Samenvatting
Samenvatting Controleplan
- Vak
- OAT
- Instelling
- Hogeschool Arnhem En Nijmegen (HAN)
Uiteenzetting controleplan in OAT
[Meer zien]Voorbeeld 1 van de 2 pagina's
Voorbeeld 1 van de 2 pagina's
In winkelwagengesponsord bericht van onze partner
1 beoordeling
Door: carliegeerts • 3 jaar geleden
Voorbeeld van de inhoud
Controleplan komt altijd in de OATBeschrijf de controle van het proces/post.
Hoofdindeling:
- Controledoelstelling
- Risicoanalyse (vraag eerder aan bod gekomen)
- AO/IB (vraag eerder aan bod gekomen)
o Functiescheidingen
o Procedures en richtlijnen
o Automatisering
- Cijferbeoordeling
- Verbandscontroles
- Detailcontroles
Alleen de onderdelen die gevraagd worden moet je behandelen. Laat een logische opbouw in controleplan zien.
Onderkend risico moet altijd aanleiding geven tot controlemaatregelen. Ook moeten de controlemaatregelen
aansluiten met de controledoelstelling.
Dus het controleplan moet je opstellen aan de hand van de risico’s.
Ook de standaardzinnen geven (die dus uit het hoofd leren!). (Cijferbeoordeling)
Controledoelstelling Opsteller beweert iets, de accountant controleert of dit waar is.
Doelstelling afgeleid van wat het management beweert.
- Volledigheid van
- Bestaan van
- Juiste presentatie en toelichting
Controledoelstellingen zie NVCOS 315 A129, die gebruiken in het controleprogramma. Juistheid wordt niet meer
gebruikt is aangepast naar voorkomen en nauwkeurigheid.
Activa (bedrijfsgebouwen) op bestaan en waardering en rechten en verplichtingen
Schulden op volledigheid
Kosten op voorkomen en nauwkeurigheid
Opbrengsten op volledigheid
(PRESENTATIE EN TOELICHTING KAN BIJ BIJNA ELKE POST IN DE JAARREKENING GENOEMD WORDEN)
Meestal uit een aantal en een prijs. Dan moet je de aantallen op volledigheid controleren en de prijs op
nauwkeurigheid. (Risico’s moeten dus op beide betrekking hebben)
Salariskosten bestaat uit uren en uurloon. Dus beweringen op beide betrekking hebben.
Risicoanalyse:
Algemene risico’s niet noemen.
AO/IB-functiescheiding:
- Primaire functiescheiding: inkoop/verkoop
- Functiescheiding in het proces zelf: tussen voorcalculatie, productie en nacalculatie
AO/IB-procedures en richtlijnen:
- Procedures tot stand komen van begroting, budgetten, prijzen, en tarieven.
- Richtlijn bijhouden van
- Richtlijn voor autorisatie
- Richtlijnen en procedures hebben op de risico’s die je gezien hebt.
AO/IB- automatisering: General controls en Application controls
Voordelen van het kopen van samenvattingen bij Stuvia op een rij:
Verzekerd van kwaliteit door reviews
Stuvia-klanten hebben meer dan 700.000 samenvattingen beoordeeld. Zo weet je zeker dat je de beste documenten koopt!
Snel en makkelijk kopen
Je betaalt supersnel en eenmalig met iDeal, creditcard of Stuvia-tegoed voor de samenvatting. Zonder lidmaatschap.
Focus op de essentie
Samenvattingen worden geschreven voor en door anderen. Daarom zijn de samenvattingen altijd betrouwbaar en actueel. Zo kom je snel tot de kern!
Veelgestelde vragen
Wat krijg ik als ik dit document koop?
Je krijgt een PDF, die direct beschikbaar is na je aankoop. Het gekochte document is altijd, overal en oneindig toegankelijk via je profiel.
Tevredenheidsgarantie: hoe werkt dat?
Onze tevredenheidsgarantie zorgt ervoor dat je altijd een studiedocument vindt dat goed bij je past. Je vult een formulier in en onze klantenservice regelt de rest.
Van wie koop ik deze samenvatting?
Stuvia is een marktplaats, je koop dit document dus niet van ons, maar van verkoper janssensam99. Stuvia faciliteert de betaling aan de verkoper.
Zit ik meteen vast aan een abonnement?
Nee, je koopt alleen deze samenvatting voor €2,99. Je zit daarna nergens aan vast.
Is Stuvia te vertrouwen?
4,6 sterren op Google & Trustpilot (+1000 reviews)
Afgelopen 30 dagen zijn er 60434 samenvattingen verkocht
Opgericht in 2010, al 14 jaar dé plek om samenvattingen te kopen