Samenvatting zit vol met plaatjes, processen. Er worden verschillende typologie toegelicht met steunpunten, attentiepunten, verband controles. Alle randvoorwaarden van de AO komen aanbod. Tevens staat de COSO erin en operationele, tactische en strategische informatie.
Hoofdstuk 6 t/m 16 te vinden in de samenvatting van blok 6
Alle samenvattende schema’s bij elke typologie achter in het hoofdstuk.
COSO komt in OAT > filmpje COSO in PowerPoint les 1. Balanced Scorecard komt ook in AOT.
Hoofdstuk 2
Paragraaf 2.3
COSO = Amerikaanse commissie die in 1992 een rapport publiceerde over internal control. Het COSO
Internal Control Framework (COSO-ICFR) wordt weergegeven in een kubus. COSO-kubus geeft relatie
weer tussen;
- Doelstellingen van organisatie
- Controlecomponenten
- Onderdelen van organisatie waarop framework van toepassing
is
Bovenzijde geeft gebieden weer waarop organisatie in control moet
zijn:
- Operations > effectief en efficiënt gebruik van middelen om
doel te bereiken
- Reporting > betrouwbare (financiële) informatieverzorging
- Compliance > naleving wet- en regelgeving
Rechterkant laat alle onderdelen van organisatie zien. Model is ontwikkeld voor grote
ondernemingen:
- Entity level > totale onderneming
- Division > totaal van bedrijfsonderdelen die tot bepaalde divisie horen
- Operating unit > bedrijf binnen divisie
- Function > functie die binnen bedrijf wordt uitgeoefend
Voorkant is belangrijkste > 5 stappen die gezamenlijk op juiste wijze ingevuld, ervoor moeten zorgen
dat organisatie in control is.
Effectieve control (voorkant);
1. Control environment (controleomgeving) > organisatie zodanig ingericht dat mogelijk is om
doelstellingen te behalen. Structuur en cultuur binnen organisatie goede control mogelijk
moet maken.
2. Risk assesment (risicobeoordeling) > apart model voor COSO-ERM (enterprise risk
management). Welke risico’s kunnen ontstaan en hoe moet je daarmee om worden gegaan.
3. Control activities (beheersmaatregelen) > moeten ervoor zorgen dat risico’s beheerst worden
en organisatie haar doelstellingen wel behaalt. Beheersmaatregelen moeten vastgelegd zijn
in richtlijnen.
4. Information and communication (informatie + communicatie) > informatie van belang,
beperkt tot informatie die gaat over interne beheersing.
, 5. Monitoring (bewaking) > constant wordt bewaakt of beheersmaatregelen bestaan en naar
behoren werken. Problemen moeten tijdig worden gecommuniceerd naar topleiding + raad
van commissarissen.
Paragraaf 2.4
Risicomanagement (ERM)
Binnen ERM gaat het om hoe er met risico’s wordt omgegaan, die het behalen van
bedrijfsdoelstellingen kunnen bedreigen.
Risk appetite = hoe gaat onderneming met risico’s om? welk risico vind onderneming acceptabel?
Zonder risico geen winst!
Risico’s worden inzichtelijk gemaakt door risicomatrix (kans x impact). Hier kunnen dan de risico’s
uitgehaald worden die het belangrijkste zijn om te beheersen. Bedrijf met hoge risk appetite zal meer
risico’s accepteren dan bedrijf met lagere risk appetite.
Risk response = belangrijkste risico’s wordt gekeken of beheersmaatregelen kunnen worden
vastgesteld en gedefinieerd. 4 risk response vaak aangeduid met term 4 T’s: Transfer (overdragen),
Treat (beheersen), Take (accepteren), Terminate (vermijden/stoppen).
Bedrijven via vaste verbindingen bepaalde diensten, energie of stoffen leveren
Typologie en steunpunten
Opbrengstcomponenten:
1. Vaste maandbedrag (abonnement)
2. Verbruik
Heel veel klanten die allemaal gering maandbedrag betalen. Stelt hoge eisen aan de AO.
Steunpunten voor abonnementen:
- Nieuwe abonnementen is zo mogelijk verband met goederenbeweging (bijvoorbeeld
telefoon).
- Voor facturering is zogenaamd standenregister waarin totaalstand van factureren
maandbedrag wordt bijgehouden. Beginstand + verkocht – opgezegd = eindstand.
Paragraaf 17.2
Attentiepunten
, Paragraaf 17.3
Randvoorwaarden
1. Functiescheiding
Enkele beschikkende functie: inkopen van capaciteit (netwerk), acceptatie van nieuwe klanten en
voor ontvangst gereedmaken van debiteurensaldi.
Enkele bewarende functies: beheer van netwerk, de kassier en debiteurenadministratie.
Verder is het van belang om aparte afdeling automatisering te hebben, daarbinnen functies
operations en ontwikkeling goed gescheiden zijn. Processen en registraties zijn hoog
geautomatiseerd.
2. Automatisering
Afname van capaciteit moet zorgvuldig worden vastgelegd. Informatiesysteem moet zo geïntrigeerd
zijn dat alles wordt vastgelegd in het verbruiksbestand tevens zal het registratiesysteem continu
beschikbaar moeten zijn. Back-ups, computeruitwijkmogelijkheden, fysieke toegangsbeveiliging
moeten hebben. General computer controls er belangrijk.
3. Begroting
Moet via vaste verbinding dus die infrastructuur moet goed zijn. aantal verwachte abonnees vormt
basis voor omzetbegroting. Investeren is vooruitzien, dus goede capaciteitsplanning is voor
samenstellen van investeringsbegroting zeker vereist. Tariefbepaling, verkoopbegroting en
investeringsbegroting.
4. Richtlijnen en normen
Richtlijnen voor afsluiten van abonnementen (prijzen en
kortingen), capaciteit van netwerk (wanneer moet capaciteit
worden ingekocht of afgesloten), vaststellen van
kredietwaardigheid bij mobiele klanten en
klantenafhandeling. Controle verbruik
Paragraaf 17.4
Processen
Tarieven
Voordelen van het kopen van samenvattingen bij Stuvia op een rij:
Verzekerd van kwaliteit door reviews
Stuvia-klanten hebben meer dan 700.000 samenvattingen beoordeeld. Zo weet je zeker dat je de beste documenten koopt!
Snel en makkelijk kopen
Je betaalt supersnel en eenmalig met iDeal, creditcard of Stuvia-tegoed voor de samenvatting. Zonder lidmaatschap.
Focus op de essentie
Samenvattingen worden geschreven voor en door anderen. Daarom zijn de samenvattingen altijd betrouwbaar en actueel. Zo kom je snel tot de kern!
Veelgestelde vragen
Wat krijg ik als ik dit document koop?
Je krijgt een PDF, die direct beschikbaar is na je aankoop. Het gekochte document is altijd, overal en oneindig toegankelijk via je profiel.
Tevredenheidsgarantie: hoe werkt dat?
Onze tevredenheidsgarantie zorgt ervoor dat je altijd een studiedocument vindt dat goed bij je past. Je vult een formulier in en onze klantenservice regelt de rest.
Van wie koop ik deze samenvatting?
Stuvia is een marktplaats, je koop dit document dus niet van ons, maar van verkoper 2063862meeuwissen. Stuvia faciliteert de betaling aan de verkoper.
Zit ik meteen vast aan een abonnement?
Nee, je koopt alleen deze samenvatting voor €7,66. Je zit daarna nergens aan vast.
