Samenvatting
Belastingrecht / Fiscaalrecht Samenvatting
- Instelling
- Hogeschool Windesheim (HW)
In deze samenvatting is het boek Praktisch Fiscaalrecht samengevat. Het dient ook voor het vak belastingrecht, dit was bij mij ook het geval.
[Meer zien]Voorbeeld 3 van de 20 pagina's
Voorbeeld 3 van de 20 pagina's
In winkelwagengesponsord bericht van onze partner
Verkoper
Volgen
Voorbeeld van de inhoud
Belastingrecht Major 1.2College 1
Belastingrecht in Nederland Hoofdstuk 1
Waarom belastingen?
Ter financiering van voorzieningen door de overheid.
Om bepaald gedrag te stimuleren / ontmoedigen.
Welke inkomsten heeft de overheid?
Belastingen
Premies sociale verzekeringen
Gasinkomsten
Overige inkomsten ( bijvoorbeeld winstuitkeringen bedrijven)
Belastingheffing op grond van een aantal beginselen:
Draagkrachtbeginsel ( Sterkste schouders dragen zwaarste lasten ) Blijkt uit de
inkomstenbelasting.
Profijtbeginsel ( bijvoorbeeld wegenbelasting ) Profijt van de infrastructuur
Vervuiler betaalt ( heffing op milieuvervuilende activiteiten )
Welke soorten belastingen hebben we?
Geel gemankeerd = Materieel recht
- Inkomstenbelasting (IB) - Loonbelasting (LB)
- Vennootschapsbelasting (vpb) - Omzetbelasting (OB)
- Erfbelasting / schenkbelasting (Sw) - Dividendbelasting (Div)
- Overdrachtsbelasting (OVB) - Kansspelbelasting
- Accijnzen - Motorrijtuigenbelasting
- Wet op belasting van personenauto’s en motorrijwielen (BPM)
- Milieuheffingen (afvalstoffenheffing, verpakkingsbelasting, energiebelasting)
- Provinciale- en gemeentelijke belastingen (OZB, hondenbelasting)
Waar vinden we belastingwetgeving?
Materiële belastingwetgeving wie + waarover + hoeveel
Bijv. - Wet op de inkomstenbelasting
- Wet op de omzetbelasting
- Successiewet
- Loonbelasting
Formele belastingwetgeving Hoe komt de belasting bij de overheid
- Algemene wet bestuursrecht (Awb)
- Algemene wet inzake rijksbelastingen (AWR), hoe worden aanslagen vastgesteld, `
wanneer moet je betalen, wat zijn de sancties.
,Uitvoeringsregelingen en uitvoeringsbesluiten gemaakt door Minister van Financiën.
Richtlijnen Afspraken binnen de EU Ieder land verplicht om in de wetgeving op te nemen.
Jurisprudentie
Resoluties Soms moet een extra uitleg aan een wetsartikel worden gegeven, omdat deze niet
helemaal duidelijk is. Via een besluit ( resolutie ) geeft de staatssecretaris aan hoe bij een bepaalde
situatie het wetsartikel moet worden uitgelegd.
Algemene beginselen van behoorlijk bestuur
Gedragsregels voor de overheid: ook voor het fiscaal recht van belang. Voorbeelden van die
beginselen zijn: vertrouwensbeginsel en gelijkheidsbeginsel. Deze beginselen zijn niet in wetgeving
opgenomen, maar ongeschreven recht.
Formeel belastingrecht Hoofdstuk 2
Materieel belastingrecht
- Wie is belastingplichtig?
- Waarover moet belasting worden betaald?
- Hoeveel belasting?
Formeel belastingrecht: Wijze waarop aanslagen worden vastgesteld
- Hoe moet aangifte worden gedaan?
- Wanneer moet aangifte worden gedaan?
- Wanneer moet worden betaald?
Belastingrecht is onderdeel van het bestuursrecht
- Eerst kijken in Awb
- Verder kijken in bijvoorbeeld de AWR.
Woon- en vestigingsplaats
Van belang is waar belastingplichtige woont of is gevestigd. Bijvoorbeeld:
- IB Of in Nederland wonen / dan wel in Nederland inkomen verdienen.
- VPB In Nederland gevestigde lichamen, bijvoorbeeld een NV die in NL is gevestigd.
De aangifte
Beoordeling vindt plaats naar omstandigheden. Inspecteur doet uitnodiging tot doen aangifte (bij
degene die naar zijn mening vermoedelijk belastingplichtig is). Dan ook verplichting tot doen
aangifte!
Wanneer is aangifte gedaan?
* Wanneer aangifte ingevuld en ondertekend terugsturen?
Art. 9 en 10 AWR: inspecteur stelt termijn van tenminste 1 maand
- Bij IB in praktijk: voor 1 mei
- Bij LB en OB vaak per tijdvak (maandelijks / kwartaal) - Je keert loon uit eind van de
maand maar je keert geen bruto loon uit maar netto loon.
