Samenvatting EMW
Inhoudsopgave
Samenvatting EMW................................................................................................................................1
Wet- en regelgeving mondiaal................................................................................................................7
Ondermijnende criminaliteit..............................................................................................................7
Wet- en regelgeving mondiaal............................................................................................................7
FATF (Financial Action Task Force)......................................................................................................7
Doelstellingen.................................................................................................................................7
Designated Non-Financial Businesses and Professions...................................................................8
Waarschuwingslijsten.....................................................................................................................8
Aanbevelingen................................................................................................................................8
Buitenlandse wetgeving met extraterritoriale werking......................................................................8
Anti-witwasrichtlijnen (Europa)..........................................................................................................9
Europa............................................................................................................................................9
Anti-witwasrichtlijnen.....................................................................................................................9
4e anti-witwasrichtlijn...................................................................................................................10
5e anti-witwasrichtlijn...................................................................................................................11
6e anti-witwasrichtlijn...................................................................................................................11
Inleiding ethiek en traditionele benaderingen.....................................................................................11
Verschil ethiek en moraal.............................................................................................................11
2 vragen staan centraal bij ethiek.................................................................................................12
Ethiek in de economie......................................................................................................................12
Traditionele benaderingen ethiek....................................................................................................13
Wetgeving Nederland...........................................................................................................................13
Strafbaarstelling witwassen..............................................................................................................13
Ontnemingsmaatregelen..............................................................................................................14
Strafbaarstelling terrorismefinanciering...........................................................................................14
Strafbaarstelling corruptie................................................................................................................14
Strafbaarstelling fraude....................................................................................................................14
Wet Financieel Toezicht....................................................................................................................15
Wet Economische Delicten...............................................................................................................15
Wet Toezicht Trustkantoren (WTT)..................................................................................................16
Sanctiewet........................................................................................................................................16
Wet ter voorkoming van witwassen en financiering van terrorisme (Wwft)....................................16
1
, Bepalingen....................................................................................................................................16
Moresprudentie en integriteit..............................................................................................................17
Van verticale ethiek naar horizontale ethiek....................................................................................17
Moresprudentie................................................................................................................................18
Zorgethiek........................................................................................................................................18
Integriteit (in enge en ruime zin)......................................................................................................18
In enge zin....................................................................................................................................18
In ruime zin...................................................................................................................................18
Model van Kaptein........................................................................................................................19
Integriteitsbevordering organisatie..................................................................................................19
Cliëntonderzoek...................................................................................................................................20
Integriteitstoezicht op banken..........................................................................................................20
Relationele integriteitsverplichtingen van bank...............................................................................20
Cliëntonderzoek............................................................................................................................20
Meldingsplichten..........................................................................................................................20
Cliëntenonderzoek...........................................................................................................................21
Identificatie en verificatie.................................................................................................................21
Identiteitsdocumenten.................................................................................................................21
Identificatie vormen.........................................................................................................................23
Standaardidentificatie..................................................................................................................23
Uitbesteding identificatie.............................................................................................................23
Introductie....................................................................................................................................23
Vormen cliëntonderzoek..................................................................................................................23
Vereenvoudigd.............................................................................................................................23
Verscherpt....................................................................................................................................23
Risicofactoren...................................................................................................................................24
Uiteindelijk belanghebbenden..........................................................................................................25
Politiek prominent persoon (PEP).....................................................................................................25
Registratie- en bewaarplicht.............................................................................................................26
Moreel gedrag in de praktijk............................................................................................................26
1. We houden onszelf voor de gek...............................................................................................26
2. Beperkingen van externe prikkels.............................................................................................26
3. Effect van regels en andere beheersmaatregelen....................................................................26
4. Follow the crowd......................................................................................................................27
5. Fraudedriehoek – of hoe nette mensen tot frauderen komen.................................................27
6. Donkere kant van gehoorzaamheid..........................................................................................28
2
, Moreel redeneren............................................................................................................................28
Morele beeldvorming...................................................................................................................28
Morele oordeelsvorming..............................................................................................................29
Morele besluitvorming.................................................................................................................30
Advocaten............................................................................................................................................30
