Samenvatting

uitgebreide samenvatting van inleiding belastingrecht Universiteit Leiden

0 keer verkocht

Vak
Belastingrecht (21013020)

Instelling
Universiteit Leiden (UL)

Een samenvatting van de hoorcollege, werkgroep en het boek van het vak inleiding belastingrecht gevolgd aan de universiteit Leiden.

[Meer zien]

Voorbeeld 3 van de 20 pagina's

Bekijk voorbeeld

Geupload op 26 oktober 2024
Aantal pagina's 20
Geschreven in 2024/2025
Type Samenvatting

belastingrecht
financieel
inleiding
inleiding belastingrecht
universiteit
leiden
uitgebreid
hoorcollege
werkgroep
boek
lawbooks
universiteit leiden
samenvatting

€7,49

In winkelwagen

Op verlanglijstje

100% tevredenheidsgarantie
Direct beschikbaar na je betaling
Lees online óf als PDF
Geen vaste maandelijkse kosten

Tentamen inleiding belastingrecht – 28 mei 2024
Belastingrecht  publiekrecht

Week 1: inleiding tot het belastingrecht

Heffingen: verplichte betalingen aan overheid op grond van algemene regels.
- Belastingen, retributies, sociale premies

- Retributies: heffing staat tegenover individuele tegenprestatie, winstverbod
- Belastingen: heffing staat niet tegenover individuele tegenprestatie
o Algemene belastingen: opbrengsten zijn vrij besteedbaar, niet gebaseerd
op onderliggende kosten
o Bestemmingsheffingen: opbrengsten zijn geoormerkt voor specifieke
overheidstaak, vaak gebaseerd op onderliggende kosten in combinatie met
het profijtbeginsel (‘groepsprofijt’)  gemeente Amsterdam voor
rondvaarten, gemeente Zandvoort voor circuit: evenementen in de
gemeente.

Essentialia van een belasting
1. Subject: wie
2. Object: waarover
o Arbeid
o Kapitaal
o Consumptie
3. Tarief: hoeveel
o Object x tarief = verschuldigde belasting
o Wettelijk tarief ≠ belastingdruk
4. Heffingsmethode: op welke manier

Materieel belastingrecht  alle regels over de omvang van de belastingschuld,
inhoudelijke vragen (wat?)
- Subject, object, tarief
Formeel belastingrecht  alle regels over de wijze waarop de belastingschuld wordt
vastgesteld en ingevorderd (hoe?)
- Heffingsmethode, fiscaal procesrecht

Indirecte belastingen  afgedragen door de belastingplichtige, maar werkelijk
gedragen door derden (accijnzen, omzetbelasting) (accent ligt hierop in Nederland)
- De marktpartij die het minst reageert op een prijsverandering draagt het
grootste deel van de belasting (kettingrokers)
Directe belastingen  drukken direct op de belastingplichtige (loon- en
inkomstenbelasting)

Materiële belastingschuld: deze ontstaat uit de wet, dit hoeft nog niet officieel
vastgesteld te zijn.
Formele belastingschuld: als de schuld wordt vastgesteld met een aanslag.

Alleen belasting ontduiken is illegaal, ontvluchten en ontwijken niet.

Functies van belastingheffing
1. Budgettaire functie: belastingen zijn nodig om overheidsuitgaven te financieren
(voor collectieve goederen), op basis van verdelingsbeginselen.
2. Herverdelingsfunctie: inkomen en vermogen worden herverdeeld

, o Degressief karakter premies sociale zekerheid en BTW > progressief
karakter IB.
3. Instrumentele functie: belastingen voor nevendoelen, Belastingen stimuleren
zaken die de maatschappij belangrijk vindt, of ontmoedigen zaken die de
maatschappij onwenselijk vindt.

Fiscale verdelingsbeginselen
1. Profijtbeginsel: wie het meeste profijt heeft, betaald meeste belasting
o Voordeel vanuit overheid
2. Draagkrachtbeginsel: hoe meer draagkracht hoe meer belasting
o Uitwerking van gelijkheidsbeginsel
o Inkomen > bestaansminimum
3. Buitenkansbeginsel: hoe meer meevallers, hoe meer belasting
(momentopname)
o Voordeel vanuit externe factoren wordt belast
o Degenen die profiteren van hun bevoorrechte positie (grondbezit) krijgen
meer waardegebruik en dus is het rechtvaardig dat zij zwaarder worden
belast.

