Samenvatting
Stappenplan & Samenvatting - Inleiding Belastingrecht Particulieren - UvA
Tentamencijfer 8,0. Stappenplan voor tentamens & uitgebreide samenvatting die nader uitleg geeft. Handig per lesweek onderverdeeld.
[Meer zien]Voorbeeld 4 van de 71 pagina's
Voorbeeld 4 van de 71 pagina's
In winkelwagengesponsord bericht van onze partner
Voorbeeld van de inhoud
Inhoudsopgave Inleiding Belastingrecht Particulieren1. STAPPENPLAN TENTAMEN..........................................................................................1
2. W1 Inleiding................................................................................................................5
3. W2 Loonheffingen.......................................................................................................7
4. W3 Eindheffing & Werkkosten...................................................................................28
5. W4 Perdiodieke uitkeringen en verstrekkingen..........................................................43
6. W5 Eigen woning.......................................................................................................54
7. W6 Box 3...................................................................................................................62
8. W7 Erf- en schenkbelasting........................................................................................66
1. STAPPENPLAN TENTAMEN
Stappenplan
Relatie loonbelasting-inkomstenbelasting
• LB is een zelfstandige heffing
• Relatie op punt van
- Heffingssystematiek (hoe)
• LB geldt in principe als voorheffing Art. 9.2 (1) (a) IB
• LB kan worden verrekend met IB mits
- Geheven
- Nageheven
- Niet geheven, maar werknemer te goeder trouw
- Subject (wie)
• Verschil
- LB: Werknemer
- IB: o.a. Inwoners
Bijv. werknemer woont en werkt in NL voor werkgever in Duitsland.
Geen LB in NL maar inwoner wel IB.
- Object (wat)
, • Loon LB = uitgangspunt loon IB Art. 3.81 IB
• Uitzonderingen (o.a.)
- Rangorde Art. 2.14 IB
- Fooien e.d. Art. 3.81 IB
- Bepaalde afkoopsommen Art. 3.82 (a) IB
- Eindheffingsloon Art. 3.84 (1) IB
Pijlers loonheffing
(a) Belastingplichtige Art. 1 LB
(a) Werknemer Art. 2 LB
(b) Dienstbetrekking Art. 3 t/m 5 LB
Privaatrechtelijke dienstbetrekking
- Kenmerken in de zin van Art. 7:610 BW
(i) Verplichting om enige tijd persoonlijk arbeid te verrichten
(ii) Verplichting om loon te betalen
(iii) Gezagsverhouding
Kijk ook naar feitelijke uitvoering (Gouden Kooi), alle omstandigheden
(c) Inhoudingsplichtige/werkgever Art. 6 t/m 8 LB
(d) Loon Art. 9 t/m 19f LB
(i) Voordeel
(ii) Causaliteit & Hoedanigheid
(iii) Verstrekking & Vergoeding
Stap 1 Wat is loon?
1. Loon? 2. Vrijgesteld? 3.(Nihil)waardering? 4.Aangewezen als
eindheffingsloon?