Iedere belastingplichtige heeft Burgerservicenummer ( bsn ).
Belangrijk De aanslagen
Onderscheid maken tussen:
, 1. Aanslagbelastingen .Er volgt een aanslag n.a.v. de aangifte Pas na aanslag betalen. Bijvoorbeeld:
IB en Vpb. Je betaalt nog niet! Je betaald na een aangifte.
2. Aangiftebelastingen. Gelijk met aangifte ook de belasting betalen. Bijvoorbeeld: OB en LB. Je doet
aangifte en betaald meteen.
Aanslagbelastingen
* Aanslagbiljet
- Vastgesteld hoeveel belasting moet worden betaald.
- Wordt naar belastingplichtige gestuurd.
* Veel gegevens al bij belastingdienst bekend Bijvoorbeeld als je in dienst bent, weet de
belastingdienst dat je loonbelasting betaald.
Doe ik geen aangifte = Ambtshalve aanslag Wanneer geen vereiste aangifte is gedaan
Als je wel aangifte doet krijg je een aanslag binnen 3 jaar oplegt. Of zoveel later als dat uitstel is
verleend ( Voorbeeld 2.3 ).
Aanslag Wat men moet betalen.
Als je wel aangifte hebt gedaan volgt er eerst een voorlopige aanslag, veelal binnen enkele weken na
aangifte, nog niet gekeken naar juistheid aangifte. Er volgt altijd een definitieve aanslag. Kan ook al
tijdens betreffende jaar worden opgelegd ( Voorbeeld 2.4 ). De voorlopige aanslag moet je betalen.
Een voorlopige aanslag kan nu al worden opgelegd voor het jaar 2021.
Waarom voorlopige aanslag aanvragen?
We maken onderscheid tussen conserverende aanslag en navorderingsaanslag.
Dit kan je aanvragen, je kunt dan geld terug krijgen.
Navorderingsaanslag Alleen als definitieve aanslag is vastgesteld
- Wanneer te weinig belasting op aanslag is vermeld + sprake van een nieuw feit,
bijvoorbeeld een huis in Spanje. ( Geen nieuw feit wanneer sprake is van te kwader
trouw )
- Wanneer toch altijd kan worden nagevorderd
bijv. een kenbare fout (als aanslag ten minste 30% te laag is)
- Uiterlijk binnen 5 jaar na eind tijdvak ( Eventueel verhoging termijn met verleende
uitstel )
Aanslag kan ook negatief zijn ( zowel voorlopige als definitieve ). Dan krijg je geld terug.
Aangifte belastingen
Bijvoorbeeld: LB en OB
Gelijk met aangifte ook de belasting betalen. Kent geen voorlopige en definitieve aanslag.
Naheffingsaanslag ( Als ik geen loonbelasting heb ingeleverd )
Wanneer geen aangifte is gedaan of wanneer wel aangifte maar niet betaald. Na onderzoek
belastingdienst. Tot vijf jaar na einde van het jaar waarin het tijdvak is gelegen
Voordelen van het kopen van samenvattingen bij Stuvia op een rij:
Verzekerd van kwaliteit door reviews
Stuvia-klanten hebben meer dan 700.000 samenvattingen beoordeeld. Zo weet je zeker dat je de beste documenten koopt!
Snel en makkelijk kopen
Je betaalt supersnel en eenmalig met iDeal, creditcard of Stuvia-tegoed voor de samenvatting. Zonder lidmaatschap.
Focus op de essentie
Samenvattingen worden geschreven voor en door anderen. Daarom zijn de samenvattingen altijd betrouwbaar en actueel. Zo kom je snel tot de kern!
Veelgestelde vragen
Wat krijg ik als ik dit document koop?
Je krijgt een PDF, die direct beschikbaar is na je aankoop. Het gekochte document is altijd, overal en oneindig toegankelijk via je profiel.
Tevredenheidsgarantie: hoe werkt dat?
Onze tevredenheidsgarantie zorgt ervoor dat je altijd een studiedocument vindt dat goed bij je past. Je vult een formulier in en onze klantenservice regelt de rest.
Van wie koop ik deze samenvatting?
Stuvia is een marktplaats, je koop dit document dus niet van ons, maar van verkoper maudhvosman. Stuvia faciliteert de betaling aan de verkoper.
Zit ik meteen vast aan een abonnement?
Nee, je koopt alleen deze samenvatting voor €5,99. Je zit daarna nergens aan vast.
Is Stuvia te vertrouwen?
4,6 sterren op Google & Trustpilot (+1000 reviews)
Afgelopen 30 dagen zijn er 48298 samenvattingen verkocht
Opgericht in 2010, al 15 jaar dé plek om samenvattingen te kopen