Hoorcollege 1 is een herhaling van het bachelorvak inkomstenbelasting. Verder werd er inleidend ingegaan op het aanmerkelijk belang en de terbeschikkingstellingsregeling.
Hoofdstuk 1 van de Wet IB bevat definities die voor de gehele wet gelding hebben. Overige definities
staan aan het begin van het desbetreffende hoofdstuk of afdeling. Gedefinieerde begrippen zijn cursief
in de wet opgenomen.
Inkomstenbelasting wordt geheven van natuurlijke personen (art. 1.1 Wet IB). Het partnerbegrip staat
in art. 5a AWR en art. 1.2 Wet IB.
Raamwerk Wet IB
Als je naar een materiële belastingwet kijkt, moet je vijf vragen stellen:
1. Wie subject | In art. 2.1 Wet IB worden de binnenlandse en buitenlandse
belastingplichtigen genoemd.
2. Wat object | In art. 2.3 Wet IB worden er belastingobjecten aangewezen:
a. Belastbaar inkomen uit werk en woning
b. Belastbaar inkomen uit aanmerkelijk belang
c. Belastbaar inkomen uit sparen en beleggen
3. Waarover
4. Hoeveel
o Box 1: schijventarief (art. 2.10 en 2.10a Wet IB)
o Box 2: 26,25% (art. 2.12 Wet IB)
o Box 3: 30% (art. 2.13 Wet IB)
5. Wanneer | De inkomstenbelasting is een tijdvakbelasting.
Conserverende aanslag
Stel je hebt een lijfrente gekocht. Hier betaal je door de jaren heen premies voor. Die premies zijn in
Nederland aftrekbaar. Nederland mag, op het moment dat de lijfrente uitkeringen gaat doen, deze
uitkeringen belasten. Als je besluit naar het buitenland te vertrekken, dan zou het andere land over
die ontvangen uitkeringen mogen heffen. Om toch de claim te kunnen behouden, legt Nederland in
dat geval een conserverende aanslag op.
Omkeerregel
Als je pensioen opbouwt bij een werkgever, dan heb je recht op een pensioenuitkering. Dat recht (de
aanspraak) is onbelast. Loon is alles wat uit een dienstbetrekking voortvloeit. Dus ook de aanspraak
op het pensioen zou in beginsel loon kunnen zijn. Dat is onredelijk, omdat je het geld pas over een hele
lange tijd krijgt. Daarvoor is de omkeerregel in het leven geroepen niet de aanspraak is belast, maar
de uitkering op het moment dat je met pensioen gaat.
Belastingplichtigen Wet IB
Het subject voor de inkomstenbelasting wordt onderscheiden in binnenlandse en buitenlandse
belastingplichtigen. De binnenlandse belastingplichtige is degene die in Nederland woont. Er wordt
geheven op basis van het woonplaatsbeginsel. Er wordt daarom geheven over het wereldinkomen.
Buitenlandse belastingplichtigen zijn degenen die in het buitenland wonen en Nederlands inkomen
genieten. Er vindt heffing plaats op basis van het bron- of situsbeginsel. Er wordt geheven over het
Nederlands inkomen.
Waar iemand woont wordt bepaald aan de hand van art. 4 AWR. Dit artikel bepaalt dat de woonplaats
naar omstandigheden wordt beoordeeld.
2
Voordelen van het kopen van samenvattingen bij Stuvia op een rij:
Verzekerd van kwaliteit door reviews
Stuvia-klanten hebben meer dan 700.000 samenvattingen beoordeeld. Zo weet je zeker dat je de beste documenten koopt!
Snel en makkelijk kopen
Je betaalt supersnel en eenmalig met iDeal, creditcard of Stuvia-tegoed voor de samenvatting. Zonder lidmaatschap.
Focus op de essentie
Samenvattingen worden geschreven voor en door anderen. Daarom zijn de samenvattingen altijd betrouwbaar en actueel. Zo kom je snel tot de kern!
Veelgestelde vragen
Wat krijg ik als ik dit document koop?
Je krijgt een PDF, die direct beschikbaar is na je aankoop. Het gekochte document is altijd, overal en oneindig toegankelijk via je profiel.
Tevredenheidsgarantie: hoe werkt dat?
Onze tevredenheidsgarantie zorgt ervoor dat je altijd een studiedocument vindt dat goed bij je past. Je vult een formulier in en onze klantenservice regelt de rest.
Van wie koop ik deze samenvatting?
Stuvia is een marktplaats, je koop dit document dus niet van ons, maar van verkoper tax-student. Stuvia faciliteert de betaling aan de verkoper.
Zit ik meteen vast aan een abonnement?
Nee, je koopt alleen deze samenvatting voor €3,49. Je zit daarna nergens aan vast.
