles op creditnota’s om te controleren of omzet juist is afgegrensd
en er niet omzet van 2019 of 2021 is verantwoord in 2020, voortgezette controle op kosten
Q1 2021 en controleren of deze kosten niet in 2020 verantwoorde hadden moeten worden
- Verbandscontroles met betrekking tot omzet
o Aantal abonnementen x tarief = omzet abonnementen
o Aantal verkochte boeken x verkoopprijs = omzet boeken
- Handmatige aanpassingen (memoriaalboekingen) op de omzet controleren welke de omzet
verhogen, gezien de tendentie.
- Ongebruikelijke wijzigingen in systeem controleren middels logging en hierbij inzoomen op
bijzondere mutaties (korte verwerkingstijd, weekend en feestdagen enzovoorts).
Voordelen van het kopen van samenvattingen bij Stuvia op een rij:
Verzekerd van kwaliteit door reviews
Stuvia-klanten hebben meer dan 700.000 samenvattingen beoordeeld. Zo weet je zeker dat je de beste documenten koopt!
Snel en makkelijk kopen
Je betaalt supersnel en eenmalig met iDeal, creditcard of Stuvia-tegoed voor de samenvatting. Zonder lidmaatschap.
Focus op de essentie
Samenvattingen worden geschreven voor en door anderen. Daarom zijn de samenvattingen altijd betrouwbaar en actueel. Zo kom je snel tot de kern!
Veelgestelde vragen
Wat krijg ik als ik dit document koop?
Je krijgt een PDF, die direct beschikbaar is na je aankoop. Het gekochte document is altijd, overal en oneindig toegankelijk via je profiel.
Tevredenheidsgarantie: hoe werkt dat?
Onze tevredenheidsgarantie zorgt ervoor dat je altijd een studiedocument vindt dat goed bij je past. Je vult een formulier in en onze klantenservice regelt de rest.
Van wie koop ik deze samenvatting?
Stuvia is een marktplaats, je koop dit document dus niet van ons, maar van verkoper kimberleyvanmaurik. Stuvia faciliteert de betaling aan de verkoper.
Zit ik meteen vast aan een abonnement?
Nee, je koopt alleen deze samenvatting voor €4,49. Je zit daarna nergens aan vast.
Is Stuvia te vertrouwen?
4,6 sterren op Google & Trustpilot (+1000 reviews)
Afgelopen 30 dagen zijn er 53068 samenvattingen verkocht
Opgericht in 2010, al 14 jaar dé plek om samenvattingen te kopen