Vereisten belastingstelsel volgens Adam Smith:
1. Rechtvaardigheid
o Draagkrachtbeginsel
o Profijtbeginsel: burgers moeten bijdragen aan overheid voor de collectieve
goederen
2. Rechtszekerheid
3. Uitvoerbaarheid
4. Neutraliteit (geen invloed op mensen hun keuzes)

De vier E’s voor een goed belastingstelsel
1. Eerlijk
2. Efficiënt
3. Effectief
4. Eenvoudig

Algemene heffingskorting: max €3.362, doel: herverdeling/inkomenspolitiek.
Arbeidskorting: max €5.532, doel: arbeidsparticipatie

Heffingskortingen
Je kan alleen aanspraak maken o.g.v. art. 2.7 lid 1 Wet IB: uitsluitend
belastingplichtige die het gehele jaar of een deel daarvan binnenlands
belastingplichtig zijn of zogenoemd kwalificerende buitenlandse belastingplichtige
(7.8 Wet IB)
- Als er sprake is van belastingplicht, of uitsluitend premieplicht, dan is het
nodig de heffingskortingen in belasting- en premiedelen te splitsen (8.3-8.7
Wet IB)
- Kan alleen aanspraak op worden gedaan als je genoeg verdiend (geen
inkomen = geen korting) (8.8 Wet IB)  verzilveringsprobleem.

Essentialia  Subject Object Tarief Heffingssyst
Belasting eem
Inkomstenbelasting Natuurlijke Inkomen 36,97% & Aanslag
personen 49,50%,
24,5% &
33%, 36%

, Loonbelasting Werknemers Belastbare 36,97%, Aangifte
loon 49,50% (afdracht)
Omzetbelasting Onderneminge Vergoeding 9%, 21% Aangifte
n (omzet) (voldoening)
Vennootschapsbela Lichamen Winst 19%, Aanslag
sting (nv/bv) 25,8%

Inkomstenbelasting  Voor alle personen die inwoner zijn van Nederland, of een
Nederlands inkomen genieten. Uitzonderingen op het boxenstelsel:
1. Giften en erfenissen
2. Vermogenswinsten (tenzij in de ondernemingssfeer)
3. Niet daadwerkelijk gerealiseerde inkomsten uit sparen en beleggen, maar een
vast rendement
Het heeft een progressief stelsel, met een draagkrachtbeginsel. Er zijn drie boxen.
Box 1: inkomsten uit werk en woning
Box 2: inkomen uit aanmerkelijk belang
Box 3: inkomen uit sparen en beleggen
Art. 3.1 Wet IB: inkomensbestanddelen.

Meer dan Maar niet Jonger dan de AOW-
meer dan AOW-leeftijd gerechtigde
leeftijd
Nihil €38.098 36,97% 19,07%
€38.098 €75.518 36,97% 36,97%
€75.518 Geen limiet 49,50% 49,50%
AOW-gerechtige leeftijd betaald minder omdat ze niet premieplichtig zijn

Loonbelasting  Wordt via een aanslag geheven naar het in het kalenderjaar genoten
belastbaar inkomen. Het ingehouden overschot kan de belastingplichtige
terugvorderden. Het is een soort voorheffing.
Vennootschapsbelasting  Heffing van een afzonderlijke winstbelasting voor
rechtspersonen.
Omzet belasting  BTW, 21%, 9% of 0%
Dividendbelasting  15% op de opbrengst van aandelen (voorheffing)

Bevordering van economische groei en werkgelegenheid
Twee regelingen voor stimuleren investeringen in de particuliere sector:
1. Investeringsaftrek (3.40 Wet IB): op de belastbare winst een percentage
2. Vervroegde afschrijving (3.31, 3.34 Wet IB): geldt voor aanschafprijs van
bedrijfsmiddelen (uitstel van belastingheffing)

Werkgroep:
Art. 2.10 Wet IB: maar twee schijven: hoef niet 0-38.098 met 9,32% te doen 
meteen 36,97%.

Dit zijn jouw voordelen als je samenvattingen koopt bij Stuvia:

Bewezen kwaliteit door reviews

Studenten hebben al meer dan 850.000 samenvattingen beoordeeld. Zo weet jij zeker dat je de beste keuze maakt!

In een paar klikken geregeld

Geen gedoe — betaal gewoon eenmalig met iDeal, creditcard of je Stuvia-tegoed en je bent klaar. Geen abonnement nodig.

Direct to-the-point

Studenten maken samenvattingen voor studenten. Dat betekent: actuele inhoud waar jij écht wat aan hebt. Geen overbodige details!

Veelgestelde vragen

Wat krijg ik als ik dit document koop?

Je krijgt een PDF, die direct beschikbaar is na je aankoop. Het gekochte document is altijd, overal en oneindig toegankelijk via je profiel.

Tevredenheidsgarantie: hoe werkt dat?

Onze tevredenheidsgarantie zorgt ervoor dat je altijd een studiedocument vindt dat goed bij je past. Je vult een formulier in en onze klantenservice regelt de rest.

Van wie koop ik deze samenvatting?

Stuvia is een marktplaats, je koop dit document dus niet van ons, maar van verkoper liv29. Stuvia faciliteert de betaling aan de verkoper.

Zit ik meteen vast aan een abonnement?

Nee, je koopt alleen deze samenvatting voor €7,49. Je zit daarna nergens aan vast.

Is Stuvia te vertrouwen?

4,6 sterren op Google & Trustpilot (+1000 reviews)

Afgelopen 30 dagen zijn er 68175 samenvattingen verkocht

Opgericht in 2010, al 15 jaar dé plek om samenvattingen te kopen

Begin nu gratis