Samenvatting
Samenvatting college 1 Fraude & Witwassen
- Instelling
- Nyenrode Business Universiteit (Nyenrode)
Samenvatting college 1 Fraude & Witwassen
[Meer zien]Voorbeeld 1 van de 4 pagina's
Voorbeeld 1 van de 4 pagina's
In winkelwagengesponsord bericht van onze partner
Verkoper
Volgen
Voorbeeld van de inhoud
College 1Cursus FW
Datum @November 12, 2021
Docent Mike Broekhof
Type Aantekening
Definitie fraude van materieel belang (volgens art. 26 lid 3 Wta) = Een opzettelijk handelen of nalaten
waarbij misleiding wordt gebruikt om een wederrechtelijk voordeel te behalen (materieel=) en waarbij
de aard of de omvang zodanig is dat beslissingen die in het maatschappelijk verkeer worden genomen
op grond van de financiële verantwoording van de controle cliënt zouden kunnen worden beïnvloed door
misleiding. Art. 36 Bta.
NV COS 240 (2 verschillende):
-Frauduleuze financiële verslaggeving (NV COS 240 A2) = Opzettelijke afwijkingen om te misleiden. Niet
meer altijd financieel.
-Verduistering van activa (A5) = Oneigenlijk toe-eigenen van activa is diefstal. Kan ook intellectueel
eigendom zijn. Vaak niet van materieel belang.
Primair verantwoordelijk: Het management van de organisatie onder het toezicht.
Rol van de accountant (NV COS 240.5) = Redelijke mate van zekerheid verkrijgen dat de (financiële)
overzichten geen afwijkingen van materieel belang bevatten als gevolg van fraude of fouten.
Professioneel kritische instelling = onderzoekende instelling, alert zijn op omstandigheden die het gevolg
zijn van fouten of fraude.
Bedreigingen professioneel kritische instelling:
-Doelredeneren = te snel concluderen
-Tunnelvisie
-Zelfoverschatting
Casus is er sprake van fraude? Opzettelijk, misleiding en wederrechtelijk voordeel?
NBA fraudeprotocol:
-Planning en interim = Fraudeanalyse en onderkennen frauderisicofactoren en Evalueren of uit risico-
inschattingswerkzaamheden het bestaan op frauderisico's.
-Gegevensgerichte werkzaamheden = Altijd controlewerkzaamheden verrichten die gericht zijn op het
frauderisico dat management de interne beheersing doorbreekt.
-Bij aanwijzingen = Concrete actie, raad vragen, bespreking met bestuurder en interne toezichthouder.
-Bij fraude en meldingen = Betrokken blijven bij het onderzoek, van belang voor impact op de
jaarrekening. Beoordelen van herstel en redresplan. Heroverwegen integriteitsrisico's, melden
ongebruikelijke transacties
Frauderisicoanalyse
Stap 1: Identificeer frauderisicofactoren (wordt aan voorbij gegaan) = gebeurtenissen of
omstandigheden die wijzen op frauderisico.
Stap 2: Identificeer frauderisico's
Daarna professioneel kritische instelling.
College 1 1
Voordelen van het kopen van samenvattingen bij Stuvia op een rij:
Verzekerd van kwaliteit door reviews
Stuvia-klanten hebben meer dan 700.000 samenvattingen beoordeeld. Zo weet je zeker dat je de beste documenten koopt!
Snel en makkelijk kopen
Je betaalt supersnel en eenmalig met iDeal, creditcard of Stuvia-tegoed voor de samenvatting. Zonder lidmaatschap.
Focus op de essentie
Samenvattingen worden geschreven voor en door anderen. Daarom zijn de samenvattingen altijd betrouwbaar en actueel. Zo kom je snel tot de kern!
Veelgestelde vragen
Wat krijg ik als ik dit document koop?
Je krijgt een PDF, die direct beschikbaar is na je aankoop. Het gekochte document is altijd, overal en oneindig toegankelijk via je profiel.
Tevredenheidsgarantie: hoe werkt dat?
Onze tevredenheidsgarantie zorgt ervoor dat je altijd een studiedocument vindt dat goed bij je past. Je vult een formulier in en onze klantenservice regelt de rest.
Van wie koop ik deze samenvatting?
Stuvia is een marktplaats, je koop dit document dus niet van ons, maar van verkoper yintedik. Stuvia faciliteert de betaling aan de verkoper.
Zit ik meteen vast aan een abonnement?
Nee, je koopt alleen deze samenvatting voor €2,99. Je zit daarna nergens aan vast.
Is Stuvia te vertrouwen?
4,6 sterren op Google & Trustpilot (+1000 reviews)
Afgelopen 30 dagen zijn er 49051 samenvattingen verkocht
Opgericht in 2010, al 15 jaar dé plek om samenvattingen te kopen