Dit is een Samenvatting van het boek Grondslagen van Auditing & Assurance. De samenvatting bevat afbeeldingen en tabellen uit het boek. Alleen de relevante zaken zijn in de samenvatting opgenomen, vandaar dat er verwijzingen naar het boek zijn opgenomen.
,Grondslagen van Auditing & Assurance..................................................................................................1
Hoofdstuk 1 Ontwikkelingen in het vakgebied.......................................................................................8
1.1 Accountantscontrole....................................................................................................................8
1.2 Assurance-opdrachten..................................................................................................................8
1.3 Vraag naar accountantscontrole...................................................................................................8
1.4 Verwachtingen van het maatschappelijkverkeer........................................................................10
1.5 Stramien voor assurance-opdrachten.........................................................................................10
1.6 Auditing & Assurance..................................................................................................................11
Hoofdstuk 2 Historie van het accountantsberoep................................................................................12
2.1 Ontstaan van het accountantsberoep........................................................................................12
2.2 Pincoffs-affaire............................................................................................................................12
2.3 Organisatie van het accountantsberoep.....................................................................................13
2.4 Titels en functies.........................................................................................................................13
2.5 tot en met 2.8.............................................................................................................................13
Hoofdstuk 3 Regelgeving voor accountants.........................................................................................14
3.1 Regelgeving voor de individuele accountant en de accountantspraktijk....................................14
......................................................................................................................................................14
3.1.1 Regelgeving voor de individuele accountant.......................................................................14
3.1.2 Regelgeving voor de accountantspraktijk............................................................................15
3.2 Verordening op de kwaliteitsbeoordelingen..............................................................................15
3.3 Wet op het accountantsberoep..................................................................................................16
3.4 Wet tuchtrechtspraak accountants............................................................................................16
3.5 Betekenis van de (wettelijke) regelgeving voor jaarverslaggeving voor accountantscontrole....17
Hoofdstuk 4 Ethiek voor accountants...................................................................................................19
4.1 Inleiding......................................................................................................................................19
4.2 Ethiek in het maatschappelijk verkeer........................................................................................19
4.3 Waarden en normen...................................................................................................................19
4.4 Ethiek en het accountantsberoep...............................................................................................20
4.5 Verordening gedrags- en beroepsregels accountants (VGBA)....................................................20
Hoofdstuk 5 Onafhankelijkheid van de accountant..............................................................................22
5.1 Relatie tussen de ViO, VGBA en Wta..........................................................................................22
5.2 Wanneer is een accountant onafhankelijk?................................................................................22
5.3 Verordening inzake de onafhankelijkheid van accountants bij assurance-opdrachten..............22
5.4 Bedreigingen voor de onafhankelijkheid, principle based-benadering en maatregelen.............23
5.5 Bedreigingen betreffende de persoonlijke onafhankelijkheid....................................................24
5.6 Bedreigingen betreffende de opdrachtrelatie............................................................................25
2
, 5.6.1 Overmatige financiële afhankelijkheid.................................................................................25
5.6.2 Lange en regelmatige samenwerking..................................................................................25
5.6.3 Juridische procedure............................................................................................................26
5.6.4 Combinatie van controle en andere dienstverlening voor diezelfde cliënt..........................26
5.7 Communicatie met het toezichthoudende orgaan.....................................................................28
Hoofdstuk 6 Opdrachtenkader.............................................................................................................29
6.1 Soorten opdrachten....................................................................................................................29
6.2 Definitie en elementen van de assurance-opdracht...................................................................29
6.3 attestopdracht en direct-reportingopdracht..............................................................................31
6.4 Assurance-informatie en controle-informatie............................................................................31
6.5 Aan assurance verwante opdrachten.........................................................................................32
6.6 Adviesopdrachten.......................................................................................................................32
6.7 Verschillen tussen de opdrachten...............................................................................................32
Hoofdstuk 7 Fraude en witwassen.......................................................................................................33
7.1 Constateren van fraude tijdens de controle-opdracht................................................................33
7.1.1 Redresseren.........................................................................................................................33
7.1.2 Werkingssfeer van de NV COS en de Wta............................................................................33
7.1.3 Fraudevormen.....................................................................................................................35
7.1.4 Verantwoordelijkheden van de accountant tijdens de opdracht.........................................35
7.1.5 Communicatie en documentatie..........................................................................................36
7.2 Constateren van fraude tijdens de beoordelingsopdracht en de samenstellingsopdracht.........37
7.3 Constateren van onwettig handelen tijdens de controle-opdracht............................................37
