Bevat alle colleges, jurisprudentie en aanvullende uitleg vanuit het boek. Daarnaast bevat het document stappenplannen om bijv. geldleningen te beoordelen of een CFC te bepalen.
Colleges Vennootschapsbelasting
Vragen...............................................................................................................................10
College 1...............................................................................................................................10
Rechtsgronden VPB..........................................................................................................10
VPB - stelsel......................................................................................................................10
VPB – tarieven art. 22 wet VPB.......................................................................................10
VPB – Nationale & Internationale ontwikkelingen..........................................................11
College 2...............................................................................................................................11
Subjectieve belastingplicht................................................................................................11
Beginselen.....................................................................................................................11
Binnenlandse belastingplicht............................................................................................12
Onbeperkt belastingplichtige........................................................................................12
Beperkt belastingplichtige.............................................................................................12
College 3...............................................................................................................................12
Binnenlandse belastingplicht............................................................................................12
Verenigingen en stichtingen..........................................................................................12
Jurisprudentie....................................................................................................................13
Stichting organiseert muziekfestival.............................................................................13
Publiekrechtelijke rechtspersonen.................................................................................13
Buitenlandse belastingplicht.............................................................................................15
College 4...............................................................................................................................16
Object van heffing.............................................................................................................16
Vrijstellingen.................................................................................................................16
Kwijtscheldingswinstvrijstelling...............................................................................16
Fiscale reserves.............................................................................................................17
Herinvesteringsreserve..............................................................................................17
Bestedingsreserve......................................................................................................17
Stortingen of ondernemingswinst?................................................................................17
Jurisprudentie....................................................................................................................17
Zweeds Grootmoederarrest...........................................................................................17
Renpaardenarrest.......................................................................................................17
Week 2......................................................................................................................................18
College 5...............................................................................................................................18
Herhaling...........................................................................................................................18
Voorbeeld 1 (tentamen):...............................................................................................18
Voorbeeld 2:..................................................................................................................18
1
, Doorstroomvennootschappen artikel 8C wet VPB...........................................................19
Aftrekbare kosten Artikel 9 wet VPB...............................................................................19
Onderdeel a:..................................................................................................................19
Onderdeel b:..................................................................................................................19
Onderdeel c:..................................................................................................................19
Onderdeel d:..................................................................................................................20
Onderdeel e:..................................................................................................................20
Onderdeel g:..................................................................................................................20
Onderdeel h:..................................................................................................................20
Fondswervende activiteiten Artikel 9A wet VPB.............................................................20
Uitdelingen artikel 10 wet VPB........................................................................................20
Art. 10 lid 1 onderdeel d wet VPB................................................................................21
Art. 10 lid 1 onderdeel e wet VPB................................................................................21
Art. 10 lid 1 onderdeel f wet VPB................................................................................21
Art. 10 lid 1 onderdeel g wet VPB................................................................................21
Art. 10 lid 1 onderdeel I wet VPB................................................................................22
Art. 10 lid 1 onderdeel J wet VPB................................................................................22
Art. 10 lid 1 onderdeel K wet VPB...............................................................................22
Giftenaftrek art. 16 wet VPB............................................................................................22
College 6...............................................................................................................................22
Eigen vermogen & vreemd vermogen..............................................................................22
Civielrechtelijk..............................................................................................................22
Fiscaalrechtelijk............................................................................................................23
Jurisprudentie....................................................................................................................23
Unilever Arrest..............................................................................................................23
Fiscaal eigen vermogen.....................................................................................................23
Vreemd vermogen.............................................................................................................24
Vreemd vermogen – onzakelijke lening.......................................................................24
Jurisprudentie....................................................................................................................24
Onzakelijke lening arrest...............................................................................................24
Rente bij onzakelijke lening......................................................................................24
Aandachtspunten crediteur........................................................................................24
Aandachtspunten debiteur.........................................................................................25
Openstaande vragen - onzakelijke lening.................................................................25
College 7...............................................................................................................................26
Dubbele belastingheffing..................................................................................................26
Binnenlandse belastingplichtigen..................................................................................26
2
, Buitenlandse belastingplichtigen..................................................................................26
Objectvrijstelling – art. 15e wet VPB...............................................................................26
Juridisch dubbele belasting...........................................................................................26