Art. 10 Art. 11 Art. 13 Art. 31-1-f of g
Ook vergoedingen Vrijgesteld: geen Nihilwaardering: Ja: werkgeversloon
en verstrekkingen loon loon = € 0 = feitelijk Nee:
in het kader van de vrijgesteld (2)
werknemersloon
dienstbetrekking
,Stap 2 (werkkostenregeling) Aanwijzen als eindheffingsloon
(a) Aanwijzen
- Gebruikelijkheidstoets (≥ 30%) Art. 31 (1) (f), (g) LB
- Uitsluiting bepaalde kosten Art. 31 (4) LB
(e) Gevolgen aanwijzen
- Werkgever belastingplichtig
- Geen loon IB Art. 3:84 (1) IB
- Geen loon werknemersverzekeringen Art. 16 (2) (b) Wfsv
- Toepassen gerichte vrijstellingen Art. 31a (2) LB
Stap 3 (werkkostenregeling) Berekenen eindheffing
(a) Aangewezen vergoedingen en verstrekkingen
(f) Af: gericht vrijgestelde vergoedingen en verstrekkingen Art. 31a (2) LB
(g) Af: 1,2% loonsom
(h) Rest: 80% eindheffing
Programma Week 4
• Belastbare periodieke uitkeringen en verstrekkingen
- Verschillende soorten belastbare periodieke uitkeringen en verstrekkingen
- Grondslagbepaling
• Uitgaven voor inkomensvoorzieningen
- Fiscaal gefaciliteerde opbouw
- Negatieve uitgaven bij irreguliere afwikkeling
• Bijzondere persoonsgebonden aftrekposten
Fiscaal kader: bel.b. inkomen uit werk en woning (Art. 3.1 IB)
Gezamenlijke bedrag van
(3)
, Bel.b. Winst uit onderneming …+
Bel.b. Loon …+
Bel.b. ROW …+
Bel.b. Per.uitkering & verstrekkingen …+
Bel.b. inkomen uit eigen woning … + (deze week)
Negatieve Uitgv. Inkomensvoorz. … + (deze week)
Negatieve Pers.gebonden aftrekposten … + (deze week)
Saldo
Af: Aftrek wegens geen/geringe eigenwoningschuld … -/- (deze week)
Af: Uitgaven inkomensvoorz. … -/- (deze week)
Af: Pers.gebonden aftrek … -/- (deze week)
Bel.b. inkomen uit werk en woning
Programma Week 5
• Belastbaar inkomen uit eigen woning:
- Ratio eigen woningregeling
- Wat is een eigen woning?
- Op welke wijze verloopt kostenaftrek?
- Wat is een kwalificerende eigen woningschuld?
- Bijleenregeling
• Verhouding tot box 3 Wet IB 2001
Programma Week 6
• Systematiek van het gesloten boxenstelsel en de anti-boxhopmaatregelen
• Karakter van vermogenrendementsheffing;
- Forfaitaire heffing & periodieke heffing met peildatum
• Methodiek vermogensrendementsheffing;
• Object box 3
• Vrijstelling in box 3
(4)
Voordelen van het kopen van samenvattingen bij Stuvia op een rij:
Verzekerd van kwaliteit door reviews
Stuvia-klanten hebben meer dan 700.000 samenvattingen beoordeeld. Zo weet je zeker dat je de beste documenten koopt!
Snel en makkelijk kopen
Je betaalt supersnel en eenmalig met iDeal, creditcard of Stuvia-tegoed voor de samenvatting. Zonder lidmaatschap.
Focus op de essentie
Samenvattingen worden geschreven voor en door anderen. Daarom zijn de samenvattingen altijd betrouwbaar en actueel. Zo kom je snel tot de kern!
Veelgestelde vragen
Wat krijg ik als ik dit document koop?
Je krijgt een PDF, die direct beschikbaar is na je aankoop. Het gekochte document is altijd, overal en oneindig toegankelijk via je profiel.
Tevredenheidsgarantie: hoe werkt dat?
Onze tevredenheidsgarantie zorgt ervoor dat je altijd een studiedocument vindt dat goed bij je past. Je vult een formulier in en onze klantenservice regelt de rest.
Van wie koop ik deze samenvatting?
Stuvia is een marktplaats, je koop dit document dus niet van ons, maar van verkoper zidanews123. Stuvia faciliteert de betaling aan de verkoper.
Zit ik meteen vast aan een abonnement?
Nee, je koopt alleen deze samenvatting voor €6,99. Je zit daarna nergens aan vast.
Is Stuvia te vertrouwen?
4,6 sterren op Google & Trustpilot (+1000 reviews)
Afgelopen 30 dagen zijn er 53068 samenvattingen verkocht
Opgericht in 2010, al 14 jaar dé plek om samenvattingen te kopen