In dit document vindt u 45 rekenvragen met uitgebreide toelichting op de antwoorden. Hierdoor krijgt u een beter begrip van de theorie en weet u deze op de juiste manier toe te passen.
De rekenvragen zijn van hoge kwaliteit en zeer divers. Alle benodigde onderdelen komen aan bod. Hierdoor bent u...
,Alle antwoorden vindt u op het einde van dit document. Elk antwoord is voorzien van een
toelichting zodat u een beter begrip krijgt van de theorie. Om u een indruk te geven, is
hieronder een voorbeeldvraag opgesteld.
Er zijn vragen waarin u zelf de fiscale cijfers moet achterhalen uit een overzicht. Dit
overzicht is opgenomen op de laatste pagina. Ook tijdens het tentamen kan dit
voorkomen.
Voor het behalen van het Wft-examen Basis, moet je diverse berekeningen kunnen maken.
In dit document komen alle berekeningen aan bod die op het examen voorkomen. Op het
examen zijn de berekeningen veelal eenvoudiger. Op het examen kan je dit zien aan de
cijfers die bij de vraag zijn gevoegd. Bijvoorbeeld bij box 3; krijg je alleen de schijven met
forfaitair rendement voor de hele schijf, dan is het een vereenvoudigde berekening. Krijg je
de schijven met daarbinnen nog de splitsing tussen sparen en beleggen, dan is het de
realistische berekening. Bij de rekenvragen komen beide vormen aan bod.
Er zijn twee vormen van afronden:
- Wiskundige afronding. 40,494 = 40,49 en 40,495 = 40,50.
- Fiscale afronding 40,94 = 40,00. Altijd in het voordeel van de belastingplichtige
afronden. Ook bij tussenberekeningen.
, 1. Hoeveel belasting moeten Suzanne en Leon betalen in box 3? Let op! De peildatum
is 1 januari 2020 en ze geven beiden de helft van de grondslag sparen en beleggen
op bij de belasting.
Casus
Aanleiding gesprek
Je bent werkzaam als klantmedewerker Basis. Je wordt gebeld door Suzanne. Zij en haar
man Leon zijn gehuwd in gemeenschap van goederen. Ze hebben op dit moment €125.000
op hun spaarrekening staan en willen gaan kijken wat ze met dit geld gaan doen. Zeker
aangezien ze nu belasting betalen in box 3 en ze dat eigenlijk zonde vinden.
Financiële situatie
Suzanne en Leon hebben op de peildatum van 1 januari de volgende bezittingen en
schulden:
betaalrekening €2.500;
spaarrekening €125.000;
inboedel €34.000;
vakantiewoning €125.000;
hypotheek vakantiewoning €100.000.
# Antwoord Toelichting
1 €520 De rendementsgrondslag bedraagt €2.500 + €125.000 + €125.000 -/- €93.800
(€100.000 -/- €6.200) = €158.700,00.
De grondslag sparen en beleggen bedraagt €158.700 -/- €61.692 = €97.008,00.
Hiervan geven zij beiden de helft op, oftewel €48.504,00.
Forfaitair rendement in de eerste schijf bedraagt €48.504x 1,789% = €867.
Hierover betaalt Suzanne 30% belasting: €873 x 30% = €260.
Leon betaalt hetzelfde bedrag, dus ook €260.
Samen betalen Leon en Marcus €520,00.
Voordelen van het kopen van samenvattingen bij Stuvia op een rij:
Verzekerd van kwaliteit door reviews
Stuvia-klanten hebben meer dan 700.000 samenvattingen beoordeeld. Zo weet je zeker dat je de beste documenten koopt!
Snel en makkelijk kopen
Je betaalt supersnel en eenmalig met iDeal, creditcard of Stuvia-tegoed voor de samenvatting. Zonder lidmaatschap.
Focus op de essentie
Samenvattingen worden geschreven voor en door anderen. Daarom zijn de samenvattingen altijd betrouwbaar en actueel. Zo kom je snel tot de kern!
Veelgestelde vragen
Wat krijg ik als ik dit document koop?
Je krijgt een PDF, die direct beschikbaar is na je aankoop. Het gekochte document is altijd, overal en oneindig toegankelijk via je profiel.
Tevredenheidsgarantie: hoe werkt dat?
Onze tevredenheidsgarantie zorgt ervoor dat je altijd een studiedocument vindt dat goed bij je past. Je vult een formulier in en onze klantenservice regelt de rest.
Van wie koop ik deze samenvatting?
Stuvia is een marktplaats, je koop dit document dus niet van ons, maar van verkoper professionelesamenvattingen. Stuvia faciliteert de betaling aan de verkoper.
Zit ik meteen vast aan een abonnement?
Nee, je koopt alleen deze samenvatting voor €9,49. Je zit daarna nergens aan vast.