Economisch dubbele belasting......................................................................................26
Redenen voor invoering objectvrijstelling....................................................................26
Winst uit een verdragsstaat...........................................................................................26
Winst uit een niet-verdragsstaat....................................................................................27
Antimisbruikbepalingen................................................................................................27
Stakingsverliesregeling – art. 15i..................................................................................27
Schema stakingsverlies art. 15i/15j...........................................................................28
College 8...............................................................................................................................29
Hybride mismatches..........................................................................................................29
Hybride mismatches – ontstaan....................................................................................29
CV/BV - Spaarpot op Zee bestuur............................................................................29
Hybride mismatches – nationale oplossingen...............................................................29
Art. 13 lid 17 wet VPB – Hybride financiële instrumenten..........................................29
Art. 12aa lid 1 wet VPB – Primaire regel.....................................................................30
Art. 12ac lid 1 onderdeel f wet VPB – Gestructureerde regeling.................................30
Art. 12aa lid 1 wet VPB – Hybride financieel instrument............................................30
Art. 12aa lid 1 onderdeel b wet VPB – Betaling aan een hybride lichaam...................31
Art. 12ac lid 1 onderdeel G wet VPB – uitleg hybride lichaam...................................31
Art. 12aa lid 1 onderdeel c wet VPB – Vergoeding of betaling aan vi.........................31
Art. 12aa lid 1 onderdeel d wet VPB – bbb vi/secundaire regel...................................32
Art. 12aa lid 1 onderdeel e wet VPB – Betalingen door hybride lichaam....................32
Hybride mismatches – nationale oplossingen schema......................................................35
Week 3......................................................................................................................................36
College 9...............................................................................................................................36
Deelnemingsvrijstelling – algemeen.................................................................................36
Jurisprudentie....................................................................................................................36
Belastingplicht open cv.................................................................................................36
Deelnemingsvrijstelling – Moeder....................................................................................36
Deelnemingsvrijstelling – Dochter...................................................................................36
Deelnemingsvrijstelling – 5% criterium...........................................................................37
Meesleepregeling (art. 13 lid 4)....................................................................................37
Meetrekregeling (art. 13 lid 5)......................................................................................37
Voorbeeld 1...............................................................................................................37
Voorbeeld 2...............................................................................................................37
3
, Aflopende deelneming (art. 13 lid 16)..........................................................................37
Deelnemingsvrijstelling – aandelen..................................................................................37
Jurisprudentie....................................................................................................................38
Falcon-arrest..................................................................................................................38
Deelnemingsvrijstelling - overzicht..................................................................................38
College 10.............................................................................................................................38
Voordelen uit deelneming.................................................................................................38
Valutaresultaten............................................................................................................39
Afdekken valutaresultaten.........................................................................................39
Aan- en verkoopkosten.................................................................................................39
Jurisprudentie....................................................................................................................39
Kosten ter zake van de vervreemding van een deelneming (17/01211).......................39
Earn-out art. 13 lid 6.....................................................................................................39
Compartimentering art. 28c wet VPB...........................................................................39
College 11.............................................................................................................................40
Beleggingsdeelneming art. 13 lid 9 - 14...........................................................................40
Oogmerktoets lid 9........................................................................................................40
Onderworpenheidstoets.................................................................................................40
Bezittingentoets.............................................................................................................41
Schema beleggingsdeelneming.....................................................................................42
Deelnemingsverrekening art. 13aa wet VPB....................................................................42
Waardering deelneming waarde economisch verkeer.......................................................42
Controlled foreign company regel (CFC) art. 13ab.........................................................42
College 12.............................................................................................................................43
Afgewaardeerde vorderingen............................................................................................43
Vervreemding afgewaardeerde vordering art. 13b........................................................43
Omzetting afgewaardeerde vordering art. 13ba............................................................43
Liquidatieverliesregeling art. 13d.....................................................................................43
Opgeofferd bedrag........................................................................................................43
Jurisprudentie....................................................................................................................44
Liquidatieverlies en de onzakelijke lening omlaag.......................................................44
Liquidatie-uitkeringen...................................................................................................44
Liquidatie tussenhoudster.............................................................................................44
Antimisbruikbepaling art. 13d lid 6..............................................................................44
Week 4......................................................................................................................................44
College 13.............................................................................................................................44
Opzet fiscale eenheidsbepaling wettenbundel..................................................................44
4
Voordelen van het kopen van samenvattingen bij Stuvia op een rij:
Verzekerd van kwaliteit door reviews
Stuvia-klanten hebben meer dan 700.000 samenvattingen beoordeeld. Zo weet je zeker dat je de beste documenten koopt!
Snel en makkelijk kopen
Je betaalt supersnel en eenmalig met iDeal, creditcard of Stuvia-tegoed voor de samenvatting. Zonder lidmaatschap.
Focus op de essentie
Samenvattingen worden geschreven voor en door anderen. Daarom zijn de samenvattingen altijd betrouwbaar en actueel. Zo kom je snel tot de kern!
Veelgestelde vragen
Wat krijg ik als ik dit document koop?
Je krijgt een PDF, die direct beschikbaar is na je aankoop. Het gekochte document is altijd, overal en oneindig toegankelijk via je profiel.
Tevredenheidsgarantie: hoe werkt dat?
Onze tevredenheidsgarantie zorgt ervoor dat je altijd een studiedocument vindt dat goed bij je past. Je vult een formulier in en onze klantenservice regelt de rest.
Van wie koop ik deze samenvatting?
Stuvia is een marktplaats, je koop dit document dus niet van ons, maar van verkoper Danique260. Stuvia faciliteert de betaling aan de verkoper.
Zit ik meteen vast aan een abonnement?
Nee, je koopt alleen deze samenvatting voor €5,99. Je zit daarna nergens aan vast.