Reikwijdte advocaten.......................................................................................................................30
Randvoorwaarden advocatenkantoren............................................................................................30
Cliëntenonderzoek...........................................................................................................................31
Meldplicht en FIU.............................................................................................................................31
Ongebruikelijke transactie (a.d.h.v. indicatoren)..........................................................................31
Cliëntenonderzoek leidt niet tot beoogd resultaat.......................................................................32
Onverwijld melden ongebruikelijke transactie.............................................................................32
Informatieverzoek FIU-Nederland................................................................................................32
Relatie WWFT en registratie tableau................................................................................................32
Belastingadviseurs................................................................................................................................33
Belangrijkste verplichtingen en wijzigingen door 4 e anti-witwasrichtlijn..........................................33
Risicobeleid.......................................................................................................................................33
Belastingadviseur reikwijdte WWFT.................................................................................................33
Samenwerking andere beroepsgroepen...........................................................................................33
Formele kader..................................................................................................................................34
Richtsnoeren NOG/RB/NBA..........................................................................................................34
Leidraad BFT accountants, belastingadviseurs, administratiekantoren........................................34
Uitzondering bepaling rechtspositie en rechtsbijstand................................................................34
Afgeleid verschoningsrecht..........................................................................................................34
Identificatie, verificatie en monitoring.............................................................................................34
Risicobeleid...................................................................................................................................34
Zelfstandig belastingadviseur tot Big 4-kantoor...........................................................................34
Overheidslichamen, geregistreerde instellingen..........................................................................35
Raadplegen UBO-register.............................................................................................................35
Monitoring....................................................................................................................................35
Administratie................................................................................................................................35
Melding............................................................................................................................................35
Melding en inkeer.........................................................................................................................35
Belastingfraude.............................................................................................................................36
Notarissen............................................................................................................................................36
Reikwijdte.........................................................................................................................................36
3
, Wettelijk kader.................................................................................................................................36
Cliënt................................................................................................................................................37
Tussenpersonen............................................................................................................................37
Onderscheid partijnotaris en onafhankelijk notaris......................................................................38
Derdenrekening................................................................................................................................38
Geheimhoudingsplicht en doorbreking door WWFT........................................................................38
Ministerieplicht en dienstweigering in kader van WWFT.................................................................39
Accountants..........................................................................................................................................39
Formele kader..................................................................................................................................39
Meldingsplicht witwassen accountants........................................................................................39
WWFT-leidraad voor accountants................................................................................................39
NBA-handreiking 1124 inzake richtsnoeren WWFT......................................................................39
Typologieën..................................................................................................................................40
Fraudemeldingsplicht ex art 26 Wet toezicht accountantsorganisaties.......................................40
Verplichtingen o.g.v. NV COS 240/250.........................................................................................40
Verordening gedrags- en beroepsregels voor accountants (VGBA)..............................................40
NBA-Handreiking 1137 inzake corruptie.......................................................................................40
Schurende meldingsplichten............................................................................................................40
2 meldingsplichten.......................................................................................................................40
Aangrijpingspunt van meldingsplichten........................................................................................40
Materialiteit..................................................................................................................................41
Reikwijdte.....................................................................................................................................41
Melding al dan niet bespreken met cliënt....................................................................................41
Toezicht........................................................................................................................................41
Selectie belangrijke thema’s.............................................................................................................41
Ingewikkelde structuren en offshore constructies........................................................................41
Identificatie...................................................................................................................................41
Internationale kantoren en extraterritoriale werking...................................................................41
Lessen en red flags uit rechtspraak...................................................................................................41
Al melden bij vermoeden fiscale fraude.......................................................................................41
Samenhang met crimineel handelen niet zelf beoordelen...........................................................41
Ongebruikelijkheid beoordelen volgens algemene maatstaven...................................................42
Veel omzet zonder facturen melden............................................................................................42
Melden als cliënt fraude bekent...................................................................................................42
Tijdig melden................................................................................................................................42
Geen verband met witwassen......................................................................................................42
4
Voordelen van het kopen van samenvattingen bij Stuvia op een rij:
Verzekerd van kwaliteit door reviews
Stuvia-klanten hebben meer dan 700.000 samenvattingen beoordeeld. Zo weet je zeker dat je de beste documenten koopt!
Snel en makkelijk kopen
Je betaalt supersnel en eenmalig met iDeal, creditcard of Stuvia-tegoed voor de samenvatting. Zonder lidmaatschap.
Focus op de essentie
Samenvattingen worden geschreven voor en door anderen. Daarom zijn de samenvattingen altijd betrouwbaar en actueel. Zo kom je snel tot de kern!
Veelgestelde vragen
Wat krijg ik als ik dit document koop?
Je krijgt een PDF, die direct beschikbaar is na je aankoop. Het gekochte document is altijd, overal en oneindig toegankelijk via je profiel.
Tevredenheidsgarantie: hoe werkt dat?
Onze tevredenheidsgarantie zorgt ervoor dat je altijd een studiedocument vindt dat goed bij je past. Je vult een formulier in en onze klantenservice regelt de rest.
Van wie koop ik deze samenvatting?
Stuvia is een marktplaats, je koop dit document dus niet van ons, maar van verkoper HanzeFTA. Stuvia faciliteert de betaling aan de verkoper.
Zit ik meteen vast aan een abonnement?
Nee, je koopt alleen deze samenvatting voor €6,79. Je zit daarna nergens aan vast.
