Samenvatting voor AIS-IC vak aan de UvA. Bij andere universiteiten ook bekend onder BIV. Het document betreft een samenvatting die meegenomen mag worden naar het landelijk tentamen. De samenvatting bevat de volgende onderwerpen:
- Typologieën
- ITGC's en application controls
- Risico's per typo...
Organisaties met een goederenstroom (geld-goederenbeweging)
Handelsondernemingen – Contante verkopen
Supermarkten, benzinepompen, winkels Direct betalen, niet op rekening
Aanknopingspunten
Sterk verband tussen de geld-goederenbeweging
Inventarisaties van de voorraden + hierdoor de geld-goederenbeweging
Beginvoorraad + Inkoop – Eindvoorraad = Verkopen +/- Kasverschillen +
Voorraadverschillen
Door directie geautoriseerde brutomarge en prijsprocedure
Functiescheiding tussen filiaalchef, kassière en administratie
Betrouwbare werking van point of sale-apparatuur
Attentiepunten
Wisselende verkoopprijzen in de tijd (seizoensgebonden kortingen, uitverkoop)
Retourneren (+ ruilen van goederen)
Diefstal van goederen en geld (uit kas)
Slepen Verantwoorden van contante verkopen als verkopen op rekening
Diefstal winkelgoederen Door zowel klanten als door eigen personeel
Belangrijke processen voor de procesbeschrijvingen: Inkoop, voorraad en verkoop
Stappen inkoopproces:
1. Impuls
2. Offerteprocedure
3. Contracten
4. Bestelling
5. Ontvangst
6. Factuurafhandeling
7. Betaling
Preventieve beheersingsmaatregelen
Beveiliging van zaken
Functiescheidingen
- Beschikkend (afsluiten verkooptransacties)
- Bewarend (goederen en geld)
- Uitvoerend (verkooptransactie)
- Registrerend (gegevensvastlegging point of sale)
Procedures en richtlijnen chartaal geld en goederen
Begroting, normen en tarieven
Repressieve beheersingsmaatregelen
Waarneming ter plaatse
Verbandscontroles
Detailcontroles
Cijferbeoordelingen en analyse
,Handelsondernemingen – Verkopen op rekening
Webwinkels met facturen achteraf betalen via Klarna/Afterpay
Aanknopingspunten
Sterk verband tussen de geld-goederenbeweging
Door directie geautoriseerde brutomarge en prijsprocedure Richtlijnen vanuit de
directie
Functiescheiding tussen inkoop, opslag, verkoop en financiële administratie.
Inventarisaties van de voorraden + hierdoor de geld-goederenbeweging
Beveiligd debiteurenbestand
Belangrijke attentiepunten:
Wisselende verkoopprijzen
Contracten met kortings- en bonusafspraken
Transacties in vreemde valuta’s
Leveringen onder rembours
Slepen verkoop op rekening geboekt op een niet bestaande debiteur + van de ene
niet bestaande debiteur slepen naar de ander
Specifieke risico’s
Functiescheidingen In- en verkoop in een hand, hanteren van een omzetbonus voor
afnemer, versturen van rekeningoverzichten naar afnemer.
Begroting Dubieuze debiteuren
Preventieve beheersingsmaatregelen
Beveiliging van zaken
Aanvullende functiescheidingen Bewarend, beschikkend, controlerend en
uitvoerend
Procedures en richtlijnen
Begroting, normen en tarieven
Repressieve beheersingsmaatregelen
Waarneming ter plaatse
Verbandscontroles
Detailcontroles Juistheid van inkoopprijs, controle op naleving inkoopprocedure
Cijferbeoordelingen en analyse Werkelijke brutomarges versus de begrote
brutomarges
, Geen rekening houden met individuele klantwensen
Verband tussen geld- en goederenbeweging
Functiescheiding tussen bedrijfsbureau, productie en financiele administratie
Harde uitgebalanceerde normen resulteren in een standaardkostprijs
Betrouwbare productieregistratie en -verantwoording
Afdelingswijze periodieke nacalculatie en verschillen analyse
Inventarisatie van geld- en goederenbeweging
Attentiepunten
Opstelling en vaststelling standaard kostprijs en bijbehorende normen en tarieven
Planning door en positie van bedrijfsbureau
Volledigheid en juistheid van productierapportage
Afval (waarde) en uitval (hergebruik) in het productieproces
Typologisch probleem:
Bij de aansluiting voor de goederenbeweging moet er rekening voor de gehouden met
de norm voor omzetting
- Grondstoffen en arbeid worden omgezet in eindproducten
- Verband tussen de input en de output: technische omzetttingscoëfficiënt = de norm
Voor- en nacalculatie
2 verschillende magazijnen: voorraad grondstoffen + voorraad eindproducten
Aanknopingspunten akkerbouw
Verband in de waardekringloop en specifiek de aansluiting tussen teeltplan –
groeirapportages – oogstrapportages
Landelijke normen voor opbrengst per kilo zaaigoed
Officiële marktprijzen
Contracten met afnemers
Voordelen van het kopen van samenvattingen bij Stuvia op een rij:
Verzekerd van kwaliteit door reviews
Stuvia-klanten hebben meer dan 700.000 samenvattingen beoordeeld. Zo weet je zeker dat je de beste documenten koopt!
Snel en makkelijk kopen
Je betaalt supersnel en eenmalig met iDeal, creditcard of Stuvia-tegoed voor de samenvatting. Zonder lidmaatschap.
Focus op de essentie
Samenvattingen worden geschreven voor en door anderen. Daarom zijn de samenvattingen altijd betrouwbaar en actueel. Zo kom je snel tot de kern!
Veelgestelde vragen
Wat krijg ik als ik dit document koop?
Je krijgt een PDF, die direct beschikbaar is na je aankoop. Het gekochte document is altijd, overal en oneindig toegankelijk via je profiel.
Tevredenheidsgarantie: hoe werkt dat?
Onze tevredenheidsgarantie zorgt ervoor dat je altijd een studiedocument vindt dat goed bij je past. Je vult een formulier in en onze klantenservice regelt de rest.
Van wie koop ik deze samenvatting?
Stuvia is een marktplaats, je koop dit document dus niet van ons, maar van verkoper caitlin_beverdam. Stuvia faciliteert de betaling aan de verkoper.
Zit ik meteen vast aan een abonnement?
Nee, je koopt alleen deze samenvatting voor €8,44. Je zit daarna nergens aan vast.