7.4 Wettelijke meldplicht inzake fraude...........................................................................................37
7.4.1 Geheimhoudingsplicht en meldplicht..................................................................................37
7.4.2 Definitie van fraude en materieel belang............................................................................38
7.4.3 Redresregeling.....................................................................................................................38
7.4.4 Escalatieladder bij wettelijke controleopdrachten..............................................................39
7.5 Fraude en strafrecht...................................................................................................................39
7.6 Wettelijke meldplicht inzake witwastransacties.........................................................................39
7.6.1 Juridische definitie van witwassen.......................................................................................39
7.6.2 belastingfraude en witwassen.............................................................................................39
7.6.3 Meldplicht............................................................................................................................39
7.6.4 Verschillen tussen de meldplicht bij fraude en bij witwassen..............................................40
Hoofdstuk 8 Beoordelingsopdracht en samenstellingsopdracht..........................................................40
8.1 Doel van de beoordelingsopdracht en samenstellingsopdracht.................................................40
8.2 Verantwoordelijkheid van het bestuur en de accountant..........................................................40
3
, 8.3 Werkzaamheden bij een beoordelingsopdracht.........................................................................41
8.3.1 Keuze van controlewerkzaamheden....................................................................................41
8.3.2 Werkzaamheden bij een beoordelingsopdracht betreffende financiële overzichten..........41
8.3.3 Werkzaamheden bij het beoordelen van tussentijdse financiële informatie.......................42
8.4 Werkzaamheden bij een samenstellingsopdracht......................................................................42
8.5 Beoordelingsverklaring en samenstellingsverklaring..................................................................42
Hoofdstuk 9 Doelstellingen van de jaarrekeningcontrole.....................................................................44
9.1 Doel van de jaarrekeningcontrole...............................................................................................44
9.1.1 Doel en verantwoordelijkheden bij de jaarrekeningcontrole..............................................44
9.1.2 Controleverklaring...............................................................................................................44
9.2 Reikwijdte van de jaarrekeningcontrole.....................................................................................44
9.3 Getrouw beeld van de jaarrekening...........................................................................................45
9.4 Redelijke mate van zekerheid.....................................................................................................45
9.5 Axiomatisch voorbehoud............................................................................................................45
9.6 Nadere uitwerking van de controledoelstelling..........................................................................46
9.6.1 categorieën beweringen......................................................................................................46
9.6.2 Beweringen en de controledoelstellingen die daarbij horen...............................................48
Hoofdstuk 10 Materialiteit...................................................................................................................49
10.1 Begrip materialiteit...................................................................................................................49
10.2 Bepalen van de materialiteit.....................................................................................................49
10.2.1 Materialiteit voor de financiële overzichten als geheel.....................................................49
10.2.2 Uitvoeringsmaterialiteit.....................................................................................................50
10.3 Evalueren van ontdekte afwijkingen en schattingsverschillen..................................................50
10.3.1 Aard van de afwijking.........................................................................................................50
10.3.2 Schattingsverschillen..........................................................................................................51
10.3.3 Bekende en onbekende afwijkingen..................................................................................51
10.3.4 Optelling van de afwijkingen..............................................................................................51
10.3.5 Conclusie en controleverklaring.........................................................................................51
10.4 Samenvatting van het toepassen van de materialiteit..............................................................52
Hoofdstuk 11 Risicoanalyse..................................................................................................................53
11.1 Risicoanalytische controlemethode..........................................................................................53
11.2 Accountantscontrolerisico en opdrachtrisico...........................................................................53
11.2.1 Accountantscontrolerisico.................................................................................................53
11.2.2 Opdrachtrisico...................................................................................................................54
11.3 Inherent beheersingsrisico en intern beheersingsrisico...........................................................54
11.4 Kennisvergaring........................................................................................................................54
4
Voordelen van het kopen van samenvattingen bij Stuvia op een rij:
Verzekerd van kwaliteit door reviews
Stuvia-klanten hebben meer dan 700.000 samenvattingen beoordeeld. Zo weet je zeker dat je de beste documenten koopt!
Snel en makkelijk kopen
Je betaalt supersnel en eenmalig met iDeal, creditcard of Stuvia-tegoed voor de samenvatting. Zonder lidmaatschap.
Focus op de essentie
Samenvattingen worden geschreven voor en door anderen. Daarom zijn de samenvattingen altijd betrouwbaar en actueel. Zo kom je snel tot de kern!
Veelgestelde vragen
Wat krijg ik als ik dit document koop?
Je krijgt een PDF, die direct beschikbaar is na je aankoop. Het gekochte document is altijd, overal en oneindig toegankelijk via je profiel.
Tevredenheidsgarantie: hoe werkt dat?
Onze tevredenheidsgarantie zorgt ervoor dat je altijd een studiedocument vindt dat goed bij je past. Je vult een formulier in en onze klantenservice regelt de rest.
Van wie koop ik deze samenvatting?
Stuvia is een marktplaats, je koop dit document dus niet van ons, maar van verkoper daphnehoogkamer. Stuvia faciliteert de betaling aan de verkoper.
Zit ik meteen vast aan een abonnement?
Nee, je koopt alleen deze samenvatting voor €3,49. Je zit daarna nergens aan vast.